【《建设银行财务质量分析》7500字（论文）】.docx

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1、建设银行财务质量分析目录第一章绪论11.1研究背景和意义112国内外研究现状21.2.1 国外研究现状21.2.2 国内研究现状2第二章财务质量的相关概念22.1 财务质量的概念22.2 财务质量的构成要素32.2.1 资产质量32.2.2 盈利质量32.2.3 风险性要素4第三章建设银行的财务质量的问题分析43.1 建设银行短期偿债能力下降43.2 建设银行盈利能力变动较大63.3 建设银行应收账款增长过快6第四章建设银行财务状况分析的对策74.1 正确评估偿债业务能力74.2 提高品牌价值，加强研发能力74.3 建立促进应收账款收回政策8结论9参考文献10第一章绪论1.1 研究背景和意义随

2、着市场经济体制和规范的发展，各类企业的财务利益必须与企业的价值紧密相联。这需要对公司的价值进行评估。财务管理在企业中扮演着越来越重要的角色。投资者、债权人和高级管理人员面临着越来越严格的财务信息要求。那么，如何向管理者提供财务信息，分析经济的质量，帮助他们做出正确的决策呢？如何了解投资者和债权人的财务信息质量，分析公司财务报告最常用的方法。加强经济分析，全面客观评价过去，有效管理会计业务流程，正确预测业务的未来。因此，本文通过对于财务质量的相关概念进行简要阐述，并对建设银行的财务质量进行分析，最后提出相关对策，促进建设银行财务质量的发展。通过对财务指标的分析和应用，企业财务管理是提高企业管理水

3、平的重要手段。因此，对经济指标进行科学有效地分析，可以更深入、准确地描述公司的财务状况和经营业绩。然而，企业财务报告具有专业性和普遍性的特点。没有系统的分析，就很难对企业的财务状况做出正确的质量评价和评价。企业财务质量分析的主要任务是对能够更好地反映公司财务状况的财务报表进行解读和分析。因此，财务质量分析非常重要。1.2 国内外研究现状1.2.1 国外研究现状Doron.Nissim.(2015)是哈佛大学教授，他补充了杜邦公司的财务分析体系，最终形成了成熟的财务分析体系，在他的财务分析评估一书中，将资产管理效率、偿债能力、现金流和利润率分为四类。Az1inaN(2018)将经济分析归纳为四个

4、阶段：经营战略分析、会计分析、财务分析和预测分析。Brian,Bratten,Monika(2019)认为EXCeI财务分析电子表格将帮助你发现一年内的成本趋势。由于再分析包含了多种数据，不仅方便快捷，而且避免了分析结果的各种风险。122国内研究现状王庆(2019)根据财务报表和其他相关发票数据对财务报表进行分析。有经验的财务人员会运用一定的统计分析和系统分析方法，通过过去和现在的经营业绩，对上市公司的财务状况和现金流量进行评价,从而为上市公司的财务业绩提供科学的评价,为今后的发展进步提供经验以及借鉴。冯文(2019)财务目标应与公司的客观分析相一致，与公司的资本价值目标和财务目标相一致。企业

5、的经济目标是进行其经济活动、其经济活动、经济活动的效率、经济活动的结果。张林妹(2023)认为应加强对相关经济指标的比较分析，综合权衡财务报表，以适应市场经济不同阶段的经济治理目标。根据方法的变化和具体项目，合理利用豁免原则，在不同层次对这些未使用的措施进行监测、研究和分析。第二章财务质量的相关概念2.1 财务质量的概念尽管许多研究人员已经做了大量研究和示范,在上市公司的财务质量和研究在这一领域不断地改善和发展，通过现有文献的研究和分析，可以得出结论，还没有统一的定义，因此，没有明确、标准、权威而全面的定义上市公司的财务质量。借助有效市场理论，我们可以知道股票的价格可以在一定程度上反映一个公司

6、的价值，公司的财务质量可以被称为一个公司价值的货币表达。因此，本文对以往关于财务质量与股权收益的研究进行了总结：财务质量是基于利益相关者视角下的公司财务质量。综合评价公司各项资源经过高效合理地整合和安排后所产生的经济影响，反映利益相关者对公司资源使用结果的满意程度，并通过一定程度的股份回报来反映满意程度。2.2 财务质量的构成要素财务质量组成部分可以从会计组成部分来分析：资产、负债、权益、收入、费用和利润是半动态和半静态的时间点，完全涵盖了财务质量的要求，从六个不同的维度反映财务质量。良好的财务质量需要优良的财富和合理的开发效率；我们需要可控的风险和良好的融资渠道。需要稳定的投资者和一定程度的

7、资本积累，主要经营收入需要逐步增加，投资收入来自适当的机会；必要的成本和成本削减是必要的。对黄金利润充足的质量需求可以归纳为财务质量要素，即资产质量要素、利润质量要素、风险要素和企业成长要素。2.2.1 资产质量作为财务元素之一，财务的质量代表不仅资产本身的好处，而且对经营者和管理者的公司，资源能够有效地使用和满足或超过预期的期望成为好条件，如流动性和资产增值能力，协同效率是单独或与其他能力组合形成的能力。在评估财务质量时，还必须考虑到，再加上经营环境，相同资产与不同公司或同一公司不同时期的经济效益是不同的，不能认为是相同的。此外，资产使用上的创新也会影响资产的质量。时间越短，资金就会被撤除，

