【《内部审计在企业风险控制中的作用研究10000字》（论文）】.docx

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1、一、前言-2-二、内部审计和企业风险控制概述-3-（-）内部审计-3-（二）企业风险控制-3-三、我国内部审计在企业风险控制中存在的问题及原因-4-（-）企业内部审计制度不健全-4-（二）内部审计组织结构不健全，风险评估体系不完善-4-（）内部审计对象的复杂性及审计范围过窄-4-（四）内部审计方法滞后影响审计结论，诱发企业风险-5-（五）企业内部审计的独立性得不到保证-5-（六）企业内部审计工作缺乏规范性-6-（七）企业内部审计人员素质参差不齐-6-四、内部审计在企业风险控制中的作用-7-（-）健全企业内部控制制度-7-（二）提高风险预判能力-7-（三）评价并改进企业风险控制流程，有效控制企业

2、风险-8-（四）增强内部协同能力-8-（五）立足全局管控风险，提高企业价值-8-五、加强内部审计在企业风险控制中作用的策略-9-（-）健全企业内部控制制度-9-（二）完善内部审计组织和保障机制-9-（）建立科学的风险评估机制-W-（四）规范内部审计工作程序，保证审计工作的独立性-10-（五）创新企业内部审计模式-11-（六）提高内部人员的素质-12-六、结论-14-参考文献-15-内部审计在企业风险控制中的作用研究摘要：随着社会和经济的快速发展，现代科技渗透到社会的各行各业之中，给人们的工作方式带来巨大的改变，也给企业的发展带来全新的和严峻的挑战，企业面临着各种各样的风险，这些风险影响着企业的

3、生存与发展。内部审计是企业管理中最重要的一部分，在企业风险控制中起到举足轻重的作用，其是否有效实施关乎着企业是否健康发展、是否能在市场竞争中长久的生存。本文基于内部审计在企业风险管理的重要地位，分析企业内部审计的发展现状以及企业当前所面临的风险，分析我国内部审计在企业风险控制中存在的问题及原因，据此对企业的内部审计提出科学、有效的优化建议，使其更好地参与到企业风险管理中，更好地为企业服务，以此来推动企业更好更快地发展。关键词：内部审计风险控制作用一、前言风险在字典中的定义为生产目的与结果的不确定性，金融行业中存在金融风险，投资行业存在投资风险，而公司经营生产的过程中也存在企业风险。经营过程中的

4、风险无处不在，不仅会影响企业的经济行为与业务绩效，而且还会影响公司的投资或利润。近年来，内部审计在企业风险控制中所起到的重要作用是无可置疑的。然而，在大数据时代，国内的企业势必要进行创新升级，为能够获得大数据带来的红利，公司会尽可能用这项技术来助力企业发展，并最大限度提高经营业绩。另一方面，在大数据环境下，数据呈现高速增长模式，企业面对海量的数据，能否高效正确筛选出可能会影响判断错误的数据或无关的数据，对于数据的全面性、准确性、及时性是否有保障，能够保证自身所需要的数据质量；能否高效的利用所获取的数据，分析当前企业整体的发展能力，对市场做出快速的反应，提高企业在市场竞争中的影响力，这些都是传统

5、的审计手段无法做到的。大数据环境下，传统内部审计制度体系不再适应当前企业的发展现状。如果不积极对当前企业内部审计进行优化升级，揩会对企业的发展产成巨大隐患。大数据的快速发展，使得企业面临着各种各样的新风险，传统的内部审计在企业风险控制中所发挥的作用受到了很大的限制。充分发挥内部审计在企业风险控制中的作用，有效规避企业风险，提高企业竞争力，成为了当前企业共同关注的焦点。二、内部审计和企业风险控制概述(-)内部审计内部审计，顾名思义就是对公司内部的一切经济行为进行审查计算。它是监控和评价公司生产经营管理活动的核心业务，它的主要任务就是评估和监督公司的财务收支、管理、风险控制、内部控制等。公司要根据

