【《大数据时代下的审计研究7700字》（论文）】.docx

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1、大数据时代下的审计研究目录引言21 .大数据时代的审计研究211大数据的来源21.2大数据的定义及特征32 .大数据审计面临的问题32.1 审计人员的素质有待提高32.2 数据采集的不全面以及保存数据存在的问题33 .解决问题的策略43.1 加强对数据的管理及保存43.2 对于重要数据进行详细收集43.3 规范大数据下的审计取证方法43.4 完善大数据下的审计准则53.5 培养高素质审计人员54 .大数据时代对审计影响54.1 对于审计技术的影响54.2 对于审计方式的影响54.3 对于审计人员的影响64.4 对于审计证据的影响65 .大数据环境下所审计发展机遇和面临的挑战65.1 大数据环境

2、下审计发展机遇65.1.1 扩大审计线索来源65.1.2 降低审计成本65.1.3 降低时间空间限制，提高审计时效性75.2 大数据环境下审计所面临的挑战75.2.1 缺少审计数据平台、审计工具软件75.2.2 利用意识差，相应准则和法律缺乏75.2.3 技术风险、泄露风险增加85.2.4 审计责任难以界定86 .结语9参考文献9引言2023年春节期间，新冠肺炎疫情忽然爆发，对我国社会甚至是全世界人民都带来了前所未有的挑战和困难。同样在疫情期间，给审计工作也带来了极大的困扰。出于疫情防控工作需要，部分现场审计工作无法正常开展，需要进行远程线上办公。但是线上办公也存在着许多问题，例如审计证据的收

3、集和确认难度增加，各审计人员之间，以及与财务人员之间的交流沟通都受到了影响，降低了审计工作的效率，耽误了审计工作的进程。现如今，新冠肺炎疫情已经成为一种常态，国家仍然时刻对疫情问题十分重视，及时管控，我国的经济形势也在不断改善，但是在未来任依旧存在着许多不稳定性和不确定因素。审计人员要时刻准备着面对疫情再次爆发的可能，对风险和信息保持敏锐，以此正常地执行审计计划，不延长审计时间，保证审计报告的时效性。在疫情影响下，各行业面临的风险增加，更需要审计人员加强谨慎性，预防未来可能出现的审计风险。以及当下要求的审计全覆盖，审计工作量更加繁重，对审计工作的要求更加严格,审计方法由抽样变成全面检查,这就导

4、致审计人员需要在更短的时间内，完成更多的工作，审计方式方法迫切需要改进和创新，传统的审计方式已经无法满足需求，需要加快审计的数字化转型，利用云平台和大数据技术等新兴科技，来为审计工作提供更好的工作方法，提高审计效率，减轻审计人员的任务。科技强审才是审计工作的根本出路和发展战略。1 .大数据时代的审计研究11大数据的来源“大数据”这个词最早出现在80年代第三次浪潮中是由我的著名作家埃尔文托夫勒创作的。从2009年开始，“大数据”在互联网行业中广泛流行。2012年，奥巴马政府宣布投入2亿美元用于推动大规模数据产业的发展，这意味着“大数据时代”的到来，成为“数据时代”社会和经济增长的支柱。”这是什么

5、？当前的软件工具无法在有限的时间内访问、分析和交付给决策者。这就是为什么ISDN定义“大数据”的原因：“大数据指的是下一代体系结构和技术，这些体系结构和技术可以从高频率和高频率数据中获得经济高效的价值。12大数据的定义及特征“大数据”是指从多个来源以不同形式收集的大量数据集，主要是实时数据集。对于企业间的销售，这些数据可能来自社交网络、电子商务网站、客户访问记录和许多其他来源。该数据不是公司CRM数据库中的数据库。从定义可以看出，大数据具有以下特征:第一，大数据，数据量从TB扩展到Pb。在这个伟大的时代，每天都有大量的数据在互联网上产生。在企业财务报表方面，上市公司不仅通过子公司编制财务报表，

