华神科技：博浩达两年一期审计报告.docx

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1、四川华信（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）SICHUANHUAXIN（GROUP）CPA（11P）地址：成都市洗面桥街18号金茂礼都南28楼电话：（028）85560449传真：（028）85560449邮编：610041电邮：schxzhb四川博浩达生物科技有限公司2023年度、2023年度、2023年1-5月财务报表审计报告川华信审（2023）第0478号目录1、审告2、资产负债表、资产负债表（续）3、利润表4现金流量表、现金流量表5、所有者权益变动表、所有者权益变动表（续）6、附注此码用于证明该审计报0是否由具有执业许可的会计师事务所出县,您可使用手机“扫一扫或进入法向会计师柠业隹一篮

2、密平台（hrp:/）报告编码：川23UVNI.E15F审计报告川华信审（2023）第0478号成都华神科技集团股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了四川博浩达生物科技有限公司（以下简称“四川博浩达”）财务报表，包括2023年5月31日、2023年12月31日、2023年12月31日的资产负债表，2023年1-5月、2023年度、2023年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了四川博浩达2023年5月31日、2023年12月31日、2023年12月31日的财务状况以及2023年1-5月、2023

3、年度、2023年度的经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于四川博浩达，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2023年1-5月、2023年度、2023年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键审计

4、事项如下：关键审计事项一收入确认1、事项描述相关会计期间：2023年1-5月、2023年度、2023年度。相关信息披露详见财务报表附注三、（二十五）及五、（三十）所述。四川博浩达营业收入主要来源于肌醇销售。2023年1-5月、2023年度、2023年度营业收入分别为8,008.84万元、13,190.30万元、3,433.40万元。其中：肌醇销售收入分别为7,985.52万元、13,145.70万元、3,370.48万元，占营业收入比例分别为99.71%、99.66%98.17%。由于收入是四川博浩达关键业绩指标之一，管理层存在为达到特定目的或期望而操纵收入确认的固有风险，且收入的准确确认对四

5、川博浩达财务报表各项数据及财务指标均产生重要影响，因此我们将收入的确认识别为关键审计事项。2、审计应对(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；(2)检查四川博浩达销售合同，识别与商品控制权转移的相关条款，评价四川博浩达收入确认方法是否符合企业会计准则的规定；(3)对四川博浩达营业收入、销量、销售单价及毛利率执行分析性程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；(4)对主要客户各年度交易发生额、各期末应收账款及合同负债实施函证，核杳收入及往来的真实性、准确性，并全程控制发函、回函过程；(5)对主要客户进行实地走访或视频

6、访谈，确认其与四川博浩达是否存在关联关系，并了解交易的商业理由，确认销售合同交易条款等，确认销售业务的真实性；(6)对收入选取样本实施细节性测试，检查销售合同/销售订单、出库单、运输单、签收单(境内业务)、货运提单及报关单(境外业务)、回款单据，以验证收入确认的真实性、准确性；(7)对资产负债表日前后确认的收入施实施截止性测试，以验证收入确认是否记录在恰当的会计期间；(8)通过“企查查”网站查询主要客户的工商信息，关注经营范围、股东情况、成立时间、董监高等关键人员信息是否存在异常情况，是否与四川博浩达及其实际控制人存在关联关系；并与四川博浩达主要供应商进行比对，核实是否存在客户与供应商重叠的情

7、况。基于以上审计程序获取的审计证据，能够支持四川博浩达管理层对销售收入的确认。四、管理层和治理层对财务报表的责任四川博浩达管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估四川博浩达的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算四川博浩达、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督四川博浩达的财务报告过程。五、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具

8、包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现

9、由于错误导致的重大错报的风险。(2)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对四川博浩达持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致四川博浩达不能持续经营。(

10、5)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对2023年1-5月、2023年度、2023年度财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某

11、事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。四川华信（集团）会计师事务所中国注册会计师:（特殊普通合伙）中国中国注册会计师:中国注册会计师:二O二三年资产负债表编制单位：四川博浩达生物科技有限公司金额单位.人民正元项用附注2023年5月31日2023年12月31日2023年12月31日流动资产：货币资金五、2,819,330.881.535,395.683,756,089.43结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款五、（二）36.477.259.3139,241.941.286,259,872.77应收款项融资五、）预付款项五、（四

12、）2,275,037.862,796,748.063,349,291.81应收保费应收分保账款应收分保合同准备金其他应收款五、99,344.7962,516.12220,602.35其中：应收利息应收股利买入返售金融资产存货五、（A）30,483.444.5417,561,460.326,075,405.01合同资产持有待售资产年内到期的非流动资产其他流动资产五、（七）1,358.780.185,869,680.25流动资产合计73,513,197.5661,198,061.4625,530,941.62发放贷款及垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非潦动金融资产

13、投资性房地产固定资产五、（八）202,035,240.42177,629,317.9175,529,106.49在建工程五、（九）3,889,782.7618,883,534.5225,344,642.53生产性生物资产油气资产使用权资产五、（十）3,848,942.453,951,307.954,196,985.15无形资产五、（十一）43,690,872.1745,996,721.9151,530,761.28开发支出五、（十二）_长期待摊费用55,080.OO伊郎日两点5J3.830.288.3816,697,131.29其他非流动资产五、（十四）3,835,434.00非流动资产合计2

14、50,346,250.70177,134,060.74资产总计311,544,312.16202,665,002.36公司法定代主管会计工作的公司负货人:公司会计机构负责人:项目附注2023年5月31H2023年12月31日2023年12月流动负债：I短期借款五、（十五）55166,19*1.4430,039.847.2210,014,333.33向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据五、（十六）3,083.996.93应付账款五、（十七）28,430,561.6832,593,480.735,735,493.31预收款项合同负债五、（十八）116.387.61638.9S8.O51,256.637.17卖出回购金融资产款