2023年财经法规与会计职业道德综合考核试题.docx

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1、财经法规与会计职业道德综合考核试题一、单项选择题1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，按照租赁服务不动产租赁服务缴纳增值税的是（单选题*A.飞机的广告位出租B.建筑物的广告位出租C.货运客运场站服务D.仓储服务2 .甲白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售白酒取得不含税销售收入90万元，收取包装物押金339万元。当月没收半年前收取的逾期未退还的包装物押金6.94万元。已知增值税的税率为13%,则甲白酒生产企业2019年5月应纳增值税（）万元。单选题*A.11.70B.12.09C.1536D.14.883 .下列应税消费品中，适用比例税率征收消费税的是（I单选题*A黄酒B.啤酒

2、C小汽车VD成品油4 .某酒厂下设一非独立核算的门市部，2019年1月该酒厂共生产甲类啤酒100吨当月将其中80吨由总机构移送到非独立核算门市部用于销售，当月门市部实际对外销售啤酒65吨，则该酒厂当月就上述业务计算缴纳消费税的啤酒销售数量为（）吨。单选题*A.100B.80C.65D.05 .甲企业2018年年初在生产经营的过程中，经批准向某非金融企业（非关联方）借入生产用资金500万元，借款期限1年，支付借款利息40万元（金融企业同期同类贷款年利率5%）根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算2018年企业所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的利息支出为（）万元。单选题*A.40B.25C

3、.20D.06 .张某大学毕业后从事会计工作，自认为在大学所学知识足以应付本职工作，故平时疏于钻研业务，工作中差错不断，张某违反了（）会计职业道德内容要求。单选题*A.坚持准则8 .提高技能C.客观公正D.强化服务7 .根据个人所得税法律制度的规定，居民个人的下列各项所得中，按次计征个人所得税的是（I单选题*A.劳务报酬所得8 .利息、股息、红利所得VC.工资、薪金所得D.特许权使用费所得9 .某企业被认定为国家需要扶持的高新技术企业。2019年该企业的会计利润总额为50元，不符合税规定得固定资折旧额为3元，营外支出中列支了交通违章罚款1万元，不考虑其他纳税调整事项，2019该企业应激纳的企业

4、所得税税额为（）万元。单选题*A8.1B.6.9C.10.8D.7.0510 下列各项中，属于会计工作政府监督的范畴的是（单选题*A.注册会计师对单位会计资料进行审计11 税务部门对有关单位的会计资料实行监督检查C.单位和个人检举违反会计法和国家统一会计制度的行为D.单位内部依法开展会计核算和监督10.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计税基础的确定方法的表述中，不正确的是（）单选题*A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础B.融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础C.自行建造的固定资产，以达到预定可使用状

5、态前发生的支出为计税基础VD.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础I1甲公司是增值税一般纳税人，2018年9月取得了保本收益型理财产品的投资收益106万元;转让了其持有的某基金产品，卖出价为63.6万元，买人价为53万元。已知，上述金额均为含增值税金额，金融服务适用的增值税税率为6%。根据增值税法律制度的规定，有关甲公司上述业务应当确认的销项税额，下列计算列式正确的是(1单选题*A,106(63.6-53)x6%B.106+(63.6-53)(1+6%)6%C.(106+63.6)6%D.(106+63.6)(16%)x6%12.

6、丙公司持有一张以甲公司为出票人、乙银行为承兑人、丙公司为收款人的银行承兑汇票，该汇票到期日为2016年4月1日。丙公司将该汇票背书转让给丁公司以支付货款，丁公司将该汇票背书转让给戊公司，以偿付所拖欠的工程款，但是戊公司在2018年4月20日请求付款时被乙银行拒绝。根据支付结算法律制度的规定，下列表述中，正确的是(单选题*A.戊公司未按期提示付款，其票据权利消灭B.戊公司未在2016年10月1日前向乙银行主张票据权利。其票据权利消灭C.戊公司可以在2016年10月1日前向前手丁公司行使追索权D.戊公司未在2018年4月1日前主张票据权利，其票据权利消灭，但仍可以请求甲公司或乙银行返还其与未支付的

7、票据金额相当的利益V13.2014年3月1日，张某向P银行申领了一张贷记卡，6月1日张某使用该贷记卡取现2000元。下列关于张某申领、使用该贷记卡的表述中，符合支付结算法律制度规定的是(单选题*A.张某所取2000元现金可以享受免息还款期待遇B.张某所取2000元金可以享受最低还款额待遇C.张理该贷记卡时应向P银行交存一定金额的备用金D.6月1日张某使用该贷记卡取现2000元符合法律规定V14.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中可以适用税收保全的财产是（I单选题*A.纳税人的家庭唯一普通住房B.单价4000元的沙发C.豪华住宅D.单价3600元的热水器15.根据税收征收管理法律制度的规

