全面预算计算题.docx
全面预算计算题:某公司计划年度产销A产品，有关材料如下:1、本年末的简明资产负债表如下：项目金额项目金额现金10274短期借款50000应收账款150000应付账款80000原材料95600应付税金26900产成品82026实收资本528000固定资产639000未分配利润67000累计折旧(225000)资产合计751900权益合计7519002、计划年度销售及存货结余情况:项目甲产成品（件）甲材料（千克）乙材料（千克）计划期初存量93090004520预计一季度销售量300098004000预计二季度销售量3500100004500预计三季度销售量360090004200预计四季度销售量320085003800预计一季度末存量950预计二季度末存量960预计三季度末存量1000预计四季度末存量900甲产品每件售价130元，每季的商品销售在当季收到货款的占70%,其余部分在下季收讫；甲材料每千克采购价5.6元，乙材料每千克采购价10元，每季的购料款当季支付60%,其余在下季度支付。3、费用情况：项目甲产品单耗甲材料6千克乙材料4.2千克人工小时2小时另外：（1）直接人工每小时工资率5元：（2）全年预计折旧费120000元，管理、保险、维护等其他固定制造费用116700元，变动制造费用分配率为1.3元/小时；（3）全年预计发生固定期间费用84700元，单位变动期间费用为1元/件。4、公司其他现金收支情况：（1）一季度末支付上年应付所得税26900元，计划年度各季度末均预付当季所得税25000元；（2）年末资产负债表上的银行借款50000元，期限为6个月，与计划年度的第一季度末到期，利率5%,本息一次性偿还。5、公司要求的现金最低存量为IoO（X）元，不足可向银行借款，借款利率按5%计算，在还款时付息（假定所有借款都发生在每季初，而还款均发生在每季末）。要求：根据上述资料，编制该公司计划年度的全面预算。1销售预算单位：元摘要一季度二季度三季度四季度合计预计销售量（件）销售单价（元/件）300013035001303600130320013013300130预计销售额（元）3900004550004680004160001729000预i-t期初应收账款余额150000150000一季度销售收入273000117000390000现金收入二季度销售收入318500136500455000三季度销售收入327600140400468000四季度销售收入291200291200合计4230004355004641004316001754200期末应收账款余额1248002 .生产预算单位；件项目一季度二季度三季度四季度合计预计销售量300035003600320013300力口：期末存货9509601000900900减：期初存货9309509601000930预计生产量3020351036403100132703 .甲材料采购预算项目一季度二季度三季度四季度合计甲产品产量（件）302035103640310013270甲产品单耗（千克/件）66666甲产品材料耗用量（千克）1812021060218401860079620力k期末存货（千克）9800I(X)OO900085008500减：期初存货（千克）900098001000090009000预计购料量（千克）1892021260208401810079120计划单价（元/千克）5.65.65.65.65.6预计采购金额（元）1059521190561167041013604430724 .乙材料采购预算项目一季度二季度三季度四季度合计甲产品产量（件）302035103640310013270甲产品单耗（千克/件）4.24.24.24.24.2甲产品材料耗用量（千克）1268414742152881302055734力口：期末存货（千克）40004500420038003800减：期初存货（千克）45204000450042004520预计购料量（千克）1216415242149881262055014计划单价（元/千克）1010101010预计采购金额（元）121640152420149880126200550140甲乙采购金额合计（元）2275922714762665842275609932125 .应付账款预算单位：元项目金额及发生额一季度二季度三季度四季度应付账款期初余额8000080000第一季度采购额227592136555.291036.8第二季度采购额271476162885.6108590.4第三季度采购额266584159950.4106633.6第四季度采购额227560136536合计1073212216555.2253922.4268540.8243169.6应付账款期末余额910246.直.接人工预算摘要合计甲产品一季度二季度三季度四季度预计生产量（件）标准工时（小时/件）13270230202351023640231002预计工时（小时）265406040702072806200标准工资率（元/小时）55555宜接人工成本总额（元）132700302003510036400310007.W即造费F月预甯1单位：元项目甲产品变动费用预计工时（小时）26540标准分配率（元/小时）1.3小计34502固定费用合计116700151202减：折旧费付现费用12000031202制造费用预计每季现金支出总额31202/4=7800.58.甲产品成本预算及期末存货预算成本项目单耗单价（元）单位成本（元）生产成本（元）直接材料甲材料6千克5.633.6(18120)608832乙材料4.2千克1042(12684)532728直接人工2小时510(13270)132700变动制造费用2小时1.32.6(13270)34502合计-88.2(13270)1308762期末存货预算摘要甲产品期末存货数量（件）900标准成本（元/件）88.2期末存货金额（元）793809 .销售及管理费用预算摘要甲产品预计销售量（件）13300单位变动费用（元）1预计变动费用（元）13300预计固定费用（元）84700合计（元）98000预计每季现金支出总额（元）98000/4=2450010 .专门决策预算单位：元项目一季度二季度三季度四季度合计支付所得税(26900+25000)51900250002500025000126900偿还借款5000050000支付利息12501250I1年度现金预算单位：元项目一季度二季度三季度四季度合计期初现金余额1027440031.5111655215470.510274力口：现金收入4230004355004641004316001754200可动用现金合计433274475531.5575755647070.51764474减：现金支出216555.2253922.4268540.8243169.6982188采购材料30200351003640031000132700支付工资7800.57800.57800.57800.531202制造费用销售及管理费用支付所得税现金支出合计2450051900341992.52450025000363876.52450025000360284.52450025000315860.5980001269001382014收支相抵融通资金：向银行借款归还借款支付利息融通资金合计5000012505125050000125051250期末现金余额12.年度预计利润表单位：元项目金额销售收入(130*13300)1729000减：变动成本变动生产成本(88.2*13300)变动销售及管理费用117306013300贡献边际总额542640减：固定成本固定制造成本固定销售及管理费用11670084700息税前利润341240减：利息费用1250税前利润339990减：所得税10000税后利润23999013.年度预计资产负债表单位：元资产项目金额权益项目金额现金*短期借款91024应收账款124800应付账款528000原材料85600应付税金239990产成品79380实收资本固定资产639000未分配利润累计折旧(345000)资产合计权益合计
