A06591《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（A107042）.docx

A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表税收优惠基本信息选择适用优惠政策口延续适用原有优惠政策匚适用新出台优惠政策减免方式1获利年度开始计算优惠期年度1减免方式2获利年度开始计算优惠期年度2税收优惠有关情况行次项目数量金额1人员指标一、企业本年月平均职工总人数2其中：签订劳动合同关系且具有大学专本科以上学历的职工人数3研究开发人员人数4研发费用指标二、研发费用总额5其中：企业在中国境内发生的研发费用金额6收入指标三、企业收入总额7四、符合条件的销售（营业）收入8其中：自主设计、自主开发销售及服务收入9知识产权指标五、拥有核心关键技术和属于本企业的知识产权总数10其中：发明专利11集成电路布图设计登记12计算机软件著作权13业务类型及领域是否从事8英寸及以下集成电路生产口是口否14是否按照开发、销售嵌入式软件企业条件享受政策是口否15重点集成电路设计领域和重点软件领域请选择所属领域16减免税额本表适用于享受软件、集成电路企业优惠政策的纳税人填报。纳税人根据税法、财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知（财税（2012）27号）、财政部国家税务总局发展改革委工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知（财税（2016）49号）、财政部国家税务总局发展改革委工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知（财税（2015）6号）、国家发展和改革委员会工业和信息化部财政部国家税务总局关于印发国家规划布局内重点软件和集成电路设计领域的通知（发改高技（2016）1056号）、财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知（财税（2018）27号）、财政部税务总局关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告（2019年第68号）、财政部税务总局关于集成电路设计企业和软件企业2019年度企业所得税汇算清缴适用政策的公告（2023年第29号）、财政部税务总局发展改革委工业和信息化部关于促进集成电路和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告（2023年第45号）、国家发展改革委等五部门关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知（发改高技（2023）413号）等相关政策规定，填报本年发生的软件、集成电路企业优惠有关情况。一、总体填报说明享受软件、集成电路企业优惠政策的纳税人均需按照企业整体情况填报本表，其中填报所得减免优惠明细表（A107020）“七、线宽小于130纳米（含）的集成电路生产项目”“八、线宽小于65纳米（含）或投资额超过150亿元的集成电路生产项目”“九、线宽小于28纳米（含）的集成电路生产项目减免企业所得税”减免项目的纳税人，应当填报除本表第16行“减免税额”以外的本表其他相应项目。二、有关项目填报说明（一）税收优惠基本信息企业以前年度符合软件、集成电路税收优惠政策条件且已开始享受优惠政策的，可选择延续适用原有优惠政策；符合最新软件、集成电路税收优惠政策条件的，可选择适用新出台的优惠政策。企业根据实际情况在“选择适用优惠政策”中勾选“延续适用原有优惠政策”或“适用新出台优惠政策”；集成电路生产企业只享受集成电路项目所得优惠政策，无需勾选。当集成电路生产企业享受集成电路项目所得优惠政策时，可根据实际情况填报“减免方式1”“减免方式2”，并同时填报对应的“获利年度开始计算优惠期年度1”“获利年度开始计算优惠期年度2”。1 .减免方式：纳税人根据企业所得税年度纳税申报基础信息表（AOoOOOO）“208软件、集成电路企业类型”填报的企业类型和实际经营情况，从软件、集成电路企业优惠方式代码表“代码”列中选择相应代码，填入本项。除集成电路生产企业纳税人存在按项目享受优惠的情况外，纳税人仅可从中选择一项填列；若集成电路生产企业纳税人存在多个项目的，应将所有享受优惠的项目减免方式等情况填入本表，项目数量可以增加。软件、集成电路企业优惠方式代码表代码减免方式类型原政策新政策软件、集成电路企业类型110企业二免三减半（免税）V140集成电路生产企业（线宽小于130纳米的企业）240集成电路设计企业330软件企业400集成电路封装、测试（含封装测试）企业500集成电路材料（含关键专用材料）企业600集成电路装备（含专用设备）企业120企业二免三减半（减半征收）110集成电路生产企业（线宽小于0.8微米的企业）140集成电路生产企业（线宽小于130纳米的企业）240集成电路设计企业330软件企业400集成电路封装、测试（含封装测试）企业500集成电路材料（含关键专用材料）企业600集成电路装备（含专用设备）企业210企业五免五减半（免税）120集成电路生产企业（线宽小于0.25微米的企业）130集成电路生产企业（投资额超过80亿元的企业）131集成电路生产企业（资额超过150亿元的企业）151集成电路生产企业（线宽小于65纳米的企业）220企业五免五减半（减半征收）120集成电路生产企业（线宽小于0.25微米的企业）130集成电路生产企业