6、审计后的结果去迸行整改，加强各部门的规范化活动，确保实现公司管理和经验目标。部分研究人员还对内部审计进行了二次定义，他们认为，对公司经济行为的审查主要目的是为了识别公司内部的潜在风险，并且详细确定风险的来源，然后指定有效的应对措施，提高公司的抗风险能力。换句话说，对公司内部的审计是公司发展过程中必不可少的步骤，又由于审计是相对独立于公司的，所以公司的其他人员也无法干扰审计过程，审计人员可以客观和公正地反映企业管理的现状。(二)企业风险控制公司经营过程中无不存在风险，而一个公司能够长久发展的基础就是具备抗风险的能力。为此，公司的风险管理十分重要。公司风险管理的定义如下:公司管理者制定各种措施和方

7、法，以防止或尽量减少风险事件的发生，或是尽量减少风险事件造成的损失。众所周知，只要公司还在运营，风险就会一直伴随在侧。如果公司没有良好的管理风险能力，无法将损失控制在一定范围内，那么公司可能会因为承受不了损失，而被迫倒闭。在面对公司风险时，主要有四种应对方法：第一回避风险，第二控制风险带来的损失，第三把风险转移到别处，第四，将风险控制能承受的范围。企业在生产、经营和管理环节以及获取经济利益的过程中，必然会面对一些不同的风险。而公司风险管理的目标主要就是提前认识存在的风险，以及预测潜在风险，形成有效的风险预警体系，确保公司能够正常运转，然后为公司带来更高的财务回报。就当前的实际情况来说，企业面临

8、的主要风险包括以下几种：一是资金风险；二是投融资风险；三是债务风险；四是战略地位的不确定性风险。三、我国内部审计在企业风险控制中存在的问题及原因（-）企业内部审计制度不健全我国内部的审计没有权威的内部审计）隹则，也没有专门的、详细的内部审计法律政策。国务院审计署在早前发布了关于内部审计的规范性文件，给全国范围内的内部审计工作提供了理论指导。而关于审计的法律只有两个，一个是审计法，这主要是适用于国家层次审计的各个阶段。另一个是注册师会计法，主要针对社会上的审计工作而制定。由于内部审计法迟迟未出台，导致我国内部审计与其他国家审计、社会审计在许多方面都存在差异，比如经济领域、文化领域等，法律制度的不

9、健全从根本上限制了我国审计的独立性以及有效性。公司的内部审计制度没有法律依据，审计人员没有法律保障，其社会地位也得不到认可和重视。由于缺少可行的法律条文，所以在实际审计当中，审计人员往往没有统一条文可循。内部审计工作缺乏科学性，审计职能无法正常发挥，甚至由于审计工作的质量问题给企业带来了风险。（二）内部审计组织结构不健全，风险评估体系不完善许多公司的管理层往往缺乏创新理念，没有从观念更新走向制度创新。我国的公司内部审计本就不健全，没有完整的组织结构，所以进行结构的优化是势在必行的。而管理者对审计的内部结构缺乏认识，不能主动的去参与结构优化工作，导致公司内部审计的结构往往是被动更新，为了适应公司

10、业务变化而更新。这已经偏离了审计的初衷，导致审计组织结构十分固化、腐朽，完全是在沼泽里挣扎前迸。由于对风险评估指标重视不够，企业在风险预警中没有使用相关指标。目前，信息系统主要用于简单地提供预警信息。相应的财务指标、经营指标、国际业务指标等没有设定为判断异常情况的标准。风险预警机制没有有效建立，对异常指标或重大突发事件没有有效的控制计划，使得内部审计组织结构在风险评估体系中的作用十分有限。（三）内部审计对象的复杂性及审计范围过窄风险管理与内部审计相结合，在国外内部审计工作中已经是非常普遍的了。而由于我国内部审计发展时间较短，这方面的研究较少，对于审计内容的认知还不够深刻，所以审计内容还停留在一

11、些简单的审计工作，而且很多都是事后审计，对于风险的防控作用不强。在进行内部审计时，公司的审计师只关注资产负债表、权益变动表以及其他经济报表的数据。如今，企业内部审计重点放在现金流和风险控制上面，却无法有效防范和管理企业面临的经营风险，在风险管理方面仍有许多局限性和需要改进的地方。由于内部审计是重点式的审查，所以很难从整体角度去预测公司的潜在风险，并且及时应对。这本应该是内部审计的分内之事，但是如今它没有发挥应有的作用。（四）内部审计方法滞后影响审计结论，诱发企业风险随着大数据时代信息的大量化，内部审计方法很难及时处理这个信息，一是审计工作开展往往在工作之后，只是“事后诸葛亮”，并没有在企业工作

