事业单位会计账务处理分录.docx

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1、行政事业单位账务处理目录业务1收到授权支付额度5业务2预付审计软彳镯6业务3出纳提取现金7业务4收到授权支付额度7业务5法规处借现金8业务6办公室报饮用水8业务7支付劳务费9业务8支付取暖费9业务9支付审计公告快递费10业务10收到授权支付额度11业务11支付审计公告印刷费11业务12支付邮寄费12业务13支付电话费12业务14取现13业务15支付办公室宽带费13业务16报销U盘款14业务17支付11月电费15业务18计提并发放12月工资16业务19缴纳单位保险、公积金19业务20缴纳个人所得税21业务21预提租金21业务22法规处报差旅费22业务23支付业务餐费23业务24收到授权支付额度2

2、4业务25收到授权支付额度25业务26支付车辆保险费26业务27支付车辆维修费27业务28力口油卡充彳直28业务29租金上缴入库29业务30支付审计软件尾款29业务31收到授权支付额度31业务32预付别克商务购置款32业务33收到授权支付额度33业务34发放购房补贴34业务35慰问我局帮扶对象35业务36支付咨询费36业务37报销维修费37业务38支付会议费37业务39收到授权支付额度38业务40支付组宣处培训费39业务41支付上级工会经费40业务42支付工作餐费41业务43商务车维修费42业务44报销过路费、停车费43业务45支付办公楼粉刷费44业务46支付搬运费45业务47收到授权支付额度

3、46业务48购买椅子47业务49支付车辆尾款48业务50支付保险费49业务51将别克车调拨给B县审计局50业务52计提12月固定资产折旧50业务53计提12月无形资产摊销51业务54收到帮扶对象慰问品52业务55发放受托保管慰问品52业务56报废投影仪53业务57投影仪残值入国库54业务58现金存入银行55业务59出纳赔付盘亏现金56业务60公务用车加油57业务61收到受托代理资金57业务62购入抗震救灾储备物资58业务63定做工作服59业务64现金存入银行60业务65XX出境60业务66发放救济费61业务67支付路灯款62业务68分期付款购入63业务69偿还力超公司设备价款63业务70发放遗

4、属人员生活补贴64业务71临时工工资65业务72发放先进人员奖励金66业务73向审计中心拨资金67业务74银行收到利息收入68业务75收到退回软件款69业务76归集上缴资金70业务77归集调入资金71业务78注销零余额用款额度72业务79单位内部调剂73业务80结转财政拨款收入-基本支出74业务81结转财政拨款收入-项目支出74业务1收到授权支付额度12月1日，代理银行转来财政资金授权支付额度通知书，拨入授权支付额度50400.00元。其中日常公用经费51,400.00元,通用设备购置项目97z000.00元，固定资产购置项目236z000.00元，审计软件购置项目120,000.00元。预算

5、会计借:资金结存-零余额账户用款额度504400贷:财政拨款预算收入-基本支出-日常公用经费51400财政拨款预算收入-项目支出-审计软件购置项目120000财政拨款预算收入-项目支出-固定资产购置项目236000财政拨款预算收入-项目支出-通用设备购置项目97000注:财政授权支付方式收到财政拨款预算收入，借:资金结存-零余额账户用款额度贷:财政拨款预算收入。财务会计借:零余额账户用款额度504400贷:财政拨款收入-公共财政预算拨款504400注:财政授权支付方式收到财政拨款,借:零余额账户用款额度贷:财政拨款收入.财政拨款收入科目按照拨款种类进行明细账的核算:明细科目按照拨款种类分为公共

6、财政预算拨款/政府性基金预算拨款/国有资本经营预算拨款/社会保险基金预算拨款,主要是为了分清楚款项的来源是什么资金。业务2预付审计软件款12月1日，审计软件总价款120z000.00元，根据合同预付30z000.00元，通过财政授权零余额账户支付。预算会计借行政支出-财政拨款支出-项目支出-资本性支出-审计软件购置项目30000贷:资金结存-零余额账户用款额度30000注:此笔业务是通过财政授权零余额账户支付费用借彳亍政支出贷:资金结存-零余额账户用款额度。财务会计借:预付账款-广州市乾坤软件有限公司30000贷:零余额账户用款额度30000借：预付账款-广州市乾坤软件有限公司贷：零余额账户用

7、款额度业务3出纳提取现金12月2日，出纳填制现金支票,从零余额账户提取现金4z000.00元。预算会计借:资金结存-货币资金4000贷:资金结存零余额账户用款额度4000注:此笔业务属于从零余额账户提取现金，资金结存按照货币资金、零余额账户用款额度及财政应返还额度设置明细科目。财务会计：借:库存现金4000贷:零余额账户用款额度4000注:此笔业务属于从零余额账户提取现金。业务4收到授权支付额度12月2日，零余额账户收到财政“十三五”审计工作规划课题经费32,000.00元。预算会计借:资金结存一零余额账户用款额度32000贷:财政拨款预算收入一项目支出一审计工作十三五项目32000注:此笔业

8、务属于财政授权支付方式收到财政拨款，具体财政拨款预算收入核算明细详见业务1o财务会计借:零余额账户用款额度32000贷:财政拨款收入一公共财政预算拨款32000注:此笔业务属于财政授权支付方式收到财政拨款，按照财政拨款种类进行明细核算。业务5法规处借现金12月2日，法规处0022杨凡借差旅费4,000.00元，用以本单位库存现金支付。预算会计注:用现金支付差旅费借款,暂借款先不进行预算会计处理，待实际报销时按照报销金额再行处理。财务会计借:其他应收款一单位一杨凡4000贷:库存现金4000注:用现金支付差旅费借款,其他应收款应按单位或个人设置明细科目。业务6办公室报饮用水12月2日，办公室报饮

