销售公司财务管理规范化.docx

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1、IYouhavetobe1ieve,thereisaway.Theancientssaid:thekingdomofheavenistryingtoenter.On1ywhenthere1uctantstepbysteptogotoitstime,mustbemanagedtogetonestepdown,on1yhavestrugg1edtoachieveit.-GuoGeTech销售企业的财务管理制度一、资金管理制度1、现金管理1.1、 现金科目设两个子目一货款户和费顾客，详细核算见第二章。1.2、 出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日志账账实相符。货款

2、现金必须送存银行，不准坐支。1.3、 库存现金定额核定为5000元，如有多出费用现金应当及时送存银行，保证现金安全。1.4、 会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编制库存现金盘点表”;审核出纳编制时银行余额调整表”，对未达事项进行贯彻。2、银行存款管理2.1、 销售分企业资金实行收支两条线的原则。各销售分企业必须开设收支两个银行账户，即货款户和费顾客；账户资料交股份企业财务部立案。货款账户只收不支，所有货款回笼到该账户：费用账户用于销售分企业的各项费用、税金等支出结算。2.2、 新开账户。销售分企业不得随意开设银行账户，若因业务需要而必须开设新的银行账户，需汇报股份企业财务

3、部同意。银行账户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要及时消户，并报股份企业财务部立案。2.3、 回款。对于销售回款要及时汇入总部银行账户，销售分企业的货款账户余额抵达2万元时，或货款停留达一周以上，必须即时汇入股份企业总部指定账户，每月25号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。2.4、 费用账户。销售分企业的费用开支等所需资金由股份企业财务部根据月度预算下拨至各分企业的支出账户，详细措施详见费用管理制度。2.5、 支票管理。凡不能用现金收付款日勺各项业务，律应通过银行转帐进行结算。(1)企业支票的购置由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票备查簿由销售企业财务经理保管。(2)空白支票由出纳

4、员负责保管，签发支票所需FJ财务章由财务经理保管，人名章由出纳保管。（3）现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，企业与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。（4）各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门经理和财务部门经理审核签字，并报分企业总经理同意后，由出纳人员签发.借款人应在支票领用之日起，十日内到财务部办理报销手续，其程序与现金支出报销程序同样。支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即告知财务部门并对导致的后果承担责任。（5）出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，当付款金额无法确定期，可签发限额转帐支票，并

5、写明用途和收款单位。（6）财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必须按编号序顺使用，对签错的支票或退票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管。（7）应及时登记支票登记簿，与银行及时查对存款余额。3、银行承兑汇票的管理规定3.1 分企业收取银行承兑汇票必须经股份企业财务部（书面汇报）才能收取，严禁收取省辖的银行承兑汇票及注有“不得转让”字样口勺银行承兑汇票。3.2 银行承兑汇票的票面要素必须齐全：日期大写；金额大、小写要一至；并必须有银行的“汇票专用章”的钢印或红印（目前只有农行为钢印，其他银行均为红印）。银行承兑汇票下面左边“承兑申请人盖章”处必须由承兑汇票申请单位（即出票单

6、位）盖上预留银行印签，出票人H勺全称与出票人签章的财务专用章必须完全一致，一字不漏，收款人口勺全称、账号、开户行必须查对无误。3.3 银行承汇票的出票人必须具有下列条件：A、在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织；B、与承兑银行具有真实时委托付款关系；C、资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。3.4 银行承兑汇票期限最长不得超过六个月，即其出票F1期与到期日不得超过六个月（含六个月，但不能多出一天）。转账背书回股份企业用J银行承兑汇票，必须获得持续背书，第一背书人必须同票面收款人全称完全一致，一字不漏；第二背书人同第一背书人相似，依次前后衔接，最终一次背书转让的被背书人是票据口勺最终

