内控手册-5.3 薪酬管理.docx

5.3薪酬管理1.1 概述规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）的薪酬管理过程，旨在根据公司发展现状,确保员工薪酬符合国家法律、法规和相关监管机构的要求，并完善科学合理的员工薪酬规划，充分调动员工工作积极性。1.2 适用范围适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。1.3 相关制度薪酬管理规定。1.4 职责分工各板块/公司薪酬福利负责人：负责设定薪酬标准，建立薪酬体系，编制人力成本预算计划,对人力资源部核算的薪资进行复核，对人力资源部的工资汇总表进行审批。用人部门：负责收集整理结薪相关资料，负责薪资条的打印及发放。战略人力资源部：负责核算薪资结算数据并进行薪资与社保缴纳的核算，制作工资汇总表以及薪资的发放。财务部：负责对战略人力资源部主管审批通过的工资汇总表进行审批。总经理或其授权人：负责对财务部通过的工资汇总表进行审批。1.6控制目标序号内控手册唯一具体控制目标编号控制目标目标类别15.3-CT1确保公司制定科学规范薪酬体系经营效率目标25.3-CT2确保制定合理的薪酬福利标准经营效率目标35.3-CT3确保薪资发放过程的合法与规范经营效率目标1.7控制矩阵会计报表认定风险编号风险描述对应控制目标编号关键控制措施编号关键控制措施不相容职务控制活动类型对应制度控制痕迹1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露会计报表项目123455.3-R1公司未建立规范的薪酬规划体系,没有对员工工资薪酬体系进行明确规定,导致员工薪酬体系混乱,影响公司经营成本5.3-CT15.3-CA1集团及其下属单位应建立健全员工工资分配办法，要明确内部岗位职责和技能要求，实行以岗位定薪，薪酬与职级匹配。预防型薪酬管理规定薪酬制度文件5.3-R2无部门对员工薪资的发放进行归口管理,薪资发放失去控制,影响公司资金安全5.3-CT15.3-CA2人力资源及行政部负责工资总额支出、工资性费用、职工教育经费等的管理预防型薪酬管理规定薪酬管理规定5.3-R3员工薪酬标准的制定不符合国家相关政策法规,且未能按国家相关要求进行及时调整5.3-CT25.3-CA3根据薪酬管理规定规定，公司的工资总额和工资水平由公司根据当地社会平均工资水平、省政府颁布的工资指导线以及劳动力市场工资指导价位确预防型薪酬管理规定薪酬管理规定；劳动合同会计报表认定风险编号风险描述对应控制目标编号关键控制措施编号关键控制措施不相容职务控制活动类型对应制度控制痕迹1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露12345会计报表项目和更新，造成员工纠纷,可能引起法律风险定5.3-R4不同岗位和职位的员工薪酬标准没有进行规划，导致薪酬不公，影响薪酬应该具有的激励效果5.3-CT25.3-CA4对公司的不同岗位和职位的员工薪酬标准进行规划预防型薪酬管理规定薪酬管理规定5.3-R5薪酬福利标准的编制、审核和批准为同一人，导致薪酬分配不够客观公正，影响公司日常经营效率5.3-CT25.3-CA5应明确薪酬福利标准的编制、审批与审核的职责分工及岗位责任编制/审核/批准预防型薪酬管理规定人力资源处岗位说明书5.3-R6公司高级管理层人员薪酬福利标准未经董事会决议批准，导致薪酬分配不合理,影响公5.3-CT25.3-CA6对于集团及下属单位高管及以上管理人员，因职务任免（不含正常退线），从高岗调到低岗，需经过董事会审核批准，并如实详细地填写职工工资变动预防型薪酬管理规定职工工资变动审批表会计报表认定风险编号风险描述对应控制目标编号关键控制措施编号关键控制措施不相容职务控制活动类型对应制度控制痕迹1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露12345会计报表项目司资金安全审批表，连同相关材料装入个人档案5.3-R7公司高级管理层人员的工薪福利调整未报董事会批准,导致薪酬调整不够客观,影响公司资金安全5.3-CT25.3-CA7将公司的高级管理层人员的工资福利调整计划报董事会讨论，讨论通过后再进行薪资调整经办/审批预防型薪酬管理规定高级管理层工资变动审批表5.3-R8未能按上级主管部门核定的工资总额预算编制工资总额计划，导致资金使用出现偏差，影响公司经营计划和财务预算5.3-CT25.3-CA8公司的工资总额计划，实行工资总额备案制。