内控手册-14.4备品备件采购.docx

14.4备品备件采购管理1.1 概述规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关备品备件采购的申请、审批、供应商选择、合同签订、验收入库、结算的工作流程，旨在规范集团备品配件采购管理，提高备品配件采购质量，降低采购成本，提高集团的经济效益，促进企业持续发展。1.2 适用范围适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。1.3 相关制度备品备件采购管理程序人事管理规定请采购审批层次。1.4 职责分工使用部门：提出备品备件使用申请，制定采购计划。采购部：执行采购计划，签订采购合同。授权审批部门：审批采购申请，审核采购合同财务部：支付采购货款，并入账等。物流部：负责采购品验收、入库。1.6控制目标序号内控手册唯一具体控制目标编号控制目标目标类别114.4-CT1确保备品备件采购数量合理经营效率目标214.4-CT2确保采购到符合集团要求的备品备件经营效率目标314.4-CT3杜绝采购过程中可能存在的舞弊行为经营效率目标414.4-CT4确保采购经过适当授权审批经营效率目标514.4-CT5确保采购成本效率最优化经营效率目标614.4-CT6确保采购价格合理经营效率目标714.4-CT7确保及时取得发票经营效率目标814.4-CT8确保货款支付得到适当审批资产保全目标914.4-CT9确保及时收到采购备件经营效率目标1014.4-CT10确保接收的货符合订单要求经营效率目标1114.4-CT11确保采购过程进行了正确的账务处理财务信息真实性目标1214.4-CT12确保采购资料及时归档经营效率目标1.7控制矩阵风险编号风险描述对应控制目标编号关键控制措施编号关键控制措施不相容职务控制活动类型对应制度控制痕迹会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露12345各部门未按实际要备品备件采购管理程序14.4-R1求提出备件请购单，导致采购数量超过实际需求，造成集团资源浪费14.4-CT114.4-CA1制造部按各自实际需求进行采购申请，填写备件请购单预防型请购单备件请购单对备件备品备件采购管理程序14.4-R2要求不明确，导致备件不符合实际规格，造成集团经济损失14.4-CT214.4-CA2备件请购单必须明确备件的规格预防型请购单14.4-R3采购计划的制定、审批、执行、验收等重要流程由一个14.4-CT314.4-CA3采购计划的制定与审批、审批与执行、执行与验收均不能由同一人负责，应做到不相容职责分离，采购各环节责任人经办/审批/验收预防型备品备件采购管理程采购计划流程优化原材料-备品备件风险编号风险描述对应控制目标编号关键控制措施编号关键控制措施不相容职务控制活动类型对应制度控制痕迹会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露12345人负责，导致舞弊风险，造成产品质次价高，采购人员收受回扣相互牵制序14.4-R4采购人员未执行定期轮岗制度，导致采购人员与供应商暗中操纵采购成本，形成舞弊风险，给集团造成经济损失14.4-CT314.4-CA4采购相关人员实行定期轮岗，并签订诚信承诺书（或类似的行为保证书），承诺在采购过程中不接受供应商回扣或好处，避免发生与企业利益相冲突的行为，并在存在利益冲突时向集团及时报告。预防型人事管理规定诚信承诺书原材料-备品备件未具体明确各直属备品备件采购管理程序14.4-R5单位多少金额以上的备品备件采购需要向集团公司申报审批，导致备品备14.4-CT414.4-CA5对不同的备品备件采购金额应设置相应的审批层级，超过一定金额的采购订单应报公司审批预防型请购单审批表原材料-备品备件风险编号风险描述对应控制目标编号关键控制措施编号关键控制措施不相容职务控制活动类型对应制度控制痕迹会计报表认定1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露12345会计报表项目件采购权限设置不明确，造成直属单位备品备件采购管理混乱14.4-R6备品备件采购前未进行相关市场调查，未对零配件基本情况信息进行了解从而影响备品备件采购计划的制定14.4-CT514.4-CA6备品备件采购计划制定前应进行充分的备品备件市场调查，了解备品备件基本信息，合理预测市场变化趋势，形成书面报告并提交设备管理部审核，以便合理制定采购年、月度计划，避免备品备件库存短缺或积压预防型备品备件采购管理程序市场调查报告14.4-R7未对市场价格变动进行分析，预测市场价格趋势，导致预