出口退税申报前会计要准备的资料及操作流程.docx

出口退税申报前会计要准备的资料满足申报出口退税的条件申报出口退税必须满足以下几个条件：1必须是增值税一般纳税人，且办理了退免税备案2 .出口的货物属于增值税和消费税的应税产品，并且属于退税的产品，不是免税或者征税的产品。3 .出口货物已报关离境并已结关，有报关单的相关电子信息。4 .已在财务上做了销售。5 .已完成收汇。6 出口单证齐全。根据出口退税的条件，在申报出口退税前需要做好以下准备工作：-,取得报关单报关单是出口退税中最重要的单证，承载着出口货物的所有信息，出口企业申报出口退税录入退税软件的数据也是从报关单中获取，实操中一般会遇到两种版式的报关单，一种是横版的报关单，右上角有"仅供核对用"的字样，也就是通常所说的预录单。一般由货代提供或者由企业从单一窗口取得。自主取得预录单流程如下文：单一窗口打印报关单或通关无纸化放行通知书流程淡中华人民共和国海关出口货物报关单!iiiPi,1imM!覆玳入"2231，0好”223(洋山市内)1仅供核对JW¾境内*»人，79j的0N2218)洋山港区出口日第20230810报日常20230805备案号运工WHr次号融星单3KH水路运抬HMMSTreTERSBURG00041HDMUSHAZ74402900生户-Q/0«>IME0110)一般贸易CAttJt101)一般征税许可证号舍而G双寸TQ2O2I831A833834(O58)RAB(ItE)NU)荷兰SftH(AE)'N1D)荷兰IBMA1DO66)鹿特丹(荷兰)*9口岸1002)洋山港99)其他包装¾(÷)34645*(÷)&CE(3639FOB运费保费KWMiEJUK随附单证2:发票：代理捺八，3二协议(纸版)绿圮«Ut备注备注:NM集装箱标箱数及号码：1;HW1U2645778;事号品号品名茶及加!量号单2MTB>MBRB(AK)SI5801220000全棉灯芯绒02机织I割绒5758*100%1160.5米373千克1160.5米2.85003307.43美元中国(CHN)荷兰(N1D)(32909)江苏其他照堂另一种报关单是竖版报关单，在右上角有出口退税联字样，出口退税需要此联报关单，通过电子口岸打印取得，打印流程如下：新手必看,如何在电子口岸查询打印报关单J09报关单证明第1次打印|出口退税联主页中华人民共和国海关出口货物报关单预录入编号：E20觎0419541海关第号：江-0出口口岸（2248）洋山港区备案号出口日期20230806申报日期20230805境内收发货人'1_Xd公司运方式水路运输运工H名称HMiSTPETERSBURG捷运单号HDMUSHAZ74402900生产铺管单位常.贸易方式（OI1O）一般贸易征免性质结汇方式许可证号运柢国（地区）（309）荷兰指运港（地区）（2309）鹿特丹（荷兰）境内货源地（32909）工苏州他批准文号成交方式FOe运费/0/保费/0/杂费/0/合同协议号TQ2021831i833W34(058)件数34包奘种类其它毛重C千克）645净重（千克）639集装箱号H0W2645778随附单据标记味码及备注商品序号商品编号商品名称,规格型号数/单位数及单位目的国（地区）单价总价币制征免15801220000全幅灯芯域法定数/法定单位1160.5米荷兰2.853307.43USO0|2|机织IM级第二数/第二单位373千克（309）美元157/581IOoMS申报数申报单位1160.5米25801220000桶”灯芯城法定数/法定墓位544米荷兰0351822.4USO如果是委托出口的货物还需要取得代理出口货物证明，代理出口货物证明由受托方开具给委托方代理出口货物证明(!夕I4492M66MABM2023/07/M受礼力IMft人名委任方第ax名，)受托方社会信用代乌/及AiR1委托方统就会A1用代用/第及入职JNq川美号*号MBMIr方式由口M代1mM*雄定位何JN父兀用的格9(代)出*RH代明号2231XHO12OZ2O7OIIOS90I220000全灯芯鳗*19828.5USDSmx52144929652023137272«223.WIS39002022Q22/O7/IIOIIOM012200t!Btt京to,s(2MM4.951449298GS2OZ2I22728223>039003032023/07/11OIIOMO1Z20000务力灯EitMIW62.2USD&2634.8314492986&2O22I,2731 .根榭国原税务总局公计2016年第61号文件,代理if已无城化.税局已不科提供蛾质代理比.此文件仅为客户遨税申报数榭境用考使用：2 .代理*申报出口退税时,录入微剜为捱关单号仁次无需填写，代理证明号档次堵斗：代理证明弓?