财会经济-高级经济师-财政税收-专选练习题二- 纳税检查.docx

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1、财会经济-高级经济师-财政税收-专选练习题二-纳税检查单选题1.下列各项不属于纳税检查的客体的是（）。A.纳税人B.负税人C .代扣代缴义务人D.代收代缴义务人正确答案：B参（江南博哥）考解析：纳税检查的主体是税务机关。纳税检查的客体是纳税 人，同时包括代扣代缴义务人、代收代缴义务人、纳税担保人等。单选题2.下列各项不属于纳税检查的依据的是（）。A.税收法规B.会计法规C.企业财务制度D.行业惯例正确答案：D参考解析：纳税检查的依据是国家的各种税收法规、会计法规、企业财务制 度。当税收法规和其他财会制度发生冲突时，以税收法规为准。单选题3.税务机关查询案件涉嫌人员的储蓄存款时，需要履行的程序是

2、（）。A.经税务所所长批准B.经县级税务局（分局）局长批准C.经稽查局局长批准D.经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准正确答案：D参考解析：经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账 户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融 机构的存款账户。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上 税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询 所获得的资料，不得用于税收以外的用途。单选题4.对企业的投入与产出分析一般采用（）法。A.推理分析B.控制分析C .比较分析D.盘存分析正确答案：B参考解析：控制分析法是根据有关数据

3、之间相互制约的关系，用某一可靠的数 据来验证另一核算资料或申报资料是否正确，或以某一经济事项的核算资料， 以审定另一经济事项的核算资料是否合理的一种检查方法，一般运用于对生产 企业的投入与产出、耗用与补偿的控制分析。单选题5.账内联系法和账外联系法属于()。A.逆查法B.分析法C .侧面查法D.联系查法正确答案：D参考解析：联系查法，是对相关资料有联系的地方，如账证之间、账账之间、 账表之间，进行相互对照检查的一种方法，又分为：账内联系法；账外联 系法。单选题6.按照查账的顺序，纳税检查的基本方法分为()。A.详查法和抽查法B.抽查法和顺差法C .顺查法和逆查法D.联系查法和侧面查法正确答案：

4、C参考解析：按照检查的范围、内容、数量和查账粗细的不同，纳税检查分为详 查法和抽查法两种。按照查账的顺序，纳税检查的基本方法分为顺查法和逆查 法。按照与检查资料之间的相互关系，纳税检查分为联系查法和侧面查法 单选题7.下列各项不属于存货项目的是()。A.原材料B.低值易耗品C.自制半成品D.递延资产正确答案：D参考解析：各项存货项目，反映企业期末结存、在途和在加工过程中的各种存 货的实际成本，包括原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、产成品、发 出商品等。单选题8.损益表的检查分析中，主营业务收入的核查不包括()。A.账面销售收入额B.销售收入净额C .漏计的销售收入额D.营业费用正确答案：

5、D参考解析：主营业务收入的核查包括：核实账面销售收入额；核实销售收 入净额；核查漏计的销售收入额。检查的主要方法是将收入与计划或上年同 期对比，看是上升还是下降。D项属于利润表审查中对营业费用的检查。单选题9.甲企业2019年12月末的“原材料”账户余额为IoOOOO元，“材料 成本差异”账户余额为IOOOO元，则在编制资产负债表时应计入“存货”项目 的金额为()元。A.IOOOOB. 90000C. 100000D. 110000正确答案：D参考解析：月末编制资产负债表时，应在正确计算发出材料、产品(商品)成 本差异的基础上，将“材料成本差异(商品进销差价)”科目的余额与其相关 材料、产成品

6、(库存商品)科目余额相加或相抵后填入“存货”项目中。本题 中，“存货”项目的金额=IOoOOO+10000=110000 (元)。单选题10.对于影响上年度的所得，在账务调整时可记入的会计科目为()。A.营业利润B.本年利润C.利润分配D.以前年度损益调整正确答案：D参考解析：综合账务调整法将红字冲销法与补充登记法综合加以运用，一般适 用于错用会计科目的情况，而且主要用于所得税纳税检查后的账务调整。如果 涉及会计所得，对于影响本年度的所得可以直接调整“本年利润”账户，而对 于影响上年度的所得可以直接调整“以前年度损益调整”账户。单选题11.企业收取的包装物押金，应记入的会计科目为()。A.主营

7、业务收入B.其他业务收入C.其他应收款D.其他应付款正确答案：D参考解析：在进行包装物销售的检查时应注意：审查包装物收入有无计税。审查包装物的押金金额是否正确。通过“其他应付款一一包装物押金”科目 的贷方发生额，检查企业收取的押金金额是否正确，有无将属于价外费用的租 金收入混入其中。审查会计核算是否正确。单选题12.当发现漏记会计账目时，可以采用的账务调整方法为()。A.红字冲销法B.补充登记法C .综合账务调整法D.反向记账法正确答案：B参考解析：补充登记法，即通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正 错账。它适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额 的情况。单选题1