12、过程中进行及时的监控，发现过程中的问题。所以，难以发现和防控企业内部工作隐藏的风险。二是内部审计工作严重脱离企业发展目标，不能够与企业发展方向保持一致，不能根据企业发展情况开展内部管理工作。在企业面临风险挑战的背景下，内部审计方法不能够对企业内部风险进行防控。由于缺乏明确的规定，一些公司的内部审计部门在很大程度上都是弄虚作假,或是做做表面工作。在公司不重视审计的情况下，内部审计就无法正常进行。有些公司为应付检查，虚设审计部门，虚开审计报告，这对于公司和社会都是不利的。还有些公司虽然知道审计的重要性，但是其使用的审计方法不先进，操作流程也不规范，所以无法满足公司的需求，也不能达到审计的目的。（五

13、）企业内部审计的独立性得不到保证根据相关条例，公司的内部审计活动应该保证其独立性。通常来说，审计工作都是在公司实际控制人的的领导下直接进行，审计人员独立进行评估监督，不受其他工作人员的干扰。审计机构是独立的，人员是专业的，只有这样才能保证审计工作的独立性，才能保证结果的权威性、公平性。然而，现实中的情况却大相径庭，许多企业将审计部门挂在财务部下，只留于形式。还有企业将审计部门直接归属给某个领导管，此外，对于审计中出现的问题，公司也是秉持大事化小小事化了的平和态度，没有一点警示的成分。审计的独立性难以发挥，审计师们的作用仍然薄弱，这种缺陷会给审计过程带来不确定的风险。目前来说，很多企业的内部审计

14、部门往往与财务部门混为一谈，并没有真正独立。内部审计人员在行使职权的过程中，由于上级领导的干预，权力就会受到限制，严重影响工作质量，内部审计对企业风险控制的职能得不到发挥。（六）企业内部审计工作缺乏规范性由于企业内部审计制度不健全，所以很多的工作没有做到有法可依，使得审计无论是在组织计划和实施的过程中都做不到有科学、有计划地开展，审计工作不规范。除此之外，企业各部门之间资料库不共享，内部审计部门权限小，获取的审计资料有限，协调能力不足，在这种情况下，内部审计人员工作施展存在阻碍，很难发现出企业存在的风险，即便内部审计部门通过审计工作发现了风险，财务部门也不积极配合内审整改工作。就会造成企业内部

15、审计工作的不规范，而导致企业风险的产生。（七）企业内部审计人员素质参差不齐在我国，内部审计师的结构不合理，整体水平差，质量混乱，大多数内部审计师来自原始财务部门，缺乏独立性和专业的审计知识和技能。而且，由于长期使用传统的审计方法，所以对于如何）将风险管理融入内部审计工作不够熟悉。再加上企业没有及时认识到问题，对内部审计人员开展专业技能培训，就造成了许多企业的内部审计人员能力不强，无法胜任风险导向内部审计工作，不满足工作能力需求。四、内部审计在企业风险控制中的作用(-)健全企业内部控制制度内部审计本身就是一种监督形式，它在公司的风险管理中发挥着不可或缺的独特作用。没有内部审计的审查和控制，很难完

16、善公司的内部控制体系。因为审计是对公司内部的控制，所以完善审计组织架构，就是在帮助健全公司的内控制度。由于审计是在一把手的领导下进行，所以它可以对内控制度的有效性进行评估，得出公司内控的有效成果。反过来，内控制度又决定了公司审计的性质和特点，因为不同企业的内部控制不同，所以其审计侧重点也不同。内部控制要素决定了审计的方式。倘若内部控制制度不完善，那么财务信息的真实有效就无法保障，管理人员的职责也会模糊不清，管理条例不清等，相反的话，会增添内部审计的负担，也会造成内部审计机构形同虚设的风险。内部审计和内部控制有着统一的目标，都是在实现成本收益最大化的目标上，依靠审查和评价的方式促使内部审管理层完成目标。内部审计可以弥补企业内部条件的不完善，促使企业维持良好的运营环境；内部审计可以检测评估风险