6、而且每天还要编制大量的财务报表。第二，加快数据增长和处理速度，快速生成大量数据，快速生成大量数据。大时代的数据挖掘分析与传统的数据挖掘技术有着本质的区别。新的算法和先进的技术使得数据分析和处理非常快。第三,丰富的数据。之前的数据只是字母和数字。目前的概念包括视频、图片、声音、网络运行日志等形式的网络记录。2 .大数据审计面临的问题2.1 审计人员的素质有待提高大数据时代下，很多传统方法都显得陈旧，如若适应不了时代的环境，那么就会使得审计的效率反而不进则退，变得低下甚至这些人员将会被新时代所淘汰。因此，审计人员的素养亟待提升，而创新的方法和新的审计思维成为提升过程中亟待解决的问题。审计人员需要用

7、更高技术的手段来辅助审计，而掌握大数据的手段绝非短时间能够培养的，也绝非易事。除此之外，审计人员还要精通业务，善于分析。近年来，与审计相关的高端证书：例如注册会计师、注册审计师、国际内部审计师等的考试规模很小，相应地，拥有此类证书的高端人才也自然较少，整体审计人员的素质还有待提高。2.2 数据采集的不全面以及保存数据存在的问题首先是对于内部审计取证的风险。由于大数据具有大量、高速、多样等特点，在无形之中就增加了内部审计对于审计取证的相关风险。因为大数据来源过于广泛，很容易出现信息失真甚至缺失的问题，与此同时，来自不同途径的信息也许会存在结构混乱的问题，不同信息所包含的内容也会有所冲突。其次，大

8、数据时代下，企业各部门的信息都己转化为数据上传到了云端，这时候数据就是核心，所以有关数据的真实性以及安全性至关重要。而企业对数据平台有着一定的依赖性，虽然减轻了审计人员的工作负担，可是另一方面也增加了数据真实性以及对于数据储存安全的问题。这些问题都）将直接影响企业内部审计的质量，一旦数据被篡改或者泄露，将造成不可挽回的损失,所以在大数据时代,内部审计在取证问题上以及保证相关数据的真实性、安全性成为一大难题。3 .解决问题的策略3.1 加强对数据的管理及保存数据是银行经营的基础，大数据是银行经营的未来，而探索和挖掘数据资源成为实施大数据审计的关键基础。通过企业内外各种数据资源、互联网、专业信息网

9、站和外部监督数据的综合利用和共享，逐步建立内外部审计数据资源体系。积极吸收和提取现有的外部数据源，丰富审计数据源渠道。3.2 对于重要数据进行详细收集大数据验证平台可以学习先进的图像识别、语义分析、智能语音互动技术、面部识别技术和自然语言处理技术。有效的数据处理，如文本、图像、音频、视频等，创建相应的数字存储，将非结构化数据转换为表格数据存储，改变非结构化数据存储方式，并增加存储空间。与传统的非结构化数据不同，非结构化数据提取与相关的批次数据不可比较。只有通过案例分析，并根据审计师的经验和判断，审计效率才能得到提高。这大大提高了审计工作的效率和质量。丰富数据来源，收集和处理非结构化数据，与数据

10、组织建立有效联系，扩大数据资源，是当前信贷审计突破瓶颈的关键。针对自下而上采集数据的难度，建议逐步采用文字、图像、音频、视频采集工具。目前，可嵌入审计内部平台的技术有OCR文字识别、Phthon工具等。在项目开展过程中，也可应用EXCe1多个函数的嵌套实现对非结构化数据的清洗。3.3 规范大数据下的审计取证方法审计取证方法规范化的主要原因是降低审计数据审计的风险。一方面，必须合理利用大数据库。在审核过程中，除保存被审核方的数据和资料外，还应开展相关的调查工作，并将一些需要更改的资料录入数据库，数据及时。这也为以后的审计工作提供了更多的便利。另一方面，要不断创新具有鲜明特色的审计工作。在创新的过

11、程中，我们可以借鉴这些优势，扬长避短，根据时代发展的特点，研究新的审计方法，从而提高信息管理审计的效率。在收集犯罪数据和信息的过程中，一定要遵循正式的程序，做好数据保密工作，从而促进信息审计的发展。3.4 完善大数据下的审计准则大数据融入内部审计肯定使得其工作流程发生了改变，原先的内部审计准则已不适用了，国家应当在原有的准则基础上进行调整，建立新的准则，从而提高大数据时代下的内审质量。在各行各业从事审计工作的各个方面，一些企业在经营过程中也会改变其内部经营活动，这就增加了审计工作的难度，特别是初步信息的收集。必须建立一套完整的审计标准，以促进后续工作。在审核过程中，数字认证机构必须更加全面。此