8、定，纳税人发生的下列行为中，属于偷税行为的是（1单选题*A.以暴力、威胁方法，拒不缴纳税款的B.经税务机关通知申报而拒不申报不缴应纳税款的C.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的D.假报出口，骗取国家出口退税款的16.会计人员对于工作中知悉的商业秘密应依法保密，不得泄露，这是会计职业道德规范中（）的具体体现。单选题*A.诚实守信B.廉洁自律C.客观公正D.坚持准则17.根据会计法律制度的规定，下列企业会计档案中，励氐保管期限为30年的是（1单选题*A.半年度财务会计报告B.银行存款余额调节表C.会计档案移交清册D.会计档案销毁清册18 .根据支付结算法律制度的规定，山类个人银行

9、账户任一时点账户余额不得超过（）元。单选题*A.1000B.2000C.3000D.500019 .根据支付结算法律制度的规定，关于支票的下列表述中，正确的是（）单选题*A.支票的提示付款期限自出票日起5日20 持票人必须直接向付款人提示付款C.用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款，不能背书转让D.付款人或者代理付款人在收到挂失止付通知书之前,已经向持票人付款的，一律不再承担责任20.根据支付结算法律制度的规定，下列结算方式中,个人不得使用的是（）单选题*A.汇兑B.委托收款C.国内信用证D.银行汇票21.甲企业为增值税一般纳税人2019年1月销售自产空调10台开具增值税专用发票注明

10、价款50000元，另外取得购买方支付的延期付款利息2260元。已知增值税的税率为13%,则甲企业当月销项税额为（）单选题*A.8000B.7216.55C.6760D.8371.222刘某于2019年9月30日存入某商业银行一笔人民币款项同年10月30日王某将该笔存款取出，取得利息收入IOOO元，银行在支付王某利息时应代扣代缴的个人所得税税额为（）元。单选题*A.0VB.100C.200D.30023.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计征消费税的是（）单选题*A.用于抵债的应税消费品B.用于无偿赠送的应税消费品C.用于换取生产资料的应税消

11、费品D.用于换取消费资料的应税消费品24 .某工程公司2019年度支出合理的工资薪金总额2000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费200万元，为受雇的全体员工支付补充医疗保险费120万元，为公司高管缴纳商业保险费90万元，为爆破作业工人（特殊工种）缴纳人身安全保险费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2019年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为（）万元。单选题*A.610B.520C.490D.50025 .根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，不正确的是（1单选题*A.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税B.纳税

12、人的总机构与分支机构不在同一县（市），但在同一省（自治区、直辖市）范围内，经省（自治区、直辖市）财政厅（局）、税务局审批同意，可以由总机构汇总向总机构所在地的税务机关申报缴纳消费税C.纳税人自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税D.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向其机构所在地税务机关申报纳税V26 .根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税纳税人的表述中正确的是（单选题*A.依美国法律成立且实际管理机构在美国的甲企业属于居民企业B.依照法国法律成立且实际管理机构在印度，但有来源于我国所得的乙企业属于

13、非居民企业C.依照英国法律成立但在中国境内设立机构、场所的丙企业一定是非居民企业D.依法在我国境内成立但实际管理机构在俄罗斯的丁企业属于非居民企业27 .甲公司2018年度实现利润总额200万元，直接向受灾地区群众捐款10万元，通过公益性社会组织向贫困地区捐款20万元。已知公益性捐赠支出不过年度利润总额的12%的部分,准予在当年计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为（单选题*A.10万元28 20万元C24万元D.30万元28.根据个人所得税法律制度的规定，非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月（）内申报纳

14、税。单选题*A.7日B.10日C.15日D.3O日29杨教授为我国居民个人,编著一本教材于2019年1月出版,获得稿酬80000元。因市场需要,2019年3月再版该教材又获稿酬60000元。2019年杨教授没有其他所得，杨教授获得的两次稿酬的计税收入为（）元（不考虑专项扣除以及其他扣除）。单选题*A.140000B.112000C.78400D.9800030.甲公司2019年3月份应纳消费税15万元，甲公司迟迟未缴，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，甲公司直到2019年5月12日才缴清上述税款。已知，甲公司的消费税纳税期限为1个月，则税务机关应依法加收甲公司滞纳税款的滞纳金为（）元。单选题*A

15、3150B.1950C.2025D.2100二、多项选择题1 .根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（多选题*A.婚姻介绍服务B.个体工商户销售自己使用过的物品C.养老机构提供的养老服务D.残疾人员本人为社会提供的服务2 .根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应在生产、进口、委托加工环节缴纳消费税的有（多选题*A.卡丁车8 .金银镶嵌首饰C.高档化妆品D.电池3.根据银行结算账户管理办法规定，个人银行账户开户方式包括（多选题*A.柜面开户B.自助机具开户C.网上银行开户D.手机银行开户4.下列各项中,符合会计职业道德规范中参与管理”要求的有（多选题*A.积极对企业财务报告进彳亍合分析，并提交险预警报告B.主动参与公司重大投资