7、持票人。3.5 信用社无开具银行承兑汇票的资格，因此信用社出具的银行承兑汇票为无效银行承兑汇票。各分企业收取日勺银行承兑汇票必须在当地向开票银行查询确认其为有效的银行承兑汇票，并确信开票银行到期有能力付款（支行级日勺银行），才能发货。3.6 分企业收取的银行承兑汇票除了通过度企业开户行向开票银行查询外，还必须带银行承兑汇票到分企业开户行找银行票据的专业人士辨别银行承兑汇票的!真实性及有效性。如收到的银行承兑汇票是同城银行开出的，规定财务经理亲自到出票行贯彻该票据的真实性和有效性。3.7 分企业收取的银行承兑汇票以分企业为收款人（或被背书人），且必须在收取银行承兑汇票的二个工作日内将所收取的银行

8、承兑汇票背书寄回股份企业财务审计部。在背书栏盖分企业银行印鉴章的同步，必须注明被背书人的全称，以免银行承兑汇票遗失给总企业导致损失，如在背书栏内盖章，而没有注明被背书人的全称，假如该银行承兑汇票遗失，任何单位或个人即可将该银行承兑汇票送往银行解付或贴现。4、借支制度。企业人员借支应当根据需要核定额度，填写借支单，由财务经理和销售分企业经理审批。上一笔借支未清账，不得再次借支。企业员工出差借时需附经审批后的出差申报单。5、有关严禁非授权人员向经销商（客户）收（借）取“钱、物”的规定为防备风险，防止经济纠纷，现就有关严禁分企业员工到经销商（客户）处借款、借货事宜规定如下：1、股份企业严厉严禁销售分

9、企业任何人员到企业的任何经销商（客户）处借款、借货；严禁业务人员为任何经销商（客户）带款、带货。2、销售分企业财务经理要负责给与分企业有往来关系的每一种经销商法人发一份书面函件（一式二份并盖企业财务章，由分企业总经理签发，经销商法人签章确认后，分企业财务部回收一份存档备查，经销商自留一份），明确股份企业严禁业务员到经销商（客户）处借款、借货及其他任何经手钱、物的事情。二、往来账管理制度1、应收账款的管理为了深入规范销售，减少经营风险，保证企业的财产安全，最大程度在减少呆账、坏账，对销售分企业应收账款的管理作出如下的J规定:11企业的产品销售规定是：“现款现货、款到发货”的原则，因此原则上销售分

10、企业月末不容许有应收货款余额。1.2 各销售分企业原则上不容许赊销，对确需赊销日勺，应先向股份企业财务部提出书面汇报,汇报中必须要阐明出现应收账款单位的资信状况（包括其经营资格、资信状况及经营能力等）并有分企业总经理、财务经理签订意见，汇报经股份企业财务部、销售总监、总经理审批，且该应收账款的期限不能超过一种月。对应收账款超过一种月的单位，分企业必须及时书面汇报股份企业财务部并采用措施，并指定专人负责处理。1.3 有应收账款的分企业财务经理每月应编报“应收账款账龄分析明细表”对分企业的对外应收账款作详细的分析，不得只报余额不作账龄分析。每月末都必须与经销商对账，并获得经销假商签字、盖章确实认书

11、。1.4 销售分企业不得以“应收账款”来调整销售额，任何虚增虚减应收账款”发生额、人为提高或减少销售业绩时做法，均属做假账日勺违规行为，一经查出将按违反财经纪律从严处理分企业总经理和财务经理，分企业必须要加强对应收账款的管理，坚决杜绝呆、坏账的发生，尤其是分企业财务经理，绝不能做假账，否则，股份企业将追究当事人的经济责任，直至罢职。2、内部往来管理内部往来科目核算分企业与股份企业货款、费用等经济业务往来的结算，各销售分企业之间不能有任何往来挂账。2.1、 本科目按单位设置明细科目:当收到大连分企业开具的税票时,按税票上的价款借记“库存商品”，按税票上日勺税额借记“应交税金-应交增值税（进项税额

