成本分析流程及要点.docx

成本分析流程及要点一、成本分析整体流程总体分析f单项分析f总体措施成本分析流程1 统一分析节点2、盘点总成本3、盘点总收入4、盘点总责任成本5、填成本分析对比表6、做差异分析并调整7、召开经济活动分析会8、形成纠偏措施二、各分项流程的要点1、统一分析节点：责任成本、实际成本、合同收入步骤一：召开成本分析启动会，确定统一的时间节点及形象进度，形成书面的“会签确认单”。步骤二：分析节点与确定的统一形象进度节点有差异时，应当将相应收入、成本、责任成本的费用进行合理的预估。步骤三：商务、物资、机电、财务分别根据对应的节点盘点现场及各自专业口账面成本数据，梳理与“会签节点”的差异。2、盘点总成本项目总成本：物资成本、机械成本、预估成本、财务成本、商务成本(1)不漏记、不超计根据会签节点对应盘点总成本，不漏记、不超计。(2)合理预估未计取成本对会签节点与已结算形象进度存在差异的，对成本进行合理预估。如：管理费、未结算的人材机等。3、盘点总收入收入汇编原则合理计入（1）收入节点与实际成本、责任成本节点相对应；（2）合同确认的收入、业主确认的有效变更签证；（3）资金利息不能冲减成本或计入收入；（4）大包、安装等冲减成本不计入；（5）未确认的签证、材料调差、索赔等按预计合理收入计取。收入计取原则（1）实体部分实体费用二:施工图预算量又收入单价；1）收入单价为合同价或业主后期确认的价格。2）工程量为施工蓝图预算量，非合同清单量。3）材料调差按预计合理收入计入。（2）措施费1）据实计取：大型机械设备进出场及安拆费、补槽补洞费用、总包配合服务费、保险费用、综合脚手架、临时设施费。2）按产值比例摊销：安全文明施工费、施工水电费、施工降排水费、施工机械费。3）合同外部分：按业主确认的有效措施费签证、索赔计取。4、盘点总责任成本（1）责任成本概述1）什么是责任成本？责任成本即成本控制目标，是指项目在保证工期、质量、安全、文明施工等指标的前提下，为圆满完成工程施工任务而计划投入的各项费用总和。2）责任成本在成本分析中的作用？通过责任成本与实际成本的对比，反映项目管控情况，通过单项的节超分析、项目主要指标的控制情况预警分析，总结前一阶段项目管理的成果和不足，并制定纠偏措施。3）如何确定责任成本？标前测算成本经相关部门签字确认，中标后即视为项目责任成本目标；项目对目标成本有异议的，移交资料至项目10日内提出，（分）公司在10天内完成测算并评审。无测算条件的项目先确定上缴目标及措施费，实体待图纸完善2个月内补充金额。（2）责任成本计取原则1）计取范围“会签节点”相对应。2）工程量按照“会签节点”对应责任成本预算书计取。3）单价按照（分）责任成本预算书中单价计取。4）有签证、变更、认价、技术核定单对应的成本。5）调整责任成本单列，按照中建三总商函201910号文。（3）责任成本调整调整时间过程中记录并留存资料，结算评审时报送责任成本调整申请及相关支撑资料。调整原则1）项目实体分包工程招标后实际单价与初始责任成本相比涉及增加。如争取到收入，可据实高调整至招标单价；经项目努力仍未争取到收入，按以下原则计取。序号调整内容劳务材料是否可调调整原则是否可调调整原则1主体结构-钢筋、碎可谓按成本增加价差调增80%可调按成本增加掂调整2主体结构-模板及料具3砌体工程不口调4专业分包工程不可调不可倜一2）项目实体工程图纸量与测算工程量相比涉及成本增加如主合同工程量可据实调整，测算工程量按施工图预算据实调整责任成本。如项目主合同工程量包干，±3%以内不做调整，±3%以外的责任成本据实调整±3%以外的部分。3）工程量与初始责任成本测算量减少的，据实调整责任成本。4）责任成本原则上不调整措施费，包括机械费、临时设施费、现场管理费、安全施工费、文明施工费、外脚手架费、水电费等。5、差异分析并调整（1）宏观的检查与调整填表前1）与上季度效益进行对比：整体和分项2）与投标测算效益对比：整体和分项3）主要成本指标检查差异分析的对象？差异是指：成本分析中的实际成本与财务账面成本存在差异。实际成本与财务账面成本的关系？实际成本二财务账面成本+已结算但未入账部分+统一节点调整部分。归口差异有何特点？成本分析中归口差异调整金额总和为零。实际成本一财务账面成本统一节点造成的差异：所有成本项的结算进度差、工程量差财务未入账的差异：重点核实近两个月的成本是否入账归口差异：建议只进行一级子目的总数分析，归口差异总和为0（2）细部的检查与调整填表后举例钢筋及混凝土人工费与材料费工程量差异大1）人工费结算不准确，存在超计或保守的情况；2）人工结算和物资消耗节点不统一；二次结构混凝土和砌体超责任成本降低率差异大1）现场部分构造柱未按照图纸实施，用砌体代替，应在分析中说明；料具指标异常1）物资部未及时做账。2）料具未进行合理预估。临建和管理费指标异常1）临建未按照制度要求原则进行摊销。2）工资、奖金等费用未进行合理预估。6、管控原因分析差异调整完成后形成最终成本分析，依次从人工费、材料费、机械费、措施费、管理费等子项的盈亏情况，逐项分析项目管控水平。举例：某项目合同外人工费用占比达到3.6%1）主体队伍签证过多，部分内容为合同内工作内容；2）图纸变化，存在一定返工，签证业主暂未确认。某项目处于基础施工阶段，C15就节约率为-4. 5%1）基础清底时恰逢雨水天气，基础超挖平均5cm,导致垫层浇厚；某项目钢筋68的节约率为-6. 3%, &6的节约率为9. 2%1） 2018年6月长沙市场6的钢筋严重缺货，经与业主协商采用&8的钢筋代替并合理放大箍筋间距某项目零星机械台班费用占机械费比例8. 1%1）存在挖机施工低效、台班管理不严谨的情况；2）因抢工需要，频繁使用汽车吊吊运材料。某项目安全文明施工费超责任成本56. 54万1）项目超主合同要求于2018年9月连续举办市观摩会、省观摩会，额外投入83万元，暂未进行责任成本调整。某项目料具租赁费、现场管理费超责任成本共计378万1）主体阶段受环保委督查混凝土断供等影响，模板支撑架及外架延期拆除4个月，料具租赁费额外增加215 万；2）工期整体延误11个月，现场管理费额外增加163万。7、经济活动分析会（1）通报上期运营情况通过项目基本情况表，对项目确权收款、工期、签证索赔、商务策划等进行整体把握。(2)通报上期工作情况通过通报上期会议形成的责任分解完成情况，对重点工作、纠偏措施进行检查总结，强化工作的延续性与时效性。(3)分析当前存在问题通过成本分析结果，分析项目现阶段管控中存在的问题，明确管理责任，通过定量与定性分析相结合，归纳问题，分析改进措施。(4)制定后期纠偏措施集思广益，针对当前存在的问题制定后期纠偏措施，明确责任人、责任时间、奖罚措施。