（投资额超过80亿元的企业）131集成电路生产企业（资额超过150亿元的企业）151集成电路生产企业（线宽小于65纳米的企业）300企业减按10%税率征收企业所得税250重点集成电路设计企业340重点软件企业510项目所得二免三减半（免税）140集成电路生产企业（线宽小于130纳米的企业）520项目所得二免三减半（减半征收）140集成电路生产企业（线宽小于130纳米的企业）610项目所得五免五减半（免税）131集成电路生产企业（资额超过150亿元的企业）151集成电路生产企业（线宽小于65纳米的企业）620项目所得五免五减半（减半征收）131集成电路生产企业（资额超过150亿元的企业）151集成电路生产企业（线宽小于65纳米的企业）700项目所得十免（免税）160集成电路生产企业（线宽小于28纳米的企业）800企业五免（免税）250重点集成电路设计企业340重点软件企业900企业十免（免税）160集成电路生产企业（线宽小于28纳米的企业）2 .“获利年度开始计算优惠期年度”：适用选择“二免三减半”“五免五减半”“五免”“十免”等定期减免类型的纳税人填报。其中，“开始计算优惠期年度”按照财税（2012）27号、财税（2015）6号、财税（2018）27号、财政部税务总局发展改革委工业和信息化部关于促进集成电路和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告（2023年第45号）等文件的相关规定确定。（二）税收优惠有关情况1第1行“一、企业本年月平均职工总人数”：填报纳税人本年月平均职工总人数。本年月平均职工总人数计算方法：月平均人数=（月初数十月末数）÷2全年月平均职工总人数=全年各月平均数之和÷122 .第2行“签订劳动合同关系且具有大学专本科以上学历的职工人数”：填报纳税人符合政策规定的大学专本科以上学历的职工人数。3 .第3行“研究开发人员人数”：填报纳税人本年研究开发人员人数。4 .第4行“二、研发费用总额”：填报企业按照财政部国家税务总局科技部关于完善研发费用税前加计扣除政策的通知（财税（2015）119号）、国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告（2015年第97号）、国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告（2017年第40号）等文件规定口径归集的研发费用。5 .第5行“企业在中国境内发生的研发费用金额”：填报纳税人本年在中国境内发生的研发费用。6 .第6行“三、企业收入总额”：填报纳税人本年以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入总额。包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，其他收入。7 .第7行“四、符合条件的销售（营业）收入。根据企业类型分析填报，具体如下：（1）集成电路生产企业：填报本年度集成电路制造销售（营业）收入；（2）集成电路设计企业：填报本年度集成电路设计销售（营业）收入；（3）软件企业：一般软件企业填报本年软件产品开发销售（营业）收入；嵌入式或信息系统集成软件企业填报嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入；（4）集成电路封装、测试（含封装测试）企业：填报本年集成电路封装、测试（含封装测试）销售（营业）收入；（5）集成电路材料（含关键专用材料）企业：填报本年集成电路材料（含关键专用材料）销售（营业）收入；（6）集成电路装备（含专用设备）企业：填报本年集成电路装备（含专用设备）销售（营业）收入。8 .第8行“其中：自主设计、自主开发销售及服务收入。根据企业类型分析填报，具体如下：（1）集成电路设计企业：填报本年度集成电路自主设计销售（营业）收入。（2）软件企业：软件企业填报本年软件产品自主开发销售（营业）收入；嵌入式或信息系统集成软件企业填报本年自主开发嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入。9 .第9行“五、拥有核心关键技术和属于本企业的知识产权总数”：填报拥有核心关键技术和属于本企业的知识产权的数量。10 .第10行“其中：发明专利”：填报拥有核心关键技术和属于本企业的知识产权中属于发明专利的数量。11 .第11行“集成电路布图设计登记“：由集成电路设计企业填报集成电路布图设计登记数量。12 .第12行“计算机软件著作权”：填报计算机软件著作权数量。13 .第13行”是否从事8英寸及以下集成电路生产”：由集成电路生产企业根据企业经营情况勾选。14 .第14行“是否按照开发、销售嵌入式软件企业条件享受政策”：由软件企业根据企业生产经营情况勾选。15 .第15行“重点集成电路设计领域和重点软件领域”：由重点集成电路设计企业和软件企业根据企业实际情况,从重点集成电路设计和软件企业领域表中选择所属领域填入本项。重点集成电路设计和软件企业领域表一、重点集成电路设计领域（一）高性能处理器和FPGA芯片；（二）存储芯片；（H）智能传感器；（四）工业、通信、汽车和安全芯片；（五）EDA、IP和设计服务。二、重点说牛领面（一）基础软件：操作系统、数据库管理系统、中间件、通用办公软件、固件（BIOS）.开发支撑软件、少数民族语言文字编辑处理软件。（二）研发设计类工业软件：虚拟仿真系统、计算机辅助设计（CAD）、计算机辅助工程（CAE）、计算机辅助制造（CAM）、计算机辅助工艺规划（CAPP）.