XX市2022年校长离任审计实施方案.docx

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1、XX市2023年校长离任审计实施方案根据审计署关于内部审计工作的规定第十二条和XX省教育厅关于切实加强教育系统内部审计工作的意见第二条的规定，结合XX省党政部门主要领导干部经济责任审计操作规程和审前调查了解情况，现制定XX市2023年校长离任审计实施方案。一、审计目标以财政财务收支真实合法效益为基础，紧扣权力运行,重点检查被审计领导干部守法守纪守规尽责情况，揭示履行经济责任中存在的突出问题，促进领导干部主动作为、有效作为，切实履职尽责。二、审计对象和范围本次审计对象和范围是2019年9月至2023年8月（校长离任前三年）XX市校长离任财务收支情况，有关重大事项将追溯至以前年度。三、审计内容、重

2、点及审计措施（一）贯彻执行市教育局有关经济决策部署，履行本单位有关职责，推动本单位事业科学发展情况审计措施和方法：结合市教育局中心工作和下达任务,关注领导干部任职期间提出并组织实施的发展思路、发展规划和工作举措；结合资金的使用情况审查重点工作、重要项目所取得的成效，分析被审计领导干部对单位科学发展所起的推动作用。（二）遵守有关法律法规和财经纪律情况审计措施和方法：在财务收支审计的基础上，重点关注贯彻落实中央八项规定、厉行节约反对浪费和廉洁自律规定情况。（三）有关目标责任制完成情况审计措施和方法：关注市教育局下达的相关考核指标完成情况及考核结果。通过查阅学校近一年的工作总结、会议记录，现场查看或

3、查询等方式审查重点工作、重要项目所取得的成效，审计评价领导干部履行职责目标的准确性，思路的可行性，措施的有效性。（四）重大经济决策情况审计措施和方法：审查是否建立健全重大经济决策议事规则；对单位预算编制、重要专项资金的再分配、重要项目安排、大额资金的使用和存放、资产处置（包括重要资产出租、出借、出售、转让、置换等）、政府采购等重大经济事项是否坚持领导班子集体讨论决定；任期内主要经济决策内容是否合法，如大额资金存放是否执行招投标规定等；关注重点工作、重点项目和重要资金相关决策的执行情况和执行效果，是否存在决策失误影响资金使用效益、造成国有资产损失的情况。具体可以通过查阅学校制定的相关内部管理制度

4、、会议记录等，筛选财务账中大额资金使用的事项，对照核实手续是否完备，程序是否合法、合规，决策是否科学，并对内部操作行为规范化作出评价。（五）单位预算执行和其他财务收支的真实、合法和效益情况1 .财务收支结果的真实性、合法性、效益性，审查其全部收入是否纳入财务部门统一核算和管理，有无隐瞒收入、转移资金、未经财政部门批准擅自设立资金账户和私设“小金库”、设立账外账、公款私存或将收入挂账等问题；审查有无虚列支出，支出有无违反法律、法规、国家有关规定。2 .有行政事业性收费的需审查是否执行国家规定的收费范围和收费标准，有无自定项目、提高标准或继续收取国家已经明令取消的收费项目，收取的费用是否及时、足额

5、缴入财政专户；3 .专项和项目资金分配及使用情况，分配是否合理，有无挤占、挪用、截留专项和项目资金；专项和项目资金使用的绩效如何。审查重大专项经费的管理、使用和绩效情况;是否遵循专款专用原则，有无挤占挪用、擅自调整使用范围、虚列支出等违规情况；专项资金使用率是否符合有关规定要求。4 .各项支出是否严格按照财政部门批复的预算列支，有无超预算、超标准现象;5 .有无违反规定发放津补贴问题；6 .有无虚列支出、转移资金问题；7 .债权债务情况，有无长期挂账，有无违规出借（包括单位和个人）及对外担保、对外投资。审计措施和方法：查阅近三年财政批复的预算和决算报表进行对比，核实预算执行情况，并对执行情况进

