预算分析报告制度.docx

预算分析报告制度根据预算管理要求，为加强预算分析工作，强化公司对下属企业预算计划的检查与监督，了解预算完成指标的真实情况，特建立预算分析报告制度。一、范围：公司二级预算单位。二、时间：月报12日前、半年报7月底前和年报2月底前上报。三、预算分析报告内容。1产销增减情况（1）产值、产量、销量、产销率增减幅度、预算完成率及比较分析。（2）产品结构调整，由产品产值、产量，出口产品产量，出口交货值，新产品产值率等指标预算完成率进行比较分析。（3）以上增减原因分析。2 .资产、负债增减情况（1）主要资产的增减情况：存货变动、应收账款增减。年度应说明财产物资盘盈盘亏、毁损及跌价损失处理、应收账款账龄分析，固定资产及在建工程增减变动情况。（2）负债情况：各种借款和抵押贷款情况、应付账款增加及偿还情况，贴现、担保、诉讼而形成的或有事项及承诺情况。（3）以上有关资产、负债预算指标完成情况和比较分析，增减原因分析。3 .财务情况说明（1）各项主营业务及其他业务收入情况，预算完成情况和比较分析。（2）各项主要业务成本及费用情况。（3）产品综合毛利率及三费率预算完成情况和比较分析。（4）主营业务利润增减情况、增减幅度和增减原因分析。（5）销售费用和管理费用的主要支出内容和结构分析。（6）盈亏情况：盈亏幅度、影响盈亏的主要原因；利润结构分析；年度分析所属控股公司、联营公司经营业绩和对外投资收益占当年利润的比重；以前年度损益调整情况、调整项目及金额。4 .资金回笼及支出情况、现金收入主要内容和工资及主要税费、现金支出情况。5 .年度总结财务状况的各项指标：流动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率、销售利润率、总资产报酬率、净资产收益率、资产负债率、资产保值增值率。6 .其他需说明的情况（重大事项专题上报）。7 .存在的主要问题。8 .应采取的对策与措施。四、预算分析报告完成后，应上报公司董事会、公司预算委员会及办公室各一份。五、本规定解释权属（集团）公司资产财务部。六、本制度自董事会批准发文之日起试行。