房地产公司内部审计管理.doc

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1、房地产公司内部审计管理年度审计工作计划表受审部门主要涉及标准及手册条款时间安排（月份）123456789101112编制： 审核： 审批：审计工作方案审计项目被审计单位名称审计年度计划工作时间审计方式编制依据审计目的审计内容和范围审计人员分工审计实施步骤审计组组长主审成员审批审计部门负责人公司领导设计组长（签字）： 编制人（签字）： 审计通知书通知对象审计类别审计期间审计内容准备资料通知范围审计部门审计人员通知发布部门批准人通知日期审计通知文号会计报表编制与报送内部控制测试被测试人： 编号：序号问题适用否是否备注1有无专人负责编制会计报表？2负责编制会计报表的各岗位有无明确的职责划分？3是否按

2、会计制度规定的格式和要求编制？4报表编制前是否进行试算平衡工作？5报表编制前是否对有形财产进行盘点核对？6纳入合并报表范围的母公司、子公司及控股公司的会计报表是否经过审计？7应合并的会计报表是否全部合并？8合并会计报表编制是否有过渡表（工作底稿）？9报告期改变会计计量方法和揭示方法是否经有权部门批准并在报表附注充分说明？10是否按规定编写财务情况说明书？11是否按时向有关部门报送会计报表？测试结果：说明：审计人员： 年 月 日被测试人： 年 月 日货币资金内部控制测试被测试人： 编号：序号问题适用否是否备注1银行账户开立是否有规定的审批手续？2资金收付业务的出纳、审核，与记录的职务是否相互分开

3、？3银行票据与有关印章保管的职务是否相互分开？4登记银行存款、现金日记账、其他货币资金明细账与登记总分类账的职务是否分开？5记账凭证与原始凭证的核对，是否由稽核人员进行？6银行存款日记账与银行对账单是否及时进行核对？7是否按月编制银行存款调节表，未达账项是否得到检查？8资金收付款业务的发生，是否经过不同级别领导批准？9出纳付款是否依据完成所有审批手续的结算单据付款？10完成收付后的结算凭证是否加盖“收讫”或“付讫”戳记？11收付凭证是否按顺序连续编号？12作废支票及其他银行票据是否加盖“作废”戳记？13库存现金是否由出纳专门保管，出纳工作是否定期轮换？14库存现金是否在稽核人员监督下定期进行盘

4、点？15对信用卡、债券等有价证券有无管理规定？测试结果：说明：审计人员： 年 月 日被测试人： 年 月 日人事和薪金内部控制测试被测试人： 编号：序号问题适用否是否备注1员工招聘是否有不同授权批准？2员工离职是否在结清欠款后才办理？3员工离职是否有办理离职和交接手续？4是否建立考勤制度？5每月考勤报表是否经过审核？6员工工资标准是否经过有权人审批？7每月工资计算表是否经过不同级别人审核和批准？8每月员工工资是否按时发放？9薪金所得税是否足额代扣并按时缴纳？10是否办理员工社会保险？11是否为危险岗位员工办理工伤意外险？测试结果：说明：审计人员： 年 月 日被测试人： 年 月 日应收预付款内部控

5、制测试被测试人： 编号：序号问题适用否是否备注1是否建有信用考核和信用额度评核制度？2是否建立备用金及其他预借款的借用、报销制度？3各类应收及预付款总账与明细账余额是否定期进行核对？4企业是否有催账制度？5是否定期清理各类应收预付款？6是否定期向债务人寄发对账单、审查发生的差异？7是否经常审核货运文件、发票、销货通知单，以及对应收账款进行账龄分析？8坏账的冲销是否经过批准？9对因坏账而冲销的应收账款是否设有登记簿进行控制？测试结果：说明：审计人员： 年 月 日被测试人： 年 月 日存货内部控制测试被测试人： ：编号序号问题适用否是否备注1是否编制存货计划或进行存货预算控制？2是否对存货计划执行

6、情况进行检查？3是否建立存货采购、领用、发出业务审批制度？4是否建立存货入库的验收制度？5销货退回是否按规定办理入库？6记账凭证编制前的原始凭证是否存在复核程序，记账凭证入账前是否存在稽核程序？7存货的采购、检验、收发是否由不同的部门和人员分别负责？8存货是否定期盘点？9存货的报损、报废是否按规定程序办理？10财务部门的总账、明细账是否定期进行核对？11财务部门的明细账是否与业务部门的存货账、仓储部门的保管账卡相核对？12按实际成本进行存货的日常核算时，存货发出的计价方法是否前后期一致？13按计划成本进行核算时，存货发出的成本差异核算是否符合规定？测试结果：说明：审计人员： 年 月 日被测试人

7、： 年 月 日固定资产内部控制测试被测试人： 编号：序号问题适用否是否备注1是否建立固定资产预算管理？2固定资产增加、处置业务是否在授权下进行？3固定资产购置是否存在合同签订程序？4记账凭证编制前的原始凭证是否存在复核程序，记账凭证入账前是否存在稽核程序？5固定资产卡片登记完毕，是否存在复核程序？6固定资产总账、明细账是否存在复核程序？7固定资产入库是否存在质检及验收程序？8固定资产增加及处置业务（调拔、报废）的授权、执行、审查、验收、记账是否各自分离？9固定资产处置（调拔、报废）是否存在出库经办程序？10固定资产处置（调拔、报废）是否存在技术鉴定程序？11固定资产是否定期盘点？12固定资产账实不符的处理是否有审批程序？13固定资产折旧计算是否有复核？测试结果：说明：审计人员： 年 月 日被测试人： 年 月 日应付预收款内部控制测试被测试人： 编号：序号问题适用否是否备注1会计部门是否建立应付及预收款总分类账、明细分类账？总分类账和明细分类账是否定期核对？2是否按应付及预收款项的类别、单位或个人设置明细分类账？