货币资金的会计账务处理.docx

知识题库货市资金的会计账务处理一、现金现金是企业中流动性最强的一项资产。二、银行存款重点是银行存款的对账，即银行存款余额调节表的编制方法。(-)银行结算方式支票-银行本票1银行汇票商业汇票J信用卡T托收承付|委托收款盘兑（二）银行存款业务的账务处理1 .银行存款的核算企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置"银行存款日记账”。"银行存款日记账"应定期与"银行对账单"核对，至少每月核对一次。月末，企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应按月编制"银行存款余额调节表"调节相符。2 .银行存款的对账银行存款日记账余额与银行对账单余额如有不符，除记账错误外，未达账项的影响是主要原因。所谓未达账项，是指银行与企业之间，由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的收支项目。对于未达账项，应编制"银行存款余额调节表”进行调节。三、数字货币数字人民币是由中国人民银行发行的数字形式的法定货币，由指定运营机构参与运营并向公众兑换。企业持有数字人民币的，可以增设"数字货币人民币"科目进行核算，本科目期末借方余额，反映企业持有的数字货币余额。四、其他货市资金1其他货币资金的内容2.其他货币资金的账务处理企业应当设置“其他货币资金科目，并应当按照其他货币资金的种类设置明细科目进行核算。IW形其他货币资金的账务处理(1)存入款项时借：其他货币资金一XX贷：银行存款(2)支付时借：材料米购/原材料/库存商品应交税费一应交增值税(进项税额)贷：其他货币资金XX(3)采购完毕收回剩余款项时借：银行存款贷：其他货币资金XX