餐饮业食堂的账务处理.docx

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1、账务处理会计实操文库餐饮业食堂的账务处理食堂会计的分类第一类：非经营内部食堂，计入企业所得税。企业食堂无论属于非经营性活动还是免费为员工提供用餐,开支都需要由公司统一计支出，全计入应付职工薪酬，以抵扣企业所得税。第二类：限制盈利类，享受免征政策的食堂。中小学、高校食堂享受国家补贴及食堂免征增值税政策。特别是中小学食堂，各地方政府严格限制其盈利水平。（一般限制在伙食费的10%30%之间）这部分食堂，第一责任人虽然是事业单位人员，（一般是校长）但记账按照企业会计准则进行记账，查账也比较严格。第三类：一般餐饮业食堂。和普通的餐馆记账没有什么区别，有些虽然在高校内，但不属于学校食堂范围。一般采用定期定

2、额征收，也需要做账。会计分录1银行转帐支付食堂采购员当日采买的货物先货物入库。借：原材料食油类粮食类调料类荤菜类蔬菜类餐点类贷：银行存款2 .因为食堂餐饮的燃气是生产必要成本，列支时也按照原材料计，如果时通过预充值方式预交费直接计入原材料。借：原材料燃气贷：现金/其他应付款（个人垫资）3 .采购人员申请采购备用金。借：其他应收款XX采购备用金贷：现金/银行存款4 .预售充卡费用计其他应付款，而不是计预收账款。因为客户并没有预约消费，或者预定消费，只是进行充卡。如有充卡返现则计入销售费用。借：现金贷：其他应付款有充卡返现借：销售费用贷：预付账款XX充值返现5 .预售现金或支付宝微信转入银行。借：银行存款贷：现金/其他货币资金支付宝（微信）6 .当日消耗物资。借：主营业务成本贷：原材料7 .购入固定资产（冰箱、灶具等借：固定资产应交税费应交增值税（进项税）（小规模不用，小规模直接并入固定资产）贷：银行存款8 .职工薪酬的计算。计提借：主营业务成本贷：应付职工薪酬一基本工资/社保/福利发放借：应付职工薪酬贷：银行存款9 .以现金方式支付本月食堂水电费。借：主营业务成本水电费贷：银行存款10 .固定资产折旧。借：主营业务成本贷：累计折旧I1收取餐费。借：现金/银行存款/应付账款（预付卡消费的）贷：主营业务收入12.计算利润。借：主营业务收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本