6、行分析；重点查阅近三年财务账册和凭证；询问相关人员，分析、判断财务收支的真实性、合法性、效益性和债权债务情况；查阅下达的专项经费的文件和规定，相关财务账册和凭证，有无挤占、挪用、截留专项和项目资金；通过询问了解该单位有无经营性国有资产，了解管理方式，并根据拥有量确定是否进行盘点核实，通过查询核对、查阅近年会计资料等方法，对往来款情况进行逐笔核实。（六）国有资产的采购、管理、使用和处置情况审计措施和方法：通过查阅财务资料、向相关人员查询了解等方式，审查政府采购活动是否严格按照相关规定公开、公平、公正操作，有无违反规定“化整为零”规避集中采购等问题，计算机办公设备及系统是否采购、使用正版软件；任期

7、内各项资产（包括货币资金、应收款项、固定资产、无形资产和其他资产等）的管理是否符合规定（是否及时登记、定期盘点、账实相符），资产的出租、对外投资、报废等处置是否遵守有关规定，履行必要的审批手续；经营性资产是否实行公开透明、公平竞争的运作方式，经营效益是否良好，有无国有资产损失、浪费等问题。(七)小额工程管理情况审计措施和方法：审查基本建设项目、信息化建设项目等重要项目是否纳入计划管理，有无未批先建、擅自改变建设内容情况；建设资金来源、使用是否合法合规；是否严格遵守国家有关招投标规定，有无违反规定将项目“化整为零”规避公开招投标等问题；是否严格执行批准的建设内容和预算，有无超标准、超预算情况；设

8、计变更、工程量变更、价格变更等签证是否履行程序；已竣工交付使用的项目是否及时办理竣工验收、价款审计和竣工财务决算等手续，并结转固定资产。信息化项目是否按规定及时进行验收；是否按合同约定和实际进度支付款项；项目实际使用情况。(A)有关财务管理、业务管理、内部审计等内部管理制度的制定和执行情况审计措施和方法：审查学校是否根据需要对预算管理、现金管理、资产管理、专项经费管理、基本建设项目管理、招投标管理等作出规定，规定是否符合相关财经法规；审查各项管理制度在实际工作中能否认真执行并取得较好效果；审查内部监督制度的建立、机构设置和人员配备情况及内部监督工作的开展情况。（九）机构设置、编制使用以及有关规

9、定的执行情况（张美君）审计措施和方法：根据有关规定审查被审计单位在机构设置、编制使用等方面的情况，重点了解是否存在未经批准超编使用人员情况。通过了解单位考勤执行情况，抽查签到记录等资料，结合人员经费发放情况核实有无单位“吃空饷”和个人“吃空饷”现象。（十）履行党风廉政建设第一责任人职责情况，以及本人廉洁自律情况审计措施和方法：通过发布审前公告、收集各方面意见、有重点地听取领导班子成员和中层干部、教职工意见，结合重要经济事项的审计，了解被审计校级领导干部任职期间个人遵守廉政规定和所在单位廉政建设情况，关注是否存在利用职权和职务便利为自己、家属或特别利益关系人牟取不正当利益的情况，是否存在违反决策

10、程序直接干预重大经济事项，是否在收入分配、经费开支、资产使用等方面未遵守有关规定，以及是否存在一些与职务无关、但违反廉政规定的行为，如私自从事营利性活动等；关注单位是否存在私设小金库，并在一定范围内私分财物的情况。（十一）扶贫资金使用情况审计措施和方法：督查组对相关学校通过听取汇报、查阅台账、数据复核、师生座谈等多种方式开展督查。学生资助政策落实情况，主要包括学生资助办公室和人员的配备、资助制度建设、资助经费管理使用、家庭经济困难学生认定、资助信息系统应用及资助档案管理等情况。1学生资助办公室和人员配备情况：学校是否设立学生资助办公室（挂牌），是否安排专职或兼职人员从事学生资助政策宣传、咨询，

11、受理学生资助业务，管理学生资助信息系统、资助经费，整理学生资助档案等工作。2 .学生资助制度建设情况：是否制定学生资助政策实施细则（实施办法）等制度，是否设置了附加额外受助条件、降低资助标准、改变资助用途、伤害受助学生心理等缩水变形的制度规定；学生资助工作是否年初有计划、年终有总结。3 .资助经费管理使用情况：资助经费有无按标准足额发放，有否存在晚发、扣发、不按照规定方式发放，挪用资助经费等问题（各资助项目标准、发放时间及方式详见附件（2023学年XX市教育扶贫领域（学生资助）项目责任清单）。4 .家庭经济困难学生认定情况：是否明确各类家庭经济困难学生认定标准和受资助项目（档次）；是否按照民政

