内控手册-13.10出口管理.docx

13.10出口管理1.1 概述规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关出口管理流程，旨在规范公司出口管理工作，在保证出口销售达到预算指标的情况下，控制与出口销售有关的各类风险。1.2 适用范围适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。1.3 相关制度国内国际出货作业指导书客户信用风险管理出口管理规定合同管理程序。1.4 职责分工计划部/商务管理部：发出出货指令，并负责调货。物流部：仓库负责备货打包，物流办理出口业务。营销中心：负责日常客户信用管理等。财务部：负责对出口业务中的汇率风险进行管理，负责收回出口货款。1.5流程图序号内控手册唯一具体控制目标编号控制目标目标类别113.IO-CT1确保出口管理符合国家相关法规政策合法合规目标213.10-CT2确保有效应对汇率风险经营效率目标313.10-CT3确保及时收回货款经营效率目标413.10-CT4确保出口管理制度得到有效执行经营效率目标风险编号风险描述应制标号对控目编关键控制措施编号关键控制措施不相容职务控制活动类型对应制度控制痕迹会计报表认定1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露12345会计报表项目13.IORI未建立完整的、符合国际、国家政策标准的出口控制管理办法13.10-CT113.10-CA1建立完整的出口控制管理办法预防型国内国际出货作业指导书国内国际出货作业指导书13.10-R2由于不正常的汇率波动，如在结算前出口合同所定的收汇货币贬值，造成企业出口受到损失13.10-CT213.10-CA2财务部根据币种汇率浮动情况，使用远期结售汇或者使用银行汇率保值工具等来规避汇率浮动风险预防型出口管理规定套期保值策略财务费用13.10-R3使用远期付款方式或寄售方式造成无法收汇的风险，甚至影响货物无法收回13.10-CT313.10-CA3使用远期交易或寄售方式销售时应在交易合同中明确约定付款条件以及违约相关条款预防型出口管理规定交易合同13.10-R4未充分评估国外客户的实力和能力即给予出货，造成信用风险13.10-CT313.10-CA4建立客户信用评级机制，并对新建国外客户采取预付价款等方法保证销售回款预防型客户信用风险管理国外客户评价表13.10-R5进口商有意签定无效或部分无效合同进行诈骗，导致货物被骗，或迫使公司降价甚至向公司索赔13.10-CT313.10-CA5法律事务部对所有合同条款进行审核,确保条款的法律效力,规避潜在的法务风险预防型合同管理程序合同会签单风险编号风险描述应制标号对控目编关键控制措施编号关键控制措施不相容职务控制活动类型对应制度控制痕迹会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露1234513.10-R6管理办法未能有效执行13.10-CT413.10-CA6各部门必须严格执行管理办法预防型出口管理规定各部门执行情况13.10-R7管理办法传达不到位，员工不熟悉不了解13.10-CT413.10-CA7人力资源部门组织对管理办法进行培训，培训结束后须对相关人员进行考核预防型出口管理规定制度考核表