内控手册-14.7 业务外包.docx

14.7业务外包1.1 概述规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关业务外包的流程，旨在根据公司发展经营现状，确定公司及各下属子公司所需的外包服务，稳定、高效地辅助生产，达到发展计划目标。1.2 适用范围适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。1.3 相关制度委外加工作业指导书应付管理规定。1.4 职责分工计划部/商务管理部：根据自身生产能力提出外包申请。相关审批人员：负责对外包申请审批，外包合同审批。采购部：负责编制外包项目计划，选择外包单位，对外包项目进行监督并验收等。错误!未找到引用源。1.6控制目标序号内控手册唯一具体控制目标编号控制目标目标类别114.7-CT1确保界定明确外包范围经营效率目标214.7-CT2确保外包价格合理经营效率目标314.7-CT3确保外包业务得到适当授权审批经营效率目标414.7-CT4确保选择合适的外包单位经营效率目标514.7-CT5确保外包服务质量符合公司需要经营效率目标614.7-CT6确保外包原料妥善保管和使用资产保全目标714.7-CT7确保外包业务符合国家法律规定合法合规目标814.7-CT8确保外包业务合理入账财务信息真实性目标1.7控制矩阵风险编号风险描述对应控制目标编号关键控制措施编号关键控制措施不相容职务控制活动类型对应制度控制痕迹会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露12345外包范围确定不合业务外包合同内容至少应明确以下内委外加工作业指导书14.7-R1理，导致核心业务外包，企业丧失核心竞争力14.7-CT114.7-CA1容：外包业务的内容和范围，双方权利和义务，服务和质量标准，保密事项，费用结算标准和违约责任等事项预防型业务外包合同14.7-R2外包业务的价格确定不合理，导致外包成本过高，企业成本费用增加14.7-CT214.7-CA2外包单位的选择过程需引入竞争机制，遵循公开、公平、公正的原则，采用适当方式，择优选择外包业务的承包方预防型委外加工作业指导书外包商评价表14.7-R3自有生产能力没有利用充分就进行外包业务，增加企业的生产成本14.7-CT114.7-CA3在提交外包项目前计划部应分析自有生产能力，并形成相关报告，在公司权衡相关利益后作出外包决策预防型委外加工作业指导书产能分析报告风险编号风险描述对应控制目标编号关键控制措施编号关键控制措施不相容职务控制活动类型对应制度控制痕迹会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露1234514.7-R4外加工业务的审批权限没有经过合理的授权，出现越权办理，导致错弊14.7-CT314.7-CA4建立业务外包的授权制度和审核批准制度，明确公司内部各单位，各部门授权范围、授权内容等经办审批预防型委外加工作业指导书14.7-R5业务外包单位的资质不符合企业要求，企业产品质量无法保证14.7-CT414.7-CA5建立承包方导入和认证制度，确保引入合格的外包合作单位预防型委夕卜加工作业指导书外包单位选择标准外加工业务没有严14.7-R6格执行公司关于领料、生产要求、品质检验方面的规定，产品质量无法保证14.7-CT514.7-CA6建立外包业务关于领料、生产要求、品质检验方面的规定，严格执行预防型委外加工作业指导书外包质量控制规定14.7-R7业务外包监控不严、服务质量低劣，14.7-CT514.7-CA7服务外包的经办部门负责做好与承包方的对接工作，加强与承包方的沟通与预防型委外加工作业风险编号风险描述对应控制目标编号关键控制措施编号关键控制措施不相容职务控制活动类型对应制度控制痕迹会计报表认定1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露12345会计报表项目可能导致企业难以发挥业务外包的优势协调，及时搜集相关信息，发现和解决外包业务日常管理中存在的问题指导书14.7-CT514.7-CA8业务外包合同执行完成后，经办部门应当组织相关部门或人员对完成的业务外包合同执行情况进行验收，出具验收证明；验收过程中发现异常情况，应当立即报告，查明原因，及时处理预防型委外加工作业指导书外包合同14.7-CT514.7-CA9公司财务部及子公司财务部根据国家统一的会计准则制度和应付管理规定，加强对外包业务的核算与监督，做好业务外包费用结算工作预防型委外加工作业指导书；应付管理规定14.7-R8业务外包的原料的保管和归属责任不清，导致企业的资产损失14.7-CT614.7-CA1O建立外包业务资产管理制度，包括原材料、产成品等流动资产的管理预防型委外加工作业指导书外包材料管理制度风险编号风险描述对应控制目标编号关键控制措施编号关键控制措施不相容职务控制活动类型对应制度控制痕迹会计报表认定1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露12345会计报表项目14.7-R9业务外包的报废成品归属和处理责任不清，导致企业资产损失和信誉损失14.7-CT614.7-CA11建立外部存货管理制度，公司应制定专人定期对库存存货进行检查，检查中发现次品、损坏品等应及时确认、分离和保护预防型委外加工作业指导书外包材料管理制度14.7-R1O对在业务程序执行过程中出现违规的人员，没有按责任及时予以相应的处罚，导致企业损失无法弥补，造成恶劣影响14.7-CT714.7-CA12按照供应商管理制度的相关规定进行管理，对所有外包业务流程的相关人员进行培训，监督管理，发现人员违规的按照制度进行相应管理预防型委外加工作业指导书培训记录、奖惩记录14.7-R11外包业务费用未及时入账，影响财务报告的真实性14.7-CT814.7-CA13项目验收人员应将相应外包费用单据提交财务部入账，财务部按照应付管理规定核对送交资料后进行账务处理经办审核预防型委外加工作业指导书记账凭证