8、所以要注意资金的及时性。2.2.2 盈利质量利润质量是影响财务质量的重要因素。盈利能力是指公司筹集或增加资本的能力。它指的是公司收到的收入，也就是利润的总和。在研究中，利润的数额是明显的，而利润的质量是一个无形的因素，反映了在相同的外部环境下，资本回报率的差异。平均正偏差越高，收益质量越好。在不同的外部环境下，企业规模的顺序可能会有所不同。只是利润的多少并不能真正反应公司的盈利能力，所以对盈利能力的评价必须从盈利质量开始。主要通过分析核心利润在利润总额中的占比、核心利润总额的增长、利润总额的结果和利润的形成水平，可以从利润流的结构、合理性和形成水平来研究利润质量。对于高性能的企业来说，其核心业

9、务的利润占总利润的很大一部分，市场前景良好，同时其利润的流动性也很强，即可以带来净现金流来满足公司的日常经营需要；从长远来看，只有收益稳定的企业才能赢得投资者的青睐，确保企业在市场竞争中立于不败之势。2.2.3 风险性要素从狭义的角度来看，风险是指公司由于财务负债而在未来无法正常经营的可能性,这也是财务风险的一种表现形式。上市公司自身经营产生的现金流往往不能满足投资经营的需要，也不能通过杠杆效应产生更高的收入。当市场环境发生变化，公司不着急的时候，持续的后果是无法估量的。本文主要从债务的角度探讨了影响融资质量的风险因素。资产质量要求资产具有良好的流动性和盈利能力，而现金流质量要求资产具有流动性

10、和盈利能力。绩效是绩效的关键指标。加大了企业对债务融资渠道的依赖，加大了企业的融资压力网。如果新的债务不能按时偿还，可能会影响企业的日常运营。因此，风险可能与现金流的质量有关，现金流的质量足以保证公司的安全运营，对公司的日常运营至关重要。无论现金流的来源是融资还是重大活动，都说明企业应注意防范市场风险或债务风险。现金流量的好坏反映了企业是在安全可控的情况下，还是在风险失控的情况下迸行财务风险管理。第三章建设银行的财务质量的问题分析通过上述对财务质量的概念的理解，我们可以看出一个企业的财务质量取决于这个企业本身的财务现状，而对企业财务质量的分析是多方面的，其中包括企业的短期偿债能力、盈利能力和应

11、收账款的情况。但是就实际调查和文献资料来看，建设银行在这三个方面的财务管理做得并不到位。3.1 建设银行短期偿债能力下降企业风险种类多来源广，而且通常彼此作用、相互联系，我们通常可以运用财务会计报表的数据资料来考察企业的财务风险,财务风险的每一种要素都终将会影响到净资产和现金流量，企业破产主要是因为企业的内部不能够运转足够的现金，因而企业外部又不能及时取得现金，因此风险分析应该注重比较现金供给需求，因此想要评估风险，应该关注企业的偿还债务的能力。短期偿债能力分析是指企业中的流动资产可否能及时偿还流动负债，是衡量企业现有财务能力的重要内容，分析短期偿债能力主要指标有流动比率、速动比率、现金比率等

12、。流动比率反应了企业能否在短期债务到期之前,短期内变为现金的流动偿债能力,其计算公式为：流动比率=流动资产+流动负债X1o0%表12018-2023建设银行短期偿债能力分析表单位：万元项目2018201920232023CD增长额-增长率流动资产1008321115779113250991188926-136173-10.28%流动负债494461703341767924664508-103416-13.47%营运资本513860454450557175524418-32757-5.88%流动比率1.141.651.731.790.063.69%货币资金25634929573840064120

13、6533-194108-48.45%应收账款50374475187020215655886356123.01%速动比率0.900.550.740.750.010.52%保守速动比率0.650.500.680.680.00-0.02%现金比率0.530.370.500.28-0.22-44.48%2023年流动比率为1.79,表明企业每一元流动负债有1.79元的流动资金作为保障,流动性比一般公认的标准值2表明企业的短期偿债能力，但与2023年同期相比，增加了0.06,表明安全流量增加3.69%流动负债。与过去几年同期相比，流动性比率是一个稳定的状态。2023年速动比率为0.75,比2023年同期

14、增加0.01,2023年与2023年相比,每一个流动负债的项目提供快速资产担保增加0.01元。结合之前的计算数据，流动资产2023年比2023年同期少10.28%,库存减少了8%,流动负债减少13.47%,结合流动比率、速动比率上升，2023与2023年同期相比主要是库存下降较大，相应的资产增加，所以速动比率）将提高。2023年货币资金比上年同期绝对减少了194108万元，减少了48,45%,而流动负债减少13.47%,现金比率由上年的0.50减少到0.28,减少了44.48%,说明公司为每一元流动负债提供的现金资产保障减少了44.48%o2023年建设银行的短期偿债能力的四个指标中，流动比率

15、和速动比率出现了小幅上升。流动比率的提高，不能完全证明公司的短期偿债能力出现了上升，应收账款的大幅上升是流动比率提高的一个原因，但是货币资产的大幅下降实际已经降低了公司的短期偿债能力，现金比率的下降正说明这一点。3.2 建设银行盈利能力变动较大一个企业的盈利能力是说企业可以获得利润的能力，它是指企业在一段时间的利润，企业盈利能力分析是财务分析的组织通过对指标的分析的一个重要步骤，而获利的可能性分析，及时发现问题，增强企业相关盈利能力，就可以提高企业的偿还债务能力,在债权人那里增加信誉,最终提高企业的总体能力,就可以达到企业长期稳定、持久发展的目的，这才是企业盈利能力问题分析的第一目标。企业的销售净利率是下降的，2019年、2023年销售净利率分别下跌到了-17.6%、-26.2%,表明建设银行的经营成果不佳，盈利能力较弱且不稳定，这在很大程度上是由于部分国内经济增长放缓,这是导致建设银行的商品市场需求不足和销售价格下滑的重要因素，在营业利润率方面来看，2017年营业利润率为10.33%,20