债权和债务控制.docx

债权和债务控制一、建立健全债权和债务管理制度和岗位责任制确保：业务经办与会计记录；出纳与会计记录；业务经 办与审批；总账与明细账核算；审查与记录。五个不相容职 务分离，不得由一人办理债权或债务业务的全过程。二、债权控制（一）加强债权控制。明确债权审批权限，健全审批手 续，实行责任追究制度，对发生的大额债权必须要有保全措 施。建立清欠核对报告制度，定期清理，并进行债权账龄分 析，采取函证、对账等形式加强催收管理和会计核算，定期 将债权情况编制报表向院领导报告。（二）建立健全应收款项、预付款和备用金的催收、清 理制度，严格审批，及时清理。1、医疗应收款管理要点。医院医疗应收款主要包括门诊病人欠费、住院病人欠费、 历年欠费和医保欠费四个部分。我国社会主义性质决定了医 院以提高社会效益为最高宗旨。因此，在医疗活动过程中。 如果发生经济和治病的矛盾时，当以治疗为主，首先应抢救 病人，救死扶伤，这就必然发生一些急诊病人的欠费。当发 生以上事项时，门诊或住院收费管理人员应主动与业务人员 配合，把所发生的欠费项目、金额及欠费病人的姓名、单位、 住址、联系电话等均应详细记录，并报院有关部门审批。门 诊和住院收费处要有专人负责及时填制“门诊病人欠费情况 表”和“住院病人欠费情况表”，报财务部门进行账务处理。 院财务部门要建立与门诊和住院收费部门对欠费业务的定期核对制度，以确保其病人欠费明细账户与门诊收费处和住 院结算处的病人欠费明细分类账户的一致。如果发现不相符，应及时 查明原因，以防止挪用、伪造、贪污门诊病人欠费等舞弊行 为的发生。2、备用金的管理。备用金是为门诊收费处、挂号室、住院处的收费员备零 钱，以及有关部门的采购员周转和零星开支用的。备用金的 领取应经财务科长、院长的审批，当备用金领取人员岗位变 动时应及时收回备用金，每月末由对账会计与备用金持有人 进行金额核对，年末对账相符后收回，待次年年初重新申领。3、职工出差借支和预付款的管理。职工借支款仅限于长期出差培训人员，及经院领导班子 研究同意有特殊情况的职工，先由本人填写借款单一式两份, 严格按照财务支出的审批程序审核后才能借支，出差回来及 时到财务报账，结清借款。对预付货款需提供购货合同复印 件，填写借款单一式两份，经相关领导审批后，财会人员应 认真审查有关违反规定和不合理的付款事项，严格控制预付 款的发生，借款单第一联作为付款的凭证，第二联作为报账 凭证，对账会计每月清理核对借款单，催促相关人员还款及 报账。三、债务控制1、加强债务控制。要充分考虑资产总额及构成、还款 能力、对医疗机构可持续发展的影响等因素，严格控制借款 规模。大额债务发生必须经领导集体决策，审批人必须在职 责权限范围内审批。2、建立债务授权审批、合同、付款和清理结算的控制 制度。定期进行债务清理，编制债务账龄分析报告，及时清 偿债务，防范和控制财务风险。四、建立健全病人预交住院金、应收在院病人医药费、 医疗欠费管理控制制度。（一）建立病人预交住院金制度，预交金额度根据病人 病情和治疗的合理需要来确定，在病人住院时根据病人性质 需交纳定额预交金后，方可办理入院手续。特殊情况不能足 额交纳预交金的，由科医生或护士、总值班人员签字才可办 理入院手续。病人住院期间，由主治医师、科微机管理员、 及住院财会室等多方配合沟通协调，及时催款，防止欠款发 生。（二）每日进行住院结算凭证、住院结算日报表和在院 病人医药费明细账卡的核对；（三）每月核对预收医疗款的结算情况；（四）加强应收医疗款的控制与管理，健全催收款机制， 欠费核销按规定报批。确认长期无法收回的坏账损失（一般 三年以上），经过清查分清责任，经领导批准后冲减坏账准 备金。对核销的坏账应当进行备查登记，做到帐消案存。