2021年度国有企业财务会计决算报表编制说明.docx

比照国家标准中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码（GB/T46572009）填报。如：隶属各省“交通厅（局）”管理的企业，填报“交通部”代码“348”。无行政主管部门的企业，填行业对口部门（协会）的代码。机构设置与中央对口的各地方部门均应按国家标准填列。3 .所在地区：根据国家标准世界各国和地区名称代码（GB/T2659 2000）和国家标准中华人民共和国行政区划代码（GB/T22602007）选择填列。4 .所属行业码：“国民经济行业分类与代码”依据国家标准国民经济行业分类（GB/T4754-2017）,结合企业主要从事的社会经济活动性质，按“小类”划分填列。5 .经营规模：按照国家统计局关于印发统计上大中小微型企业划分办法（2017）的通知（国统字（2017） 213号）规定的分类标准填列，具体分为：1大型，2中型，3小型，4微型。6 .经济类型：按照所有制形式划分的企业类型。厂办大集体是指二十世纪七八十年代，为安置回城知识青年和国有企业职工子女就业，一些国有企业批准并资助兴办了一批劳动服务公司或其他形式工商登记注册的集体所有制企业。厂办大集体主要依附于主办国有企业从事生产经营活动，向主办国有企业提供配套产品或劳务服务。其中：中央企业厂办大集体是指各类中央企业（含国务院有关部门所属企业）批准并资助兴办的集体所有制企业。中央下放企业厂办大集体是指中央下放的煤炭、有色、军工等企业批准并资助兴办的集体所有制企业。地方企业厂办大集体指地方国有企业批准并资助兴办的集体所有制企业。7 .组织形式：根据企业在工商行政管理部门注册登记的类型及有关性质填列。具体包括：10公司制企业（11国有独资公司12其他有限责任公司13上市股份有限公司14非上市股份有限公司15法人独资公司），20非公司制企业（21非公司制独资企业22其他非公司制企业），30企业化管理事业单位，40其他。国有独资的有限责任公司选“公司制企业”中的“国有独资公司”，一人有限等有限责任公司选“15法人独资公司”填列。上市股份有限公司还应填报股票类别及股票代码。多地上市企业的股票类别和股票代码均须分别填列，股票代码以做为分隔符。比照国家标准中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码（GB/T46572009）填报。如：隶属各省“交通厅（局）”管理的企业，填报“交通部”代码“348”。无行政主管部门的企业，填行业对口部门（协会）的代码。机构设置与中央对口的各地方部门均应按国家标准填列。3 .所在地区：根据国家标准世界各国和地区名称代码（GB/T2659 2000）和国家标准中华人民共和国行政区划代码（GB/T22602007）选择填列。4 .所属行业码：“国民经济行业分类与代码”依据国家标准国民经济行业分类（GB/T4754-2017）,结合企业主要从事的社会经济活动性质，按“小类”划分填列。5 .经营规模：按照国家统计局关于印发统计上大中小微型企业划分办法（2017）的通知（国统字（2017） 213号）规定的分类标准填列，具体分为：1大型，2中型，3小型，4微型。6 .经济类型：按照所有制形式划分的企业类型。厂办大集体是指二十世纪七八十年代，为安置回城知识青年和国有企业职工子女就业，一些国有企业批准并资助兴办了一批劳动服务公司或其他形式工商登记注册的集体所有制企业。厂办大集体主要依附于主办国有企业从事生产经营活动，向主办国有企业提供配套产品或劳务服务。其中：中央企业厂办大集体是指各类中央企业（含国务院有关部门所属企业）批准并资助兴办的集体所有制企业。中央下放企业厂办大集体是指中央下放的煤炭、有色、军工等企业批准并资助兴办的集体所有制企业。地方企业厂办大集体指地方国有企业批准并资助兴办的集体所有制企业。7 .组织形式：根据企业在工商行政管理部门注册登记的类型及有关性质填列。具体包括：10公司制企业（11国有独资公司12其他有限责任公司13上市股份有限公司14非上市股份有限公司15法人独资公司），20非公司制企业（21非公司制独资企业22其他非公司制企业），30企业化管理事业单位，40其他。国有独资的有限责任公司选“公司制企业”中的“国有独资公司”，一人有限等有限责任公司选“15法人独资公司”填列。上市股份有限公司还应填报股票类别及股票代码。多地上市企业的股票类别和股票代码均须分别填列，股票代码以做为分隔符。4企业会计准则一00,企业会计制度一13,小企业会计准则-14,其他一99。15 .执行新金融工具准则：已执行新金融工具准则的企业选择“L是”，未执行新金融工具准则的企业选择“2.否二其中，新金融工具准则是指企业会计准则第22号一一金融工具确认和计量（财会（2017） 7号）、企业会计准则第23号一一金融资产转移（财会2017） 8号）、企业会计准则第24号一一套期会计（财会（2017） 9号）、企业会计准则第37号一一金融工具列报（财会（2017） 14号）。16 .是否纳入国有资本经营预算：纳入中央国有资本经营预算实施范围的中央企业（即一级企业）选“1是”其他单位选“2否二17 .上交国有资本收益类别：纳入中央国有资本经营预算实施范围的中央企业（即一级企业）根据收益上交类型，选择1.应交利润、2.国有股股利及股息。18 .混合所有制企业：指本企业资本构成含有非公成分。非公成分包括除公司职工之外的自然人、民营企业、外资企业、投资基金等。19 .员工持股企业：指存在本企业职工持有本企业股权情况的企业。