期价格制定不合理，增加采购成本14.4-CT614.4-CA7备品备件采购计划制定前进行充分的市场价格调查，合理预测价格趋势，形成备品备件市场调查报告，提交评审委员组审核，以确定合理采购时机，保证物资供应，降低采购成本预防型价格分析表风险编号风险描述对应控制目标编号关键控制措施编号关键控制措施不相容职务控制活动类型对应制度控制痕迹会计报表认定1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露12345会计报表项目14.4-R8备品备件采购计划制定不合理，导致备品备件采购数量超过实际需求量，造成集团资源浪费14.4-CT114.4-CA8下属单位的设备使用单位按时提交备品配件采购计划，采购部根据使用单位提交的备品配件采购计划，结合本单位生产经营任务、设备的维护、保养和修理，考虑设备的使用年限，按备品管理办法，提出备品配件的年、月采购计划，并按规定提交审批编制/审批预防型备品备件采购管理程序采购计划原材料-备品备件14.4-CT114.4-CA9备品配件采购的临时采购计划由设备使用部门根据生产需要提出，审批程序同一般采购计划编制/审批预防型备品备件采购管理程序采购计划原材料-备品备件14.4-R9备品备件采购计划未经部门领导及总经理审批，导致未经领导审批越权采14.4-CT414.4-CA1O采购部负责人负责本单位的备品配件采购计划的审批工作编制/审批预防型备品备件采购管理程序6.4采购计划原材料-备品备件风险编号风险描述对应控制目标编号关键控制措施编号关键控制措施不相容职务控制活动类型对应制度控制痕迹会计报表认定1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露12345会计报表项目购，造成舞弊风险14.4-CT414.4-CA11采购部对超出本部门审批权限的备品配件采购计划应提出处理意见，报本单位主管领导审批编制/审批预防型请采购审批层次采购计划原材料-备品备件14.4-R1O备品备件采购之前未执行询价比价或询价比价不充分，导致备品备件采购价格过高，增加采购成本I4.4-CT614.4-CA12应根据经审批的采购计划，按照采购询价管理制度相关规定组织询价活动，拟定编制询价文件询价单，经审查批准后实施询价；询价供应商原则上不少于三家，并且被询价供应商之间没有关联关系预防型备品备件采购管理程序询价比价单14.4-R11设备管理部门领导未经总经理授权签订采购合同，导致舞弊风险，造成集团经济损失I4.4-CT414.4-CA13对经过审批的采购申请，应按照规定授权层级，大额需求由总经理及其他相关授权人员签订采购合同申请/审批预防型备品备件采购管理程序采购审批单采购合同原材料-备品备件风险编号风险描述对应控制目标编号关键控制措施编号关键控制措施不相容职务控制活动类型对应制度控制痕迹会计报表认定1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露12345会计报表项目14.4-R12备品备件采购合同未经相关部门及领导会审，可能导致合同条款存在风险漏洞，包括交易数量及价格、付款时间及方式、违约责任等，造成集团经济损失14.4-CT414.4-CA14对于非标准合同采购：采购人员应与供应商就备品配件采购的规格、数量、价格、质量、供货周期、质量保证、付款时间及方式、违约责任等与供应商仔细协商，并就针对各合同条款与相关部门及领导进行会审，达成一致意见后，按规定的权限及时签订采购合同，按规定程序进行报批申请/审批预防型备品备件采购管理程序采购合同会签单原材料-备品备件14.4-CT414.4-CA15对于标准合同按正常生产采购审批流程14.4-R13未及时取得供应商开具的增值税发票，不能及时抵扣税款，造成集团税务风险14.4-CT714.4-CA16对正常履行的采购合同，采购人员应及时向供应商催收相应增值税发票，并提交财务部门保管作相应账务处理预防型备品备件采购管理程序增值税发票应交税金风险编号风险描述对应控制目标编号关键控制措施编号关键控制措施不相容职务控制活动类型对应制度控制痕迹会计报表认定1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露12345会计报表项目14.4-R14货款支付未按规定程序及权限审批，导致资金管理混舌1,造成集团资金损失14.4-CT814.4-CA17明确付款审核人的责任和权力，按应付管理流程进行审批申请/审批预防型备品备件采购管理程序付款申清单应付账款、银行存款14.4-R15集团支付货款后，供应商未按合同及时交货，导致集团无法进行正常生产，造成集团经济损失14.4-C