12、）”，按税票总额贷记“内部往来:当分企业把货款划回股份企业总部时，借记“内部往来”，贷记“银行存款一货款户工股份企业拨付给各销售分企业费用时，分企业借记“银行存款一费顾客”，贷记本科目。2.2、 为了保证股份企业与大连分企业、各销售分企业的往来账项清晰精确，有据可查，所有往来账项均需使用有编号的一式三联的转账告知单，转账告知单由经济业务发生的单位填写，并送交双方同步入账。内部往来业务必须每月查对，根据总企业日勺对账单编制式两份的内部往来调整表，双方各执一份存档备查，调整项目只容许是时间差的调整，并要及时查明原因予以调整。三、固定资产及低值易耗品管理制度1、会计政策：固定资产的入账原则及折旧政策

13、详见会计政策部分；低值易耗品的会计政策详见会计政策部分。2、管理部门：销售分企业的固定资产由分企业财务部统一管理。固定资产获得后，即由财务部门依其类别及会计科目予以分类编号并贴粘标签；低值易耗品由仓库保管。3、移交：对于固定资产应按所列使用部门详细列清册办理移交。低值易耗品的领用按照库存商品出库程序审批后领用。5、盘点：销售分企业固定资产应由财务部门会同使用部门每年盘点一次。此外应当于每季度就固定资产的项目中根据登记卡册，每一类别至少抽点十项，盘点后应填造“盘点表“一式三份注明盈亏原因，一份自存，一份报分企业总经理，一份送股份企业总部财务部门。财务部门对于盘盈或盘亏除应专门阐明原因报股份企业总

14、部财务部，根据盘盈盘亏原因做出对应处理。6、购置审批程序及有关手续：销售分企业无权购置任何固定资产，若需购置，必须向股份企业财务部在月度预算中列出预算,并专题汇报,经股份企业总经理和有关权力部门同意后购置。低值易耗品在月度预算中申请，在物料消耗中列支。7、保险：根据固定资产的使用规定办理财产保险。8、费用承担：固定资产折旧及其他使用费由分企业承担。四、发票管理制度为加强各销售企业购、销货发票日勺管理，制定本制度。1、对外销售开具发票的规定1.1、 各销售分企业根据税法等有关规定，由分企业财务经理或会计专人办剪发票价J领购、开具和保管业务。1.2、 发票上的客户名称，要根据客户在税务部门注册登记

15、单位全称为准，不得写错别字，不得写单位简称：客户为自然人的，要如实填写姓名。1.3、 已开具的发票，须有经办人按发票所有联次一次性签字，经办人是客户【付，还需注明客户的身份证号码，然后由业务员签字确认，或附该客户B勺单位简介信，随同发票记账联交财务部门办理入账或归档管理。1.4、 发票由业务员亲自送达的，须向对方索取签收证明，并有收到人签字和单位盖章，该证明要及时送交企业财务部门，附发票记账联后入账。1.5、 所有对外出具的发票，均得经办人在发票登记簿上签字登记。1.6、 但凡已实现销售，客户未索取发票的，必须开具一般发票附于记账凭证后，并计提销项税，客户联单独由会计保管，并在发票登记簿登记。

16、1.7、 对于赊销的，除经特殊审批外，欠款未收回前，不能将发票出具给客户。2、对外开具增值税发票的规定对外开具增值税发票除严格按照以上规定执行外，还要遵守如下规定：2.1、 增值税专用发票的开具对象仅限于具有一般纳税人资格的企业，对一般纳税人以外的任何单位和个人不得开具增值税专用发票。2.2、 需要开具增值税专用发票的单位，须提供该单位的税务登记证副本复印件，并在复印件上加盖单位公章，同步提供在税务机关立案的单位号码，开户银行名称和银行账号。2.3、 企业详细经办业务员根据财务开具的收款收据，或对方的收货单据，或收回的一般发票等，按税务登记证上的单位名称，编制开票申请单（开票申请单附后），要做到字迹清晰，项目齐全，计算精确：由对方的详细经办人员来办的，应由来人签