税法·随堂练习2020春华工答案.docx

税法，随堂练习1.下列各项中，表述正确的是（）oA.税目是区分不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品答题： A. B. C. D.（已提交）参考答案：B,2 .某商业企业（一般纳税人）为甲公司代销货物，按零售价以5制攵取手续费5000元，尚未收到甲公司开来的增值税专用发票，该商业企业代销业务增值税销项税额是（）元。A. 250 B. 850 C. 14529.91 D. 100000答题： A. B. C. D.（已提交）参考答案：C,3 .按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）oA.年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D.年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人答题： A. B. C. D.（己提交）参考答案：C,4 .某新华书店批发图书一批，每册标价20元，共计1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上。10日内付款2%折扣，购买方如期付款。则计税销售额是（）元。A. 12389. 38 B. 14000 C. 19600 D. 20000答题： A. B. C. D.（已提交）参考答案：A,5 .某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取了货款25万元。企业扣除还本准备金后按规定23万元作为销售处理，则增值税计税销售额为（）万元。A. 25 B. 23 C. 21.37 D. 19. 66答题： A. B. C. D.（已提交）参考答案：C,6 .某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，并开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应确认的销项税额为（）元。A. 13890.6 B. 15912 C. 15572 D. 15946答题： A. B. C. D.（已提交）参考答案：A,7 .某企业为增值税一般纳税人，5月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。其销项税额应是（）元。A. 29070 B. 31977 C. 26163 D. 28900答题： A. B. C. D.（已提交）参考答案：B,8 .某卷烟厂2015年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）万元。A. 6.5B. 7. 15C. 8. 58D. 8. 86答题：A. B.C. D.（己提交）参考答案：C,9 .下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）oA.生产过程中出现的报废产品B.用于返修产品修理的易损零配件C.生产企业用于经营管理的办公用品D.非增值税一般纳税人生产本校教具的外购材料答题： A. B. C. D.（已提交）参考答案：D,10.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A.将外购的货物用于本单位集体福利B.将外购的货物分配给股东和投资者C.将外购的货物无偿赠送给其他个人D.将外购的货物作为投资提供给其他单位答题： A. B. C. D.（已提交）参考答案：A,11.某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款6. 8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）万元。A. 14. 73 B. 12.47 C. 10. 20 D. 17. 86答题： A. B. C. D.（已提交）参考答案：B,12.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%,退税税率为13%o 2015年8月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元。收款117万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。该企业当期的“免、抵、退”税额是（）万元。A. 0 B. 6 C. 13 D. 19答题： A. B. C. D.（已提交）参考答案：A,13 .根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是（）oA.高尔夫球及球具B.实木地板C.护肤护发品D.一次性木筷答题： A. B. C. D.（已提交）参考答案：C,14 . 一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款（含税）250800元，另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为（）元。A. 214359 B. 240000 C. 250800 D. 280800答题： A. B. C. D.（已提交）参考答案：B,15.某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32760元，收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）oA. 5000 元 B. 6600 元 C. 7200 元 D. 7500 元答题： A. B. C. D.（已提交）参考答案：C,16 .某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，6月份将生产的某型号摩托车30辆，以每辆出厂价12000元（不含增值税）给自设非独立核算的门市部；门市部乂以每辆16380元（含增值税）售给消费者。该摩托车生产企业6月份应缴纳消费税是（）元（摩托车适用消费税税率10%）oA. 12000 B. 16380 C. 22500 D. 42000答题： A. B. C. D.（己提交）参考答案：D,17 .某酒厂2015年12月销售粮食白酒12000斤，售价为5元/斤，随同销售的包装物价格6200元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税（）元。（题中的价格均为不含税价格）A. 199240 B. 379240 C. 391240 D. 484550答题： A. B. C. D.（已提交）参考答案：C,18 .甲企业为增值税一般纳税人，4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元（不含税），发生加工支出4000元（不含税）；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。烟丝的成本利润率为5%。甲企业应纳消费税是（）元A. 12367 B. 18450 C. 21035 D. 22000答题： A. B. C. D.（已提交）参考答案：B,19 .下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（）oA.外购己税白酒生产的药酒B.外购己税化妆品生产的化妆品C.外购己税白酒生产的巧克力D.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰答题： A. B. C. D.（已提交）参考答案：B,20 .某烟厂4月外购烟丝,取得增值税专用发票上注明税款为8. 5万元,本月生产领用80%,期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（）万元。A. 6. 8 B. 9.6 C. 12 D. 40答题： A. B. C. D.（已提交）参考答案：C,21 .某外贸公司2016年2月从生产企业购入化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款25万元、增值税4. 25万元，支付购买化妆品的运输费用3万元，当月将该批化妆品全部出口取得销售收入35万元。该外贸公司出口化妆品应退的消费税为（）万元。A. 7.5 B. 8.4 C. 9.7 D. 10. 5答题： A. B. C. D.（已提交）参考答案：A,22 .下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）oA.进口的为取得进口货物当天B.自产自用的是移送当天C.委托加工是支付加工费的当天D.预收货款是收货款的当天答题： A. B. C. D.（已提交）参考答案：C,23 .下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）oA.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业答题： A. B. C. D.（己提交）参考答案：C,24.甲公司2015年6月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3. 4万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4. 25万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司该项业务应缴纳企业所得税（）万元。A. 6. 60 B. 7. 72 C. 8. 25 D. 7. 1答题： A. B. C. D.（已提交）参考答案：D,25.下列项目收入中，不需要计入应纳税所得额的有（）oA.企业债券利息收入B.居民企业之间股息收益C债务重组收入D.接受捐赠的实物资产价值答题： A. B. C. D.（己提交）参考答案：B,26 .根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）oA.土地增值税B.增值税C.消费税D.营业税答题： A. B. C. D.（己提交）参考答案：B,27 .某公司2015年度实现会计利润总额25万元。经某注册会计师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息3. 5万元。该公司2015年度的应纳税所得额为（）万元。A. 21 B. 26 C. 30 D. 33答题： A. B. C. D.（已提交）参考答案：B,28 .某企业4月1 口向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了 3个季度的借款利息22. 5万元，该厂房于10月31日完工结算并投入使用，税前可扣除的利息费用为（）万元。A. 4 B. 4.8 C. 5 D. 5.2答题： A. B. C. D.（已提交）参考答案：C,29 .下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（）oA.转让无形资产使用权的收入B.因债权人原因确实无法支付的应付款项C.转让无形资产所有权的收入D.出售固定资产的收入答题： A. B. C. D.（已提交）参考答案：A,30 .某贸易公司2015年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，按独立纳税人交易原则支付租金1.2万元;6月1 口以融资租赁方式租入机器设备一台，相期2年，当年支付租金1.5万元。计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（）万元。A. 1.0 B. 1.2 C. 1.5 D.2