2023初级经济师《财政税收与实务》题库.docx

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1、2023年初级经济师财政税收与实务题库第1题：单项选择题越发展，范围越广，税收的调节作用就越O()A、公有制经济、强B、市场经济、强C、公有制经济、弱D、市场经济、弱【正确答案】：B第2题：单选题下列控制图中，能够分析产品纯度计量值的是A、平均值和极差控制图B、计件制控制图C、缺陷数控制图D、计点指控制图【正确答案】:A第3题：单项选择题()的含义是“成本加运费”的价格术语简称。A、CIFB、FOBC、CFRD、CIR正确答案:C【答案解析】：进口货物的成交价格，因有不同的成交条件而有不同的价格形式，常用的价格条款有三种：CIF,其含义是“成本加运费、保险费的价格术语简称，习惯上又称“到岸价格

2、”。FOB,其含义是“船上交货”的价格术语简称，这一价格术语是指卖方在合同规定的装运港把货物装上买方指定的船上，并负责货物装上船上为止的一切费用和风险，又称“离岸价格”。CFR,其含义是“成本加运费”的价格术语简称，又称“离岸加运费价格”。第4题：单项选择题以下不属于短期偿债能力指标的是()oA、流动比率B、现金利息保障倍数Cs现金流量比率D、速动比率【正确答案】：B【答案解析】：短期偿债能力指标主要包括：流动比率、速动比率、现金比率和现金流量比率。选项B属于长期偿债能力指标。第5题：单选题甲酒厂2010年7月对外销售白酒800箱，每箱不含税金额187.2元，同时向购买方收取优质费，每箱不含税

3、金额5.85元，该酒厂计算消费税的计税金额应是()元。A、 128000B、 132000C、 149760D、 154440正确答案:D【答案解析】：向购买方收取的优质费属于价外费用，应计入计税金额。消费税的计税金额=800*(187.2+5,85)=154440元第6题：单选题该企业应纳所得税额为()万元。A、23B、20C、12.5D、9.8【正确答案】：C【答案解析】：企业的应纳税额二应纳税所得额*适用税率=50*25%=12.5万元第7题：单项选择题可以避免因通货膨胀造成基金贬值威胁的社会保障筹资方式是()oA、现收现付制B、完全基金制C、部分基金制D、基金债券制正确答案:A【答案解

4、析】：现收现付制的养老保险筹资模式，在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下是比较适用的，它可以减轻国家财政、企业和个人养老保险负担，也可以避免因通货膨胀造成的基金贬值的威胁。第8题：单项选择题政府以无税或轻税商品替代征税或重税商品，反映其财政收入的()oA、替代效应B、收入效应C、支出效应D、税收效应【正确答案】：A【答案解析】：从总体上分析，财政收入对纳税人经济的行为会产生两个方面的效应，即替代效应和收入效应。所谓替代效应，是指当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，即

5、以无税或轻税商品替代征税或重税商品。第9题：单项选择题李先生系某市一公司职员(中国公民)，2013年16月收入情况如下：(1)每月取得工资收入4500元。(2)1月份取得上年一次性奖金36000元(上年每月工资3600元)。(3)4月份取得从上市公司分配的股息、红利所得20000元。(4)6月为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入150000元。已按收入来源国税法在该国缴纳了个人所得税20000元。根据上述资料，回答下列问题：李先生股息、红利应缴纳的个人所得税为()元。A、0Bs3200C、4000Ds6000正确答案:C【答案解析】：股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额。李先

6、生股息、红利应缴纳的个人所得税=20000x20%=4000(元)。第10题：单选题下列税种中，属于中央地方共享税的是()。A、消费税Bs企业所得税C、土地增值税D、车辆购置税【正确答案】：B【答案解析】：中央与地方共享税税种应是那些既能兼顾各方面经济利益，又有利于调动地方组织收入积极性的税种。我国将同经济发展直接相关的主要税种划为中央与地方共享税，如增值税、企业所得税、资源税和证券交易税等。第11题：单项选择题在考虑支出需要和合理组织财政收入的基础上，根据收入安排支出，支出总量不能超过收入总量，这是指财政支出的()原则。A、量入为出、收支结合B、统筹兼顾、全面安排C、厉行节约、讲求效益D、客

7、观公平、讲求效益【正确答案】：A【答案解析】：在我国财政支出中必须坚持以下三条原则：量入为出、收支结合原则；统筹兼顾、全面安排原则；厉行节约、讲求效益原则。其中，所谓量入为出、收支结合原则，是指在考虑支出需要和合理组织财政收入的基础上，根据收入安排支出，支出总量不能超过收入总量。第12题：单项选择题通过对预算收支进行全面的分析来得出计划年度预算收支指标，这是政府预算收支预测算方法中()的特点。A、基数法B、系数法C、比例法D、零基预算法正确答案:D【答案解析】：理论上说，零基预算法就是不考虑以往已经形成的收支基数，以零为起点来测算预算收支指标。采用这种方法测算预算收支指标时，编制计划年度的预算

8、及收支的安排与以前年度已经形成的收支不挂钓。零基预算法的特点就是要通过对预算收支进行全面的分析，最后得出计划年度预算收支指标。第13题：单项选择题下面选项中，错误的是()oA、现金补贴的影响涉及许多商品B、实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上C、实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者D、一般称实物补贴为“明补”【正确答案】：D【答案解析】：财政补贴按补贴的内容分类，可以分为现金补贴和实物补贴。现金补贴是补贴接受主体在自身权利之外得到超额收入的那部分财政补贴，即不发生补贴利益转移的那部分财政补贴，一般称为“明补”。实物补贴则是接受补贴主体并未真正获益的财政补贴，即补贴利