12、外，相关审计部门在制定审计准则时，不能盲目模仿，要根据审计工作的实际情况制定和实施审计准则。审计方法是在当前大数据时代背景下提出的，可以有效避免信息收集过程中出现的一些问题。3.5 培养高素质审计人员首先，企业应当对内审人员的学习以及提升予以支持，尽可能为其提供条件，例如加强其职业培训，营造企业良好的学习氛围，甚至可以设立奖励机制，提高内部审计人员对于学习新技术的积极性。当下的时代审计软件被普遍使用，审计人员更应积极学习计算机审计技术，并且做到熟练运用，优化审计信息资源，为企业提供高质量、高效率的服务，做好经济社会中的监督者，揩传统审计目标转换为利用数据分析实现的审计程序，通过这种数据分析更能

13、为内部审计使用者提供更可靠、更准确、更快的结果，为企业的生产经营决策提供有建设性意义的信息和反馈，为企业带来更多的价值。4 .大数据时代对审计影响4.1 对于审计技术的影响传统的数据库已经不能满足大数据环境下数据分析的需要。企业必须使用更先进的技术来建立一个新的数据分析平台，以适应时代的发展。内部审计人员可以利用云平台强大的存储潜力，轻松查看之前的数据，从而提高审计效率。同时，海量数据技术解决了海量数据采集和多种数据类型的挑战，并逐渐取代传统的数据库。随着信息技术的发展，审计数据可以实现数据可视化、计算可视化和三维可视化的效果，从而帮助内部审计人员更好地分析问题。4.2 对于审计方式的影响传统

14、的审核方法主要基于完成工作后主要执行的审核、监视、查询、验证、重新计算、重新执行和分析方法。评估，这是一个后评估。检查数据，数据延迟问题，很难被监控。所有这些都需要更高级的审计方法来适应。在大数据时代，除了传统的七项审计设计之外，您还可以使用多种数据挖掘技术。由于时间和空间的限制，它解决了审阅过程与业务之间的时间差距，增加了审阅的正确时间，降低了代理验证的延迟，降低了审计风险，并提高了审计质量。4.3 对于审计人员的影响根据大数据技术的应用，大数据的可靠性和可靠性是大数据有效性的基础。因此，审计员必须确定数据的可靠性。在他们真正被称为数据审查员之前它的可信度很高。数据审查员通常是数学、计算、审

15、计和统计方面的专家。合理地遵守保密义务和原则，提高评级，并使用合理的计算方法。在统计学上，解决不同行业的运营和管理问题对于提高大型数据审核员的素质、专业水平和质量非常重要。4.4 对于审计证据的影响在实际审计工作中,审核员必须充分利用现有审核员的显示,并提供更实际的声明，以提高审计报告的科学性和可靠性。充分利用大数据，可以更有效地分析不同领域之间的关系，这是定量和跨领域的方法无法分析的。不仅提高了各种数据和信息的效率，而且大大提高了分析的准确性，最终促进了审计工作的整体改进。因此，利用相关性来收集和发现审计证据，不仅可以使电子证据的应用更加全面，而且可以提高数据分析的科学性和效率。检查。最后，

16、必须继续创新审计方法和审计模式。5 .大数据环境下所审计发展机遇和面临的挑战5.1 大数据环境下审计发展机遇5.1.1 扩大审计线索来源传统的审计方法只是审计证书的来源，通常包含各种书面材料，如账目和决算。会计师应检查内部会计是否在法律规定的范围内，并评估账户决议是否真正反映了管理国的经济活动。检查反向或连续。随着大数据时代的到来，无论是处理公司数据还是打印财务数据，计算机软件都可以取代现有的工作岗位。计算机程序可以根据您的需要和说明无缝地存储完整的数据。文件也在很多地方。同时，可以随时浏览和执行查询，从而大大减少了时间和空间限制。5.1.2 降低审计成本将大数据集成到日常审计工作中,并将多个审计单位的数据上传到互联网上。政府、企