【《企业营运资金管理问题及对策6400字》（论文）】.docx

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1、企业营运资金管理问题及对策-以无锡S服饰有限公司为例目录O引言11无锡S服饰有限公司简介及营运资金管理现状211无锡S服饰有限公司简介212无锡S服饰有限公司营运资金管理现状2121流动资产结构分析2122流动负债结构分析31.2.3营运资金要素分析42无锡S服饰有限公司营运资金管理问题52.1 缺乏完整的资金管理制度52.2 公司应收账款周转较慢52.3 公司营运资金结构不合理62.4 公司筹资渠道单一63无锡S服饰有限公司营运资金管理建议63.1 加强管理层对营运资金管理的重视63.2 加强应收账款的管理73.3 进行科学的存货管理73.4 拓展融资渠道，提高公司融资能力84结论8参考文献

2、9O引言营运资金是指企业在经营管理过程中可以运用和流通的资金，这对企业现在和以后的发展都具有一定的影响力，这也为维持一个企业日常经营管理活动提供了资金的帮助。所以加强管理企业的营运资金是一件非常有意义的事，尤其是对中小型企业来说意义就非常重大，因此管理营运资金对于中小型企业的健康发展来讲是必不可少的步骤，不仅能够强化企业的管理制度，也能够有效地减少企业的运营资金，这大大的提高了企业的市场竞争压力。因为就现状来看很多中小型企业都不够重视营运资金的管理，所以导致营运资金管理也存在许多不科学和不完善的地方，但加强管理营运资金，是在当今社会经济发展不景气的背景下我们不可忽视的因素之一，而本文以中小型企

3、业营运资金管理为切入点进行研究，就公司内部的财务报告分析表来研究企业在管理营运资金上出现的问题和缺点,再进一步针对这些问题和缺点来提一些具有价值的举措，从而以点带面的来帮助中小型企业提高营运资金管理。1无锡S服饰有限公司简介及营运资金管理现状11无锡S服饰有限公司简介无锡S服饰有限公司位于无锡市梁溪区学前东路789-6259号,注册资金500万。作为一家成立于2018年的服装加工企业，公司在生产服装、鞋帽设计和销售等领域有独特的解决方案，在江苏地区也有一定口碑。公司拥有各类员工250余人，得益于江苏整体经济快速发展，近年来，无锡S服饰有限公司发展速度较快，公司的营业额也得到快速提升，公司也主动

4、承接一些服装对外贸易业务，扩大市场影响力。公司从始至终都秉持着把最好的产品带给大家为核心，在较为强大的产品质量和销售团队支持下，公司近年来在服装加工生产、出口贸易货运等方面都所有建树，在业界享有较好的口碑和认可度，这就是一个企业最大的成就感。1.2无锡S服饰有限公司营运资金管理现状121流动资产结构分析根据表中数据可以看出,流动资产结构的几个项目中应收账款所占总额的均值达到最高值为39.89%;其次是货币资金占27.38%;再者是存货占21.90%,这三个项目合计总额就达到了89.17%o数据显示说明了公司内在管理货币资金、应收账款和存货方面都比较薄弱。从2018年到2023年的数据中，可以看

5、出公司货币资金占的比例一直都比较大，虽然每一年的比例都在减少，但是到2023年的时候所占比仍然达到了22.86%,较高的比例，说明无锡S服饰有限公司在闲置资金上没有充分的利用到位,较多的闲置资金,虽然不会让公司陷入资金危机,但会使公司丧失更多的再投资收益。通过表中数据可以看出应收账款的比例从2018年的35.86%上升到2023年的44.68%,应收账款的比例较大说明公司在销售类型上采取了到货交款的策略。表中还能看出存货的比例也在缓慢增长，2023年占流动资产的资金比例为22.98%,数据显示可以看出公司的库存量还是比较多的，但是过多的库存堆积会占用大量的资金，资金的占用也会直接影响到流动资产

6、的收益率，这样情况非常不利于公司的稳定发展。表I公司流动资产结构表（单位：%）项目/年份2018年2019年2023年2023年均值货币资金31.7228.0526.8722.8627.38应收账款35.8636.5242.5244.6839.89预付账款8.497.536.876.427.33其他应收款2.683.871.961.932.61存货20.1222.8221.6722.9821.90其他流动动资产1.131.210.111.130.89合计I(X)I(X)100I(X)100122流动负债结构分析流动负债在一方面是可以说明公司抗破产风险的能力和筹集资金能力的,但同时它的会计科目也

7、代表着公司的营运能力。从上述数据可以得出，在18年-21年流动负债各科目均值中短期借款的比例最高45.73%;其次是应付账款占比为43.17%,由此可以说明无锡S服饰有限公司在短期内筹集资金还是依靠短期借款的方式来操作的。表中2018年到2023年之间,短期借款所占比例每年都在减少，18年的短期借款占比有55.32%,而2023年则下降到了38.79%。但是应付账款的比例却每年都在上升，2023年达到了51.42%。应付账款的项目上没有要集资的方向并且也能很轻松得到,但该公司近年来都比较喜欢应用应付账款的方式来筹集资金。即使公司长期储存着应付账款可以在不备之时用来解决困难，但是这种方法并不适宜

8、长期使用因为一旦应付账款太多，一不小心就会发生延期付款的情况，也因此公司的诚信度就会下降，不仅会给公司带来利息罚金的损失，还会阻碍公司进行新的供应商开发。表2流动负债结构表（单位：%）项目/年份2018年2019年2023年2023年均值短期借款553249.5339.2938.7945.73应付票据4.496.794.334.364.99应付账款33.2937.3950.5751.4243.17其他应付款6.906.295.815.436.11合计100100100100100123营运资金要素分析分析无锡S服饰有限公司运行资产各个要素,需要通过两个模块进行展开式调查分析，即流动资金和流动负