9、益发生了转移的那部分财政补贴，一般称为“暗补”。实物补贴是从补贴接受主体手中转移给最终受益者的。第14题：单项选择题企业安置中华人民共和国残疾人保障法规定残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的()加计扣除。As50%B、 100%C、 150%D、 200%【正确答案】：B【答案解析】：企业安置中华人民共和国残疾人保障法规定残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的10096加计扣除。第15题：单项选择题关于纳税期限的说法，正确的是()。A、同一税种的纳税人的纳税期限相同B、增值税与企业所得税的纳税期限相同C、纳税人的

10、具体纳税期限由主管税务机关核定D、不同生产规模的纳税人的纳税期限相同正确答案:C【答案解析】：选项A,同一种税，纳税人生产经营规模大，应纳税额多的，纳税期限短，反之，则纳税期限长；选项B,不同性质的税种，其纳税期限也不同；选项D,同一种税，纳税人生产经营规模大，应纳税额多的，纳税期限短；反之，则纳税期限长。第16题：单项选择题发达国家社会保障的资金来源主要是()。A、社会保障税B、社会保障收费C、一般税收D、企业收入和公债收入【正确答案】:A【答案解析】：从世界各国的社会保障的资金来源看，主要来自于两个方面：一是由取得工资收入的职工和职工的雇主各交纳一半的社会保障税；二是财政支出中的转移性支出

11、资金。但从总体看，世界各国多采用第一种方式。第17题：单项选择题王某常年经营个体运输业务。2012年王某签订了20份运输合同，合计金额200万元，又将2辆货车出租给某运输队，双方签订了租赁合同，租金为每辆每月IoOO元，租期1年。2012年王某将其自用的两处房产分别出租，其中一处为库房，租给某公司，每月取得租金收入2500元；另一处为楼房，王某将其中一层出租给某餐馆，每月租金3000元，二层租给邻居李某居住，每月租金500元。已知：运输合同的印花税税率为0.5猊租赁合同的印花税税率为1%。根据上述资料，回答下列问题：王某当年应缴纳的房产税为()元。A、 7200B、 7600C、 8160D、

12、 8200正确答案:C【答案解析】：从2001年1月1日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收。王某当年应缴纳的房产税二(2500+3000)x12x12%+500x124=8160(元)。第18题：单选题当前，我国在财政补贴上应采取的措施不包括()。A、加大补贴力度B、调整补贴重点C、减少补贴项目D、改革补贴方式【正确答案】：A【答案解析】：当前我国对财政补贴改革的基本思路是：减少补贴项目、明确补贴重点、规范补贴方式、提高补贴效率。第19题：单项选择题最高司法如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释属于一。()A、立法解释B、字面解释C、司法

13、解释D、行政解释【正确答案】：C第20题：单选题某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，合同上记载运输费用4万元。另外，装卸费用。5万元。该货物运输合同应交印花税为0(注：货物运输合同印花税税率为万分之五)。A、2.5元B、5元C、20元D、225元正确答案:C【答案解析】：各类经济合同，以合同上所记载的金额、收入和费用为计税依据，按比例税率计算应纳税额的方法，运输合同仅运输费用计算印花税，装卸费、货物价款均不记算在内，应纳税额=计税金额*适用税率=4OOOO*O.5%o=2O元。第21题：单项选择题下列支出，是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出的是一O(

14、)A、企业挖潜改造支出B、文教科学卫生事业费C、国防费D、基本建设支出【正确答案】：D第22题：单选题企业所得税的年终汇算清缴时间是()oA、年终后2个月内进行B、年终后3个月内进行C、年终后4个月内进行D、年终后5个月内进行【正确答案】：D【答案解析】：企业应当自年度中了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申请表，并汇算清缴，结清应缴纳应退税款。第23题：单项选择题关于我国政府采购制度规范范围的说法，正确的是()。A、空间范围仅限于境内的政府采购B、主体范围仅限于国家机关C、对象范围仅限于货物采购D、资金范围仅限于预算内资金正确答案:A【答案解析】：我国政府采购制度的规范范围，是

15、指政府采购法律发生效力的范围，包括空间范围、主体范围、对象范围、资金范围和集中程度范围等：规范的空间范围，仅很于在中华人民共和国境内进行政府采购的行为和供应商；规范的主体范围，是指政府采购法律主要规范哪些社会主体的采购活动；规范的对象范围，包括货物、工程和服务三大类；规范的资金范围，主要包括财政性资金(预算内资金和预算外资金)。第24题：单项选择题我国历史上第一次现代意义上的政府预算产生于()A、清朝末年B、北洋军阀时期C、国民党统治时期D、新中国成立以后【正确答案】:A【答案解析】：清政府于1910年编制预算，是我国历史上第一次现代意义上的政府预算。第25题：单项选择题李先生5月份取得收入20000元，假设适用税率为超额累进税率，即收入IoOOO元(含)以下税率为10驰，收入IOOOO元以上部分税率为20%,则李先生应纳税额为0元。1000200030004000正确答案:C【答案解析】：超额累进