9、用水360.00元，通过财政授权零余额账户支付。预算会计借:行政支出一财政拨款支出一基本支出一商品和服务支出一办公费360贷:资金结存一零余额账户用款额度360注:此笔业务是通过财政授权零余额账户支付费用，借:行政支出，贷:资金结存-零余额账户用款额度。财务会计借:业务活动费用一商品和服务费用一办公费360贷:零余额账户用款额度360注:此笔业务属于财政授权支付方式支付费用，应当计入业务活动费用，并按照项目、服务或者业务类别、支付对象等进行明细核算。业务7支付劳务费12月2日，支付审计工作十三五规划项目课题组专家劳务费，10人，每人800.00元,共计8,000.00元，通过财政授权零余额账户

10、支付。预算会计借:行政支出一财政拨款支出一项目支出一资本性支出一审计工作十三五项目8000贷:资金结存一零余额账户用款额度8000财务会计借:业务活动费用一商品和服务费用一劳务费8000贷:零余额账户用款额度8000注:此笔业务属于财政授权支付方式支付费用，应当计入业务活动费用，并按照项目、服务或者业务类别、支付对象等进行明细核算。业务8支付取暖费12月5日，支付冬季办公室取暖费，按面积计算应缴8.460.00元，通过财政授权零余额账户支付。预算会计借:行政支出一财政拨款支出一基本支出一商品和服务支出一取暖费8460贷:资金结存一零余额账户用款额度8460注:此笔业务是通过财政授权零余额账户支

11、付费用，借:行政支出，贷:资金结存-零余额账户用款额度。财务会计借:业务活动费用一商品和服务费用一取暖费8460贷:零余额账户用款额度8460注:此笔业务属于财政授权支付方式支付费用.借:业务活动费用,贷:零余额账户用款额度。业务9支付审计公告快递费12月5日，法规处报审计公告快递费200.00元，通过财政授权零余额账户支付。预算会计借:行政支出一财政拨款支出一基本支出一商品和服务支出一邮电费200贷:资金结存一零余额账户用款额度200注:此笔业务是通过财政授权零余额账户支付费用，借:行政支出，贷:资金结存-零余额账户用款额度。政府会计准则中部门预算支出经济分类科目解释，邮电费是指反映单位开支

12、的信函、包裹、货物等物品的邮寄费，以及电话费、电报费、传真费、网络通讯费等费用的总称。财务会计借:业务活动费用一商品和服务费用一邮电费200贷:零余额账户用款额度200注:此笔业务属于财政授权支付方式支付费用，应当计入业务活动费用，并按照项目、服务或者业务类别、支付对象等进行明细核算。业务10收到授权支付额度12月5日，零余额账户收到财政“十三五”审计工作规划课题经费150,000.00元。预算会计借：资金结存一零余额账户用款额度150000贷：财政拨款预算收入一项目支出一审计工作十三五项目150000注:零余额账户收到财政拨款预算收入,借:资金结存-零余额账户用款额度,贷:财政拨款预算收入。

13、财务会计借:零余额账户用款额度150000贷:财政拨款收入一公共财政预算拨款150000注:财政授权支付方式收到财政拨款,借:零余额账户用款额度,贷:财政拨款收入.财政拨款收入科目按照拨款种类进行明细账的核算:明细科目按照拨款种类分为公共财政预算拨款/政府性基金预算拨款/国有资本经营预算拨款/社会保险基金预算拨款,主要是为了分清楚款项的来源是什么资金.业务11支付审计公告印刷费12月8日，支付审计公告印刷费2.500.00元，通过财政授权零余额账户支付。预算会计借:行政支出一财政拨款支出一基本支出一商品和服务支出一印刷费2500贷:资金结存一零余额账户用款额度2500注:此笔业务是通过财政授权

14、零余额账户支付费用，借:行政支出,贷:资金结存-零余额账户用款额度。财务会计借:业务活动费用一商品和服务费用一印刷费2500贷:零余额账户用款额度2500注:此笔业务属于财政授权支付方式支付费用.借:业务活动费用,贷:零余额账户用款额度。业务12支付邮寄费12月8日，出纳报邮寄费10张，金额100.00元，通过财政授权零余额账户支付。预算会计借:行政支出一财政拨款支出一基本支出一商品和服务支出一邮电费100贷:资金结存一零余额账户用款额度100注:此笔业务属于通过财政授权零余额账户支付费用，借:行政支出,贷:资金结存-零余额账户用款额度。政府会计准则中部门预算支出经济分类科目解释，邮电费是指反映单位开支的信函、包裹、货物等物品的邮寄费，以及电话费、电报费、传真费、网络通讯费等费用的总称。财务会计借:业务活动费用一商品和服务费用一邮电费100贷:零余额账户用款额度100注:此笔业务属于财政授权支付方式支付费用.借:业务活动费用,贷:零余额账户用款额度。业务13支付电话费12月10日，支付11月份办公固定电话费600.00元，通过财政授权零余额账户支付。预算会计借:行政支出一财政拨款支出一基本支出一商品和服务支出一邮电费600贷:资金结存一零余额账户用款额度600注:此笔业务属于财政授权支付方式支付费用.借:业务活动费用,贷:零余额