2023初级经济师财政税收专业知识与实务题库.docx

《2023初级经济师财政税收专业知识与实务题库.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023初级经济师财政税收专业知识与实务题库.docx（46页珍藏版）》请在第一文库网上搜索。

1、2023初级经济师财政税收专业知识与实务题库第1题：单选题城镇土地使用税的税率为0OA、分级幅度税额B、全额累进C、比例D、超额累进正确答案:A【答案解析】：城镇土地使用税的税率为分级幅度税额。每平方米土地年税额规定如下：(1)大城市1.5元至30元；(2)中等城市1.2元至24元；(3)小城市0.9元至18元。(4)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。第2题：单项选择题政府以有偿方式取得的财政收入是一。()A、所得税B、流转税C、国有资产收益D、公债【正确答案】：D第3题：单项选择题国家利用()推销公债，可达到吸引社会闲置资金的目的。A、邮政储蓄系统B、金融机构C、中央银行D、财政部或公债

2、管理部门【正确答案】:A【答案解析】：本题考查公债发行的推销机构。邮政储蓄系统产生早，分支机构遍及城乡，与居民关系最为密切，利用其推销公债，能达到吸引社会闲置资金的目的。第4题：单项选择题按期纳税形式下，以1个月为一期纳税的，自期满之日起()天内申报纳税。7153060【正确答案】：B【答案解析】：按期纳税形式下，以1个月为一期纳税的，自期满之日起15天内申报纳税；以其他间隔期为纳税期限的，自期满之日起5天内预缴税款，于次月1日起15天内申报纳税并结清上月税款。第5题：单选题下列预算收入项目中，不属于预算收入退库项目的是OoA、可在下期抵缴的超缴库退库B、技术性差错退库C、政策性退库D、结算退

3、库正确答案:A【答案解析】：根据现行国家金库制度规定，主要预算收入退库的具体范围如下：技术性差错退库、结算性退库、政策性退库、提留性退库等。第6题：单选题对企事业单位的承包经营、承租经营的应纳税所得额时以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，该必要费用是O元/月。A、 1600B、 3500C、 4000D、 4800【正确答案】：B【答案解析】：对企事业单位的承包经营、承租经营的应纳税所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额，减除必要的费用，是指按月减除3500元。第7题：单选题以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为()o在我国财政统计工作中经常采用

4、的就是这种分类方法，也将这种分类方法称为按财政收入项目分类的方法。A、税收收入和非税收入B、强制性财政收入和非强制性财政收入C、公有经济收入和非公有经济收入Ds中央财政收入和地方财政收入正确答案:A【答案解析】：关于财政收入的分类，考纲要求掌握各种分类方法，也是重点内容。根据财政收入的四大分类依据，可对财政收入分类如下：以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为税收收入和非税收收入两大类；以征收权力为标准分类，可以将财政收入分为强制性财政收入和非强制性财政收入。以财政收入来源为标准分类，包括两种具体的分类角度：一是以财政收入来源中的所有制结构为标准，二是以财政收入来源中的部门结构为标准；以财

5、政收入的管理权限为标准，按税种可以将财政收入分为中央税、地方税和中央地方共享税。第8题：单项选择题文教科学卫生支出属于()oA、积累性支出B、消费性支出C、补偿性支出D、转移性支出【正确答案】：B【答案解析】：消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出。属于消费性支出的项目，主要包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项支出。第9题：单项选择题通过对预算收支进行全面的分析来得出计划年度预算收支指标，这是政府预算收支预测算方法中O的特点。A、基数法B、系数法C、比例法D、零基预算法【正确答案】：D【答案解析】：理论上说，零基预算法就是不考虑以往已经形成的收支基数，以零为

6、起点来测算预算收支指标。采用这种方法测算预算收支指标时，编制计划年度的预算及收支的安排与以前年度已经形成的收支不挂钓。零基预算法的特点就是要通过对预算收支进行全面的分析，最后得出计划年度预算收支指标。第10题：单项选择题孙教授2012年6月取得劳务报酬8万元，则其应缴纳个人所得税0万元。A、1.28B、1.6C、1.86D、2.56【正确答案】：C【答案解析】:取得劳务报酬的应纳税所得额=8x（1-20%）=6.4（万元），属于劳务报酬一次收入畸高，实行加成征收，即对应纳税所得额超过20000-50000元的部分，按3096征收；超过50000元的部分按40%征收。因此，孙教授应缴纳的个人所得

7、税=2x20330%+1.440%=1.86（万元）o第11题：单选题下列印花税的应税凭证中，适用定额税率的是（）。A、权利许可证照B、营业账簿中记载资金的账簿C、借款合同D、产权转移书据【正确答案】:A【答案解析】：适用定额税率的是权利、许可证照和营业账簿中除记载资金账簿以外的其他账簿，采用按件规定固定税额，单位税额均为每件5元。权利许可证以每件5元的定额税率。第12题：单项选择题公债的特征不包括（）oA、有偿性B、自愿性C、灵活性D、多样性【正确答案】：D【答案解析】：本题考查公债的特征。公债的特征包括：有偿性、自愿性和灵活性。第13题：单项选择题下列合同需要缴纳印花税的是（）oA、粮食公