位HW01.02一依次奥推，,其余信息,考代理史或报关睢信息雄二，查询出口退税率，根据实际开具出口发票取得报关单后需要根据报关单开具出口发票，出口发票一般开具增值税普通发票，有的地区直接用商业发票(COMMERCIA1INVOICE)代替,开具发票前需要查询出口货物是退税，免税，还是征税，可以通过以下途经查得：我是会计小白，如何知道出口的产品是退税，免税还是征税的啊；或者通过电子税局查询：新手必看，如何查询出口商品的退税率XXX有限公司XXXCO.,1TD发票号码INVOICENO.BX1817185发票TO：M/SCOMMERCIA1INVOICEABCCOMPANY1TD合约号码F1AT-C,15F,TSIMSHATSIMANSION83-97,NATHANROAD,TSIMSHATSUIs/CNOBX1817185KOW1ON,HKTE127231007日期DATE20-Dec-17装船口岸目的地FromSHANGHAIToCHnTAGONGBYSEA信用证号数开证银行EXpORT1MP6TBANK8BANG1ADESH1TD.XiOTUHEE1BRANCH1etterofCreditNo.OooO194517061487Issuedby形式发票号数里与货品名称总值proformainvoiceQuantityAndDescriptionAmountJT-17-018DESCRIPTION100%COTTONY/DFABRICS21+21INDIGOX21*21INDIGO94X62CO1ORUTC1-150QUANTTTf(YDS)3049YDSUNITPRICEUSD1.670CFRCHIKAGONGAMONT(SD)5,091.83开具出口发票是出口业务中的一个重要的风险点，一般出口退税的业务开具0%税率（有的地区也可开具免税）发票，免税业务开具免税的发票，征税的业务开具适用税率（比如13%）的发票，千万当心的是不要把退税的产品开成适用税率的发票，会导致交税的。三，取得进货凭证由于出口退税是退还采购环节所负担的增值税或消费税，此处采购环节必须取得增值税专用发票或者海关增值税专用缴款书，生产企业采购发票采用抵扣勾选认证，外贸企业根据出口产品的具体情况采用退税业务退税勾选，其他业务抵扣勾选。如果发票勾选错误会对后期操作带来麻烦，如何处理可以看下文：发票勾选错误怎么办四，出口收汇出口货物必须收汇才可以退税（视同出口的货物除外），四类企业申报退税必须提供收汇凭证，一类二类三类企业可以先退税再收汇，但必须在次年的4月增值税纳税申报期内完成收汇或者视同收汇，如果超过申报期退税必须提供收汇凭证并填写出口货物收汇情况表，不收汇的出口货物适应免税政策，不可以申报出口退税。最新收汇政策：9号文关于出口收汇对出口退税的影响，视同收汇出口退税新旧政策之比较五，收齐各类出口单证单证齐全的出口业务才可以申报出口退税，申报出口退税后需要在15个工作日以内完成单证备案，最新需要备案的资料如下：出口企业单证备案新旧政策之比较1 .出口企业的购销合同（包括：出口合同、外贸综合服务合同、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同等）；外销合同如下图：XXx纺级有限公司XXXTEXTI1ECO.,1TD辔更S认书M1ESCONFIRMATION电<egKfKFax:5<35BuyerXXX买卖双方f同意按下列条歆达成交品:T1eofOHpnt:33-FcbAg口折目1osd1acpartAdest1nBt1aaCro=raumito(XTUCOC，班装QaBSt1tyaarear1essai1oved:M&可百分常<s*Mrt1a1mipnt:A11owedT±anu2IpaentJk11aed瓜付数条外>OrprtA瓜善缶2 .出口货物的运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，出口企业承付运费的国内运输发票，出口企业承付费用的国际货物运nx*ra<t»r皿，0»U¾MMC>MMm,*wCirc1eBratdBra«>r区8输代理服务费发票等）3 .出口企业委托其他单位报关的单据（包括：委托报关协议、受托报关单位为其开具的代理报关服务费发票等）。如何取得委托报关协议代理想关委托H0%我单位甩A连空账。女什爷i：Ff启事嗨咬麻5y勘白仄、代黑程？关栈JK悔*½逢托批工补.检审也保证总中海KqK%律八3AbW说产权的行为力也电'”出'#唐北仕'4委汽M“散附n绘字之I'时？2O2<f12tf:委此方14)j号天事宣tA好甲状HfMIX泰林作过在手马(电力T挟铺子周履承；,彼取桁於定代gA或双如收宏国代班极美菸尼书的A'."/'、,'、勿2年M127H委托报美协议为阴侑融出关其“以和前程，双方胶平等卷翻塞定协沃如卜:委托方I段公司电BWy¾Z)S¾Z3必¾.t要支他名燃电-'一TJ关单选屿c.(s*t>期触破日期anKC141油次日型单法情况介同口J,¼f1笠生号随帕倩里UJ方大-va