唯万密封：上海嘉诺密封技术有限公司审计报告.docx

上海嘉诺密封技术有限公司模拟财务报表2021年度、2022年度及截至2023年8月31日止8个月期间页次专项审计报告1-5模拟财务报表模拟合并资产负债表6 -7模拟合并利润表8 -9模拟合并现金流量表10-11模拟财务报表附注12-80专项审计报告安永华明（2024）专字第80001304_B01号 上海嘉诺密封技术奇艮公司上海唯万密封科技股份有限公司董事会:一、审计意见我们受上海唯万密封科技股份有限公司的委托，审计了上海嘉诺密封技术有限公 司及其子公司（以下简称“嘉诺集团”）按照后附的模拟财务报表附注二所述编制基 础编制的模拟财务报表，包括2021年12月31日、2022年12月31日及2023年8月31日 的模拟合并资产负债表，2021年度、2022年度及截至2023年8月31日止8个月期间的 模拟合并利润表，模拟合并现金流量表以及相关模拟财务报表附注。我们认为，后附的嘉诺集团的模拟财务报表在所有重大方面按照财务报表附注二 所述编制基础编制。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会 计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国 注册会计师职业道德守则，我们独立于嘉诺集团，并履行了职业道德方面的其他责 任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、强调事项编制基础我们提醒财务报表使用者关注模拟财务报表附注二对编制基础的说明。嘉诺集团 编制模拟财务报表是根据中国证券监督管理委员会发布的上市公司重大资产重组管 理办法以及公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号-上市公司重大 资产重组（2023年修订）之相关规定，为上海唯万密封科技股份有限公司拟进行重 大资产收购之目的而编制。因此，模拟财务报表不适用于其他用途。本段内容不影响 已发表的审计意见。专项审计报告（续）安永华明（2024）专字第80001304_B01号 上海嘉诺密封技术荀限公司四、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2021年度、2022年度及截至2023年8 月31日止8个月期间的模拟财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对相应模 拟财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任， 包括与这些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估 的模拟财务报表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应 对下述关键审计事项所执行的程序，为模拟财务报表整体发表审计意见提供了基础。关键审计事项：该事项在审计中是如何应对：收入确认2021年度、2022年度及截至 2023年8月31日止8个月期间模 拟财务报表中商品销售收入的 金额分别为人民币 270, 084, 564. 93 元、人民币 279,289,193.28 元、人民币 198, 615, 000. 08元。嘉诺集团 在货物被客户签收确认时作为 销售收入的确认时点，其收入 确认是否在恰当的财务报表期 间入账可能存在潜在错报。收入确认的会计政策参见附注 三、20及21,收入相关财务报 表披露参见附注五、29o我们的审计程序包括：D 了解、评价并测试与商品销售收入确认相关的内 部控制的设计及执行；2）获取并复核主要客户销售合同，检查并评价集团 的商品销售收入确认政策是否符合会计准则的相关 规定；3）向客户抽样函证应收款项余额及当期销售额；4）对主要产品的收入、成本和毛利，结合市场及行 业趋势和业务拓展等因素，进行分析性复核；5）抽取样本，检查销售合同或订单、销售出库单、 货物物流签收记录、货物领用单或领用结算对账 单、销售发票等原始单据，验证收入的真实性和准 确性;6）执行销售收入截止性测试，复核收入是否确认在 恰当的会计期间；7）检查相关披露是否符合企业会计准则。专项审计报告(续)安永华明(2024)专字第80001304_B01号 上海嘉诺密封技术荀限公司五、其他事项一对审计报告使用的限制我们的报告仅供上海唯万密封科技股份有限公司及深圳证券交易所使用，而不应 为除上海唯万密封科技股份有限公司及深圳证券交易所以外的其他方使用。六、管理层对财务报表的责任嘉诺集团管理层负责按照模拟财务报表附注二所述编制基础的规定编制模拟财务 报表(包括确定该编制基础对于在具体情况下编制财务报表是可以接受的)，并设 计、执行和维护必要的内部控制，以使模拟财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重 大错报。在编制模拟财务报表时，管理层负责评估嘉诺集团的持续经营能力，披露与持续 经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或 别无其他现实的选择。七、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对模拟财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获 取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能 保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或 错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表 作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。 同时，我们也执行以下工作：(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的模拟财务报表重大错报风险，设计和实 施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审 计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌 驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发 现由于错误导致的重大错报的风险。(2) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部 控制的有效性发表意见。(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。专项审计报告(续)安永华明(2024)专字第80001304_B01号 上海嘉诺密封技术荀限公司七、注册会计师对财务报表审计的责任(续)在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。 同时，我们也执行以下工作：(续)(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证 据，就可能导致对嘉诺集团持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否 存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性， 审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披 露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至 审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致嘉诺集团不 能持续经营。(5)就嘉诺集团中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以 对模拟财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并 对审计意见承担全部责任。我们与管理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包 括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。从与管理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对2021年度、2022年度及截至 2023年8月31日止8个月期间模拟财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我 们在专项审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少 数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方 面产生的益处，我们确定不应在专项审计报告中沟通该事项。专项审计报告（续）安永华明（2024）专字第80001304_B01号 上海嘉诺密封技术看限公司（本页无正文）安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：张飞 （项目合伙人）中国注册会计师:俞悦中国北京2024年1月15日模拟合并资产负债表2021年12月31日、2022年12月31日及2023年8月31日资产附注五2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日流动资产货币资金180, 466, 765. 2957, 702, 407. 2736, 244, 808. 14交易性金融资产217, 282,501.5733,911,842.7411,421,412.45应收票据318, 332, 428. 6820, 684, 564. 5320, 594, 622. 32应收账款4113, 177, 189.47101,877, 961.9282,319,332.89应收款项融资519, 733, 534. 178,968,351.2724, 126, 584. 81预付款项6566,317. 192, 963, 099. 986, 547,812.53其他应收款71,543, 270. 85673, 207. 44991,666. 66存货852,539,892. 1944, 392, 823. 4446, 293, 786. 57其他流动资产9_46, 634. 45 _329,102. 31 _195,305.54流动资产合计303, 688, 533. 86 _271,503,360.90 _228, 735,331.91非流动资产长期应收款102, 339, 868. 342, 636, 598. 733, 200, 326. 78固定资产1123, 292, 369. 3619,672,386. 9514, 251,231.35在建工程12412,264. 153, 845, 038. 57-使用权资产1376, 402, 371.7350, 179,915.854, 249, 053. 21无形资产141,737, 858. 461,853, 809. 921,371,713.05长期待摊费用1516, 898, 077. 647, 857, 449. 32377, 201.72递延所得税资产163, 029, 828. 652, 885, 424. 762,705,911.07其他非流动资产17_1,271,222. 442, 051,892.00882, 583. 60非流动资产合计125,383, 860. 7790,982,516. 1027, 038, 020. 78资产总计429, 072, 394. 63362, 485, 877. 00255, 773, 352. 69潦动负债短期借款183, 528, 275. 953. 000. 000. 001,001.000.00应付票据1930. 234. 048. 4014, 188.419. 708. 561.172. 78应付账款2038.135. 234. 4738,591.121.1238.474.684. 12合同负债216, 479,142. 214, 191,495. 93