8、司与农民个人书立的农产品收购合同B、贴息贷款合同C、某人将所继承遗产赠与孤儿院所签的合同D、某人因货物保管签订的仓储合同【正确答案】：D【答案解析】：现行印花税只对印花税暂行条例列举的凭证征收，没有列举的凭证不征税。正式列举的凭证分为五类，即经济合同，产权转移书据，营业账簿，权利、许可证照和经财政部门确定征税的其他凭证。仓储保管合同属于印花税的征税范围，适用现的税率。选项A、B、C属于免纳印花税的凭证。第14题：单项选择题事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入为（）oA、预算外资金收入B、事业收入C、经营收入D、其他收入【正确答案】：B【答案解析】：事业收入，是指事业单位通过开展专

9、业业务活动及其辅助活动取得的收入。事业单位开展专业业务活动和辅助活动所需资金，除了财政予以补助之外，一般可以按照规定向服务对象收取一定的费用第15题：单项选择题李先生系某市一公司职员（中国公民），2013年16月收入情况如下：（1）每月取得工资收入4500元。（2）1月份取得上年一次性奖金36000元（上年每月工资3600元）。（3）4月份取得从上市公司分配的股息、红利所得20000元。（4） 6月为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入150000元。已按收入来源国税法在该国缴纳了个人所得税20000元。根据上述资料，回答下列问题：李先生股息、红利应缴纳的个人所得税为（）元。A、0

10、B、 3200C、 4000D、 6000【正确答案】：C【答案解析】：股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额。李先生股息、红利应缴纳的个人所得税=20000x20%=4000（元）。第16题：单项选择题一般纳税人销售自来水可按的征收率来计算应纳税额。（）As零税率B、13%C、6%D、17%【正确答案】：B第17题：单选题企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的事（）oA、财政拨款B、国有企业收到的财政补贴C、行政事业性收费D、政府性基金【正确答案】：B【答案解析】：法规定的不征税收入有：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。第18题：

11、单项选择题（）适用于社会总供给大于社会总需求时的情形。A、财政平衡政策B、财政结余政策Cs财政赤字政策D、略有结余政策正确答案:C【答案解析】：当社会总需求大于社会总供给时，可以通过实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节；而当社会总供给大于社会总需求时，可以通过实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节；当社会供求总量平衡时，国家预算应通过实行收支平衡的中性政策与之相平衡。第19题：单选题工资、薪金以每月所得扣除（）元后为应纳税所得额。A、800B、 1200C、 1600D、 3500【正确答案】：D【答案解析】：个人所得税每月扣除3500元后的余额为应纳税所得额。第20题：单项选择题禁

12、止税前扣除的项目不包括（）。A、企业所得税税款B、罚金、罚款和被没收财物的损失C、未经核定的准备金支出D、环境保护、生态恢复等方面的专项资金正确答案:D【答案解析】：禁止税前扣除的项目包括：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。企业所得税税款。税收滞纳金。罚金、罚款和被没收财物的损失。公益性捐赠支出超过企业年度会计利润总额12%的部分以及非公益性捐赠支出。赞助支出。未经核定的准备金支出。企业的不征税收入用于支出所形成的费用。与取得收入无关的其他支出。选项D属于税前扣除的项目。第21题：单项选择题财政分配的主体是()oAs国家B、国有企业C、主管部门D、个人【正确答案】:A【答案解析】：

13、财政分配的主体是国家，在任何社会形态下都是如此。财政分配以国家的存在为前提，由国家来组织进行，国家在财政分配中居于主导地位。第22题：单选题下列财政收入中不属于非税收入是()oA、国有资产收益B、债务收入C、外事服务收入D、遗产税正确答案:D【答案解析】：非税收入包括国有自筹收益、债务收入和其他收入等，而其他收入主要包括：规费收入、专项收入、事业收入、外事服务收入、罚没收入、捐赠收入等。第23题：单选题2012年7月郭某取得的稿酬应缴纳个人所得税为()元。A、 5600B、 7000C、 8000D、 10000【正确答案】:A【答案解析】：稿酬应缴纳个人所得税二50000*(1-20%)*2

14、0%*(1-30%)=5600元第24题：单项选择题财政收入效应就是通常所说的财政收入的()。A、调节作用B、管理作用C、支配作用D、宏观作用【正确答案】:A【答案解析】：所谓财政收入效应，是指经济主体因为政府组织财政收入而在其经济选择或经济行为方面作出的反应，或者说是指因国家征税而对消费者的选择以致生产者的决策所产生的影响。这种财政收入的效应，就是通常所说的财政收入的调节作用。第25题：单项选择题从事生产经营的纳税人应自其领取工商执照之日起()内按照规定设置账簿。A、10日B、15BC、30日D、1个月正确答案:B【答案解析】：账簿凭证管理包括：从事生产、经营的纳税人应当自其领取营业执照之日

15、起15日内按照规定设置账簿。所称账簿是指总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。扣缴义务应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送主管税务机关备案。第26题：单选题关于我国政府采购制度规范范围的说法，正确的是（）。A、空间范围仅限于境内的政府采购Bs主体范围仅限于国家机关C、对象范围仅限于货物采购D、资金范围仅限于预算内资金【正确答案】:A【答案解析】：我国政府采购制度的规范范围，是指政府采购法律发生效力的范围，包括空间范围、主体范围、对象范围、资金范围和集中程度范围等：规范的空间范围，仅限于在中华人民共和国境内进行政府采购的行为和供应商；,规范的主体范围，是指政府采购法律主要规范哪些社会主体的采购活动；