8、3.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，其进项税额不得从销项 税额中抵扣。非正常损失是指()。A.自然灾害损失B.购进货物滞销过期报废损失C.合理损耗D.因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失正确答案：D参考解析：非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输服 务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。非正常损失是指因管理不善造成被 盗、丢失、霉烂变质的损失。单选题14.在增值税会计科目中，用来记录一般纳税人购进货物、加工修理修 配劳务、服务、无形资产、不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵 扣的增值税额的是O。A.进项税额B.已交税金C.销项税额抵减D.销项税额正确答案：A参考

9、解析：:项，“进项税额”专栏，记录一般纳税人购进货物、劳务、服务、 无形资产、不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额；B 项，“已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已缴纳的应交增值税额；C项， “销项税额抵减”专栏，记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售 额而减少的销项税额；D项，“销项税额”专栏，记录一般纳税人销售货物、加 工修理修配劳务、服务、无形资产、不动产应收取的增值税额。单选题15.某企业为增值税一般纳税人，2019年5月30日采用缴款提货方式 销售一批货物，收到货款IOoOOo元、增值税税款13000元，货物尚未发出，但 发票和提货单已经交给购货方，则企业所

10、做的账务处理中正确的是()。借：银行存款IUOOO贷：主营业务收入100000.由诩一亩2I税(馅项税揄13M僧：银行存款“IBOOOB.货：应f懒款IBoOo借：根行存款113000C.赞：虎存商品113000信：银行存款”117000贷：应【悔款100000D.ff9一直交班值税(销项税软)17000正确答案：A参考解析：在交款提货销售的情况下，如货款已经收到，发票账单和提货单已 经交给买方，无论商品、产品是否已经发出，都作为销售的实现。按照实现的 销售收入和按规定收取的增值税税额，做如下会计处理：贷：王昔业务收入 分100000U二税基一故增值税（福页税额）130N单选题16.某工业企业

11、（一般纳税人）适用的增值税税率为13%,某月份销售 产品取得收入（含税）70.2万元；视同销售的产品出厂价（不含税）为1万 元，该企业本月应纳增值税销售额为（）。A 71.2万元B. 70. 2万元C. 63. 12 万元D. 60. 85 万元正确答案：C参考解析：由题意，该企业本月应纳增值税销售额=70.2 （1 + 13%） +1 =63. 12 （万元）o单选题17.税务机关对某企业进行纳税检查时，发现该企业将生产领用的原材 料5000元误记为50000元，企业应做的账务调整为（）。A.红字借记“原材料” 5000元B.红字借记“原材料” 45000元C.红字贷记“原材料” 5000元

12、D.红字贷记“原材料” 45000元正确答案：D参考解析：红字冲销法，先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制 正确的会计分录，重新登记账簿。它适用于会计科目用错，以及会计科目正确 但核算金额错误的情况。一般情况下，在及时发现错误、没有影响后续核算的 情况下多使用红字冲销法。由于该企业将生产领用的原材料多记了 45000元， 因此，企业应做的账务调整为红字贷记“原材料” 45000元。单选题18.某家具生产企业为一般纳税人，某月份销售产品200件，每件不含 税价为IOOO元，该月收取包装物使用费20000元。另外，为保证购买方及时退 回包装物，订立了包装物使用期限为六个月的合同，并收取押

13、金40000元。则 本月该企业应缴纳的增值税为（）元。A. 42717. 95B. 37400C. 28300. 88D. 34000正确答案：C参考解析：家具生产企业为一般纳税人，适用税率为13%。随同货物出售单独计 价的包装物，属于销售货物，取得收入记入“其他业务收入”科目，应按所包 装货物的适用税率计征增值税。周转使用、收取押金的包装物，单独记账核算 的，不并入销售额征税。但对于逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包 装货物的适用税率计算销项税额。该企也应缴纳的增值税=200X1000+200()() (1 + 13%) 13%=28300. 88 (元)。题中，包装物押金没有逾期，不

14、用计 算。单选题19.关于货物包装物销售检查的说法中，错误的是()。A.随同货物出售单独计价的包装物，属于销售货物，取得收入记入“其他业务 收入”科目B.对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算销 项税额C.检查企业收取的押金金额是否正确，确保将属价外费用的租金收入计入D.在将包装物押金并入销售额征税时，需要先将该押金换算为不含税价，再并 入销售额征税正确答案：C参考解析：A项，随同货物出售单独计价的包装物，属于销售货物，取得收入记 入“其他业务收入”科目，应按所包装货物的适用税率计征增值税；B项，对于 逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算销项税

15、 额；D项，在将包装物押金并入销售额征税时，需要先将该押金换算为不含税 价，再并入销售额征税；C项，在进行货物包装物销售的检查时应注意：审查 包装物收入有无计税；审查包装物的押金金额是否正确。通过“其他应付款-包装物押金”科目的贷方发生额，检查企业收取的押金金额是否正确，有 无将属价外费用的租金收入混入其中；审查会计核算是否正确。单选题20.某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，2019年5月取得含税销售 收入128. 7万元，当期发出包装物收取押金2. 34万元，当期逾期未归还包装物 押金为7. 02万元。该企业当月应计提的增值税销项税额为()万元。A. 18. 70B. 15. 08C. 19. 72D. 20. 06正确答案：B参考解析：白酒生产企业为增值税一般纳税人，适用税率为13%。从1995年6 月1日起，对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类而收取的包装物押金，无论是否 返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。当月应计