银行账户对账细则.docx

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1、银行账户对账细则第1章总则第1条目的为了规范公司的银行账户对账工作，防范银行账户对账不规范给公司带来资金损失，确保公司资金的安全与有效使用，特制定本细则。第2条银行对账依据银行对账的依据是银行对账单。银行对账单是指公司与银行核对账务的联系单，对公司业务往来进行记录，是公司资金流动的依据。第2章银行账户管理第3条银行账户开户工作统一由财务部负责，日常管理也由财务部资金主管负责管理。第4条银行账户应依据国家有关规定开立，并用于办理结算业务、资金信贷和现金收付，具体可设基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户与专用存款账户。1 .基本存款账户:办理公司日常转账结算与现金支付的账户，如日常经营活动的资

2、金支付、工资、奖金等现金的支取等。2 .一般存款账户:办理公司的借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，此账户只可办理现金缴存，不可办理现金支付。3 .临时存款账户:办理临时机构或存款人临时经营活动发生的资金收付，在国家现金管理的规定范围内可办理现金支取。4.专用存款账户:此账户是公司为特定用途资金进行管理和使用而开设的，如基本建设资金、更新改造资金、证券交易结算资金、期货交易保证金、信托资金、社保基金、住房基金等。第5条资金主管开设银行账户时要根据相关审批程序进行，需有各级管理人员的审批意见，不得私自以公司名义开设账户；特殊情况下需开立的，需经总经理批准。第6条开立银行账户时，开户银行要尽量

3、选择全国性的大银行。第7条银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。财务部应定期检查银行账户开设及使用情况，对不再需要使用的账户，应及时清理销户；检查中一旦发现问题，应及时处理。第8条银行账户的开户与存储资金的分配、销户要立足于和银行发展长期的合作关系，不得随便因个人关系转移。第9条由财务部经理牵头组织资金主管与审计人员组成审查小组，不定期地审查银行账户，若发现私开账户或没按规定及时清理、撤销账户的，应对相关负责人进行严肃处理，涉及犯罪的移交司法机关处理，并依法追究当事人的责任。第3章银行账户对账规定第10条资金专员定期通过公司银行存款日记账与银行对账单逐笔购销的方式对账。第11条公司相关

4、人员每月至少核对一次银行账户，查明未达账项及原因，编制“银行存款余额调节表”。第12条“银行存款余额调节表”及对账单应每月装订入册。第13条公司与银行对账时发现错误的处理办法1 .记账错误的处理办法:上报财务部经理，查明原因进行处理、改正。2 .收付款结算凭证在公司与银行之间传递时会造成记账时间上的先后，即一方记账而另一方未记账，对此处理办法是编制“银行存款余额表”进行调节。3 14条财务部经理安排人员组成清查小组，不定期地审查公司银行存款余额与银行存款相关账目是否一致。4 15条审计人员负责审核银行存款结算业务，具体的审核内容如下。1 .银行存款业务的原始凭证、记账凭证、结算凭证是否一致。2 .银行存款业务的手续是否齐备。3 .银行存款业务的相关凭证与相关账目是否一致。4 .银行存款总账与公司的银行存款相关账目、银行存款余额调节表是否一致。第4章附则第16条本细则由财务部会同公司其他有关部门解释。第0条本细则自一年一月一日起开始实施。第18条相关文件表单1 .银行存款余额表2 .银行存款余额调节表