20 .文化企业：财政部科教文司履行出资人职能的文化企业选“1是”，其他单位选“2否”。21 .备用码:根据实际需要可自行规定填报内容。注：若企业为连续上报单位，则“统一社会信用代码”“隶属关系”“所在地区”“所属行业码” “经营规模” “经济类型” “组织形式” “设立年份” “报表类型码”等信息应与上年衔接。四、资产负债表财企01表（一）编制方法原则上子公司财务决算报表格式遵循母公司财务决算报表格式，但新金融工具准则不同，即，如母公司执行了新金融工具准则，子公司未执行的，需将财务决算报表格式调整与母公司一致；如母公司未执行新金融工具准则，子公司执行了的，按照母公司规定确定是否需要调整财务决算报表格式。1 .表内”期末余额”指标以企业年终财务决算有关指标金额填列。2 .表内“期初余额”指标根据企业上年度财务决算中资产负债表的“期末余额”结合本年度调整数填列。首次执行新租赁工具、新金融工具准则、新收入准则的企业，需将上年度财务决算中资产负债表的“期末余额”按照新准则规定转化后，结企业会计准则一00,企业会计制度一13,小企业会计准则-14,其他一99。15 .执行新金融工具准则：已执行新金融工具准则的企业选择“L是”，未执行新金融工具准则的企业选择“2.否二其中，新金融工具准则是指企业会计准则第22号一一金融工具确认和计量（财会（2017） 7号）、企业会计准则第23号一一金融资产转移（财会2017） 8号）、企业会计准则第24号一一套期会计（财会（2017） 9号）、企业会计准则第37号一一金融工具列报（财会（2017） 14号）。16 .是否纳入国有资本经营预算：纳入中央国有资本经营预算实施范围的中央企业（即一级企业）选“1是”其他单位选“2否二17 .上交国有资本收益类别：纳入中央国有资本经营预算实施范围的中央企业（即一级企业）根据收益上交类型，选择1.应交利润、2.国有股股利及股息。18 .混合所有制企业：指本企业资本构成含有非公成分。非公成分包括除公司职工之外的自然人、民营企业、外资企业、投资基金等。19 .员工持股企业：指存在本企业职工持有本企业股权情况的企业。20 .文化企业：财政部科教文司履行出资人职能的文化企业选“1是”，其他单位选“2否”。21 .备用码:根据实际需要可自行规定填报内容。注：若企业为连续上报单位，则“统一社会信用代码”“隶属关系”“所在地区”“所属行业码” “经营规模” “经济类型” “组织形式” “设立年份” “报表类型码”等信息应与上年衔接。四、资产负债表财企01表（一）编制方法原则上子公司财务决算报表格式遵循母公司财务决算报表格式，但新金融工具准则不同，即，如母公司执行了新金融工具准则，子公司未执行的，需将财务决算报表格式调整与母公司一致；如母公司未执行新金融工具准则，子公司执行了的，按照母公司规定确定是否需要调整财务决算报表格式。1 .表内”期末余额”指标以企业年终财务决算有关指标金额填列。2 .表内“期初余额”指标根据企业上年度财务决算中资产负债表的“期末余额”结合本年度调整数填列。首次执行新租赁工具、新金融工具准则、新收入准则的企业，需将上年度财务决算中资产负债表的“期末余额”按照新准则规定转化后，结企业会计准则一00,企业会计制度一13,小企业会计准则-14,其他一99。15 .执行新金融工具准则：已执行新金融工具准则的企业选择“L是”，未执行新金融工具准则的企业选择“2.否二其中，新金融工具准则是指企业会计准则第22号一一金融工具确认和计量（财会（2017） 7号）、企业会计准则第23号一一金融资产转移（财会2017） 8号）、企业会计准则第24号一一套期会计（财会（2017） 9号）、企业会计准则第37号一一金融工具列报（财会（2017） 14号）。16 .是否纳入国有资本经营预算：纳入中央国有资本经营预算实施范围的中央企业（即一级企业）选“1是”其他单位选“2否二17 .上交国有资本收益类别：纳入中央国有资本经营预算实施范围的中央企业（即一级企业）根据收益上交类型，选择1.应交利润、2.国有股股利及股息。18 .混合所有制企业：指本企业资本构成含有非公成分。非公成分包括除公司职工之外的自然人、民营企业、外资企业、投资基金等。19 .员工持股企业：指存在本企业职工持有本企业股权情况的企业。20 .文化企业：财政部科教文司履行出资人职能的文化企业选“1是”，其他单位选“2否”。21 .备用码:根据实际需要可自行规定填报内容。注：若企业为连续上报单位，则“统一社会信用代码”“隶属关系”“所在地区”“所属行业码” “经营规模” “经济类型” “组织形式” “设立年份” “报表类型码”等信息应与上年衔接。四、资产负债表财企01表（一）编制方法原则上子公司财务决算报表格式遵循母公司财务决算报表格式，但新金融工具准则不同，即，如母公司执行了新金融工具准则，子公司未执行的，需将财务决算报表格式调整与母公司一致；如母公司未执行新金融工具准则，子公司执行了的，按照母公司规定确定是否需要调整财务决算报表格式。1 .表内”期末余额”指标以企业年终财务决算有关指标金额填列。2 .表内“期初余额”指标根据企业上年度财务决算中资产负债表的“期末余额”结合本年度调整数填列。首次执行新租赁工具、新金融工具准则、新收入准则的企业，需将上年度财务决算中资产负债表的“期末余额”按照新准则规定转化后，结企业会计准则一00,企业会计制度一13,小企业会计准则-14,其他一99。15 .执行新金融工具准则：已执行新金融工具准则的企业选择“L是”，未执行新金融工具准则的企业选择“2.否二其中，新金融工具准则是指企业会计准则第22号一一金融工具确认