9、债这两大模块。通过对表3各项数据的观察，可知该公司年末库存现金数额较高，2018年至2023年四年间，2019年的库存现金数额达到202.4万元，处于四年间的峰值，结合实际情况看是由于该公司2019年间经济效益显著提高,所以引起库存现金的金额升高;虽然2019年相较于2019年有所下降，但是下降幅度不大，较于2018来说库存现金的金额也增加了；到2023年末，库存金额虽然只有166.23万元，但是库存现金所占份额依然较大。通过表格中营业收入一栏数据的各年间对比,得出四年间该公司的营业收入呈阶梯式上升，2018年的营业收入所得是1108.79万元，2019年比2018年增长了10.29%,营业收

10、入为1222.89万元；2023年的营业收入所得为1298.98万元；2023年的营业收入与2018年对比，增长了17.15%。由于2018年至2023年该公司营业收入的总额增长从而使得应收账款金额总额也在增长，在2018年末，该公司的应收账款总额为215.49万元;2019年比2018年增长了27.55%,为274.86万元；2023年达到了342.63万元，2023年与2018年相比，增加了59.00%。上述一系列的数据对比分析发现，在2018年至2023年中，无锡S服饰有限公司营业收入总额和应收账款总额呈阶梯式上升，虽然营业收入的总额在大幅上升，但是应收账款的增长金额要比营业收入的增长金

11、额多，由此说明应收账款的上升幅度较大，并得出结论过快的增长应收账款以致于该公司营业运行资金管理效率不高。根据表3存货一栏数据的显示，该公司的年末存货量在2018年为123.89万元，到了2023年升高到176.5万元，达到四年间的最高值；虽然对比2018年与2023年的数据来看，2023年有所下降，但从总体情况来看，该公司年末的存货量一直居高不下，并且在逐渐僧长。表3其他营运资金分析（单位：万元）项目/年份2018年2019年2023年2023年库存现金190.23202.4196.88166.23营业收入1108.791222.891285.461298.98应收账款215.49274.86

12、326.48342.63存货123.89161.03158.84176.5应付账款81.87103.99162.22171.992无锡S服饰有限公向营运资金管理问题2.1缺乏完整的资金管理制度目前无锡S服饰有限公司在现金管理制度改善问题方面上一直都没有得到很好的改善和补缺，对公司的资金上也没有合理有序的进行分配好。虽然公司日常的一些货币资金的支出和使用都是由公司的财务部门进行记录的，但是无锡S服饰有限公司在管理资金上有一些资金预算表和有关的财务报表都没有进行按时的编制，长期这样就会导致公司的资金支出和使用上出现很大的漏洞，就会出现公司在运营上处于有钱就运转没钱就暂停的局面。导致这样的根本原因是

13、引起在无锡S服饰有限公司内部对管理营运资金的想法过于落后，由于公司上级阶层都倾看中销售的业绩，收入和利润增长的方面，从而忽视了财务在管理制度上的缺陷。实际上，这个问题在很多中小型企业都有存在，即企业普遍将销售业绩和销售额的噌加作为首要任务和最重要关心的指标，而对于其他方面的一些制度一般不够重视，无锡S服饰有限公司也不例外，公司对营运资金管理相对而言没有那么重视，只是按部就班的开展工作，缺乏完整系统的规章制度，导致在具体的工作过程当中，没有规章制度可以依，存在随意和不严谨的问题。2.2 公司应收账款周转较慢根据上述数据显示可知公司2023年年底应收账款高达342.63万元；2023年与2018年

14、相比增加了59.00%;2023年营业收入和2018年营运收入相比增长了.15%o虽然2018年到2023年来四年里，无锡S服饰的应收账款和营业收入两项资产都在不断上升，但营业收入的增长速度远比不上应收账款的增长速度。并且公司2018年到2023年的应收账款的周转率一直都在下跌，2023年仅为3.9,远低于行业平均值6,这代表着应收账款占用了公司内部资金的一大半，而大量的应收账款就会增加公司坏账的危害，一旦外部有款收不回来，那么公司营运资金的运营效率就会大大降低。周转率越低说明收账的时间就越长，账款收回的速度就会越慢，通过上面的数据还发现该公司这几年的应收账款的周转率处于一种不稳定的状态，所以

15、我们在日常的工作中要明确并加强应收账款的管理和催收。2.3 公同营运资金结构不合理无锡S服饰有限公司的流动负债中短期借款占比偏高，而公司内的短期借款项目基本都是来自银行贷款。这样一旦国家实施货币紧缩政策，那么无锡S服饰有限公司这种中小型公司向银行贷款的条件就会有所提升，金额也会减少。当公司遇到问题需要集资的时候，就只能依靠一些股东的借款和民间借贷来补缺，从而缺乏其他的集资方法。另外在具体的存货管理上，作为制造性企业，公司在原材料上没有检查账面是否相符，造成没有进行核对的原因主要是原材料每一次的进货量太大，而且又急着生产，导致没有时间进行核对,还有一个原因就是公司的管理层认为都是合作多次的供应商不需要进行核对，进行核对的话成本太大,物力人力。由于缺乏一项完整的存货管理制度，所以对发生质量问题的产成品不能及时做出处理。2.4 公司筹资渠道单一从中国人民银行公布的信息可以看出，我国中小型企业最主要的融资渠道还是银行贷款,而直接融资的方法是非常匮乏的，资本市场的风险投资又比较缺少,而从内部融资来看，很多中小型企业还是