根据普工工资管理办法规定：“在省国资委工资总额调控下，将企业工资总额与企业经营业绩挂钩，通过考核企业经营业绩，调控企业工资总额预算编制和预算执行结果的办法。主要内容包括预算管理指标确定，预算管理程序和预算执行结果管理机制J公司的工资总额和工资水平由公司根据当地预防型薪酬管理规定工资总额预算会计报表认定风险编号风险描述对应控制目标编号关键控制措施编号关键控制措施不相容职务控制活动类型对应制度控制痕迹1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露12345会计报表项目社会平均工资水平、省政府颁布的工资指导线以及劳动力市场工资指导价位确定。5.3-R8未能按上级主管部门核定的工资总额预算编制工资总额计划,导致资金使用出现偏差，影响公司经营计划和财务预算5.3-CT25.3-CA9每年初由公司以上年度在职员工平均人数，按基础工资、年功工资、岗位绩效工资标准和加班工资、夜班费及公司对各单位资产经营责任制考核结果，初步核定各公司的工资总额预算。预防型薪酬管理规定工资总额预算5.3-R9突破工资总额计划的资金未经审批即发放，导致资金使用未受到控制,影响公司资金安全5.3-CT25.3-CA1()各下属单位必须严格执行公司下达的工资总额预算，不得随意突破。如因特殊情况需要增加工资，要预先提出追加工资资金计划，说明追加的理由和依据，报公司审批。申请/审批预防型薪酬管理规定工资总额预算：工资总额预算变动审批；工资报表会计报表认定风险编号风险描述对应控制目标编号关键控制措施编号关键控制措施不相容职务控制活动类型对应制度控制痕迹1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露12345会计报表项目5.3-R10薪资的计算未能进行复核，导致薪资计算错误,影响公司资金安全5.3-CT25.3-CAI1增加薪资计算复核程序，避免薪资计算给公司带来损失以及与员工造成不必要的纠纷计算/复核预防型薪酬管理规定工资签核表应付职工薪酬5.3-R11工资发放前未对发放数进行复核,导致实际工资发放数与计算核定数不一致,影响公司资金安全5.3-CT35.3-CA12在工资发放之前对数额进行复核，保证实际工资发放书面与计算核定之数一致计算/复核预防型薪酬管理规定工资签核表应付职工薪酬5.3-R12未按劳动合同及相关法规条例要求,为职工缴纳各种社会保险费，导致法律风险5.3-CT35.3-CA13在合同期间，根据国家有关规定企业和员工应向所属社会保险部门缴纳社会保险金D企业按国家有关规定为员工交纳养老保险金、失业保险金和法律、政策规定的其它保险金；2）员工本人按国家规定数额缴纳各项社会保险金。预防型薪酬管理规定劳动合同；工资统计报表会计报表认定风险编号风险描述对应控制目标编号关键控制措施编号关键控制措施不相容职务控制活动类型对应制度控制痕迹1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露12345会计报表项目5.3-R12未按劳动合同及相关法规条例要求,为职工缴纳各种社会保险费，导致法律风险5.3-CT35.3-CA14在合同期内，员工享有社会养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险、死亡抚恤和住房公积金等福利待遇预防型薪酬管理规定5.3-R13外委劳务单位未将劳务派遣工人工资及相应福利的发放表报公司相关部门备案,引起纠纷影响企业声誉,且导致法律风险5.3-CT35.3-CA15进行工资发放时，劳务派遣单位应将工资发放表及相应福利发放表报用工单位备案，以便于用工单位监督和检查，并进行妥善保管预防型薪酬管理规定工资发放表5.3-R13外委劳务单位未将劳务派遣工人工资及相应福利的发放表报公司相关部门备案,引起纠纷事件影响企业声5.3-CT35.3-CA16工资发放完成后，须将工资签收单在3个工作日内交由公司战略人力资源部备案预防型薪酬管理规定工资签收单、银行转账记录风险编号风险描述对应控制目标编号关键控制措施编号关键控制措施不相容职务控制活动类型对应制度控制痕迹会计报表认定1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露12345会计报表项目誉，且导致法律风险5.3-R14对加班工资的发放无有效依据，导致薪酬分配不公正,影响公司资金安全5.3-CT35.3-CA17各单位要做到有计划、有组织地安排生产经营，按计划完成生产经营任务。如果在法定节假日安排员工加班生产作业，必须发给加班工资。如遇特殊情况必须加班时，可先安排补休，无法安排补休的，发给加班工资预防型薪酬管理规定工资统计报表应付职工薪