12、、扶贫办提供的低保、低边、孤困、农村低收入人员共享名单进行逐一排查受助对象；对无证件无证明（非名单内人员），但家庭确实因病因灾等原因造成经济困难的学生，学校是否逐一进行过走访（需附XX市贫困学生家访记录表），并按照“实事求是”原则予以认定；是否实现困难学生信息动态管理，是否存在轮流坐庄、平均资助等不良现象；受助学生人数的申报是否准确，有无做到应助尽助；受助人数的申报是否根据学生的变动及时进行调整，有无存在虚报学生人数、弄虚作假、套取国家资助经费的行为。5 .学生资助信息管理情况：受助学生信息是否及时、完整、准确录入全国学生资助信息系统；是否存在学籍注册、转学、休学、毕业等信息维护不及时、不完整

13、、不真实等问题；有无存在信息安全问题；资助信息公示时是否将学生身份证件号码、家庭住址、电话号码、出生日期、银行账号等个人敏感信息进行公示；是否全面清理超过期限的学生资助公示信息（公示栏）。6 .资助档案管理情况：是否规范学生资助档案的收集、整理、保管、使用等。每年的资助档案应包括但不限于：综合类一一政策文件、管理制度、通知函件、计划总结等；业务类一一学籍花名册、学生资助申请表及相关证明材料、受助学生名单汇总表、受助学生异动情况表、公示名单、中职（普高）资助卡办理发放签领资料等；财务类一一拨付文件、资金收支发放凭证、银行打卡流水清单、资金往来银行对账单、学生本人签领表、物价部门批准的收费标准文件

14、等（可存复印件）。7 .资助宣传工作开展情况：资助工作热线电话，及时处理学生咨询投诉。8 .学生营养改善计划及蛋奶工程实施情况：学生营养改善计划的实施是否按标准、按规定供应热菜热饭（每日一餐,每餐不少于一荤一素一半荤半素一免费汤一水果）；营养餐的实施是否存在以发放现金、实物等方式代替的现象；营养餐原材料是否有采购台账，是否有菜谱公示（公示系统或食堂信息公示栏），所公示的信息与采购信息、实物信息是否一致。蛋奶工程是否有专人管理，是否制定了具体的实施方案，实施情况如何。（十二）工会经费使用情况审计措施和方法：审计组对相关学校通过听取汇报、查阅台账、数据复核、师生座谈等多种方式开展督查。2019年8

15、月份以来工会经费使用情况，包括工会经费收支、使用、管理情况。1 .工会经费收入情况。了解学校在职职工人数、工会会员人数、全年工资总额、全年收入总额。全年收入总额要包括工会会员缴纳的会费、拨缴经费收入留成部分、上级补助收入、行政补助收入、事业收入、其他收入等。2 .全年工会支出总额。包括职工活动支出、维权支出、业务支出、资本性支出、事业支出、职工集体福利方面支出、其他支出。3 .工会经费使用是否存在违纪情况。是否存在用工会经费购买购物卡、代金券等，搞请客送礼等活动；是否存在违反工会经费使用规定，滥发津贴、补贴、奖金；是否存在用工会经费支付高消费性的娱乐健身活动；是否存在单位行政利用工会账户，违规

16、设立“小金库”；是否存在将工会账户并入单位行政账户，使工会经费开支失去控制；是否存在截留、挪用工会经费；是否存在用工会经费参与非法集资活动，或为非法集资活动提供经济担保；是否存在用工会经费报销与工会活动无关的费用等。（十三）食堂经费使用情况审计措施和方法：审计组对相关学校通过查阅台账、数据复核、师生座谈等多种方式开展督查。重点查阅2019年9月份以来食堂经费使用情况，包括食堂经费收支、使用、管理情况。1 .学校是否建立健全食堂管理制度。包括食堂管理制度、食堂财务管理制度、食品原材料采购管理制度、食堂原材料入库管理制度、食品贮存保管制度、食品加工管理制度、食堂卫生管理制度、食品留样制度、食堂从业人员操作规范、食堂从业人员健康体检和培训制度、食堂突发事件应急预案等各项管理制度，明确各个岗位工作职责和各个环节操作要求，相关制度要上墙公示。2 .学校