财会经济-高级经济师-财政税收-专选练习题二- 税收理论.docx
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1、财会经济-高级经济师-财政税收-专选练习题二-税收理论 单选题1.下列各项不属于税收制度的基本要素的是()。A.纳税人B.税率C.征税对象D.纳税期限正确答案:D参考解析:纳(江南博哥)税人、征税对象和税率为税收制度的额基本要素。 由于这三个要素回答了由谁纳税、对什么征税、征多少税这些最近本的税收问 题,能够直接反映税收分配关系,所以相对于其他税制要素而言,是最基本的 要素,也是税制诸要素的核心与重点。D属于税收制度的其他要素。单选题2.下列各项不属于税率的基本形式的是()。A比例税率B.累进税率C.定额税率D.名义税率正确答案:D参考解析:税率是应纳税额与征税对象数额(量)之间的法定比例,是
2、计算税 额和税收负担的尺度,体现征税的程度,是税收制度的中心环节,是税收制度 中最活跃、最有利的因素。税率的基本形式是比例税率、累进税率和定额税 率。单选题3.税收的主体是()。A.社会产品B.政府C.国家D .财政正确答案:C参考解析:收由国家征收,行使征收权的主体是国家。A项,税收的客体是社 会产品,税收的主体是国家。B项,政府依照国家权力机关(立法机关)及其授 权的行政机关制定的税收法律,按照法定的标准,通过税收法律制度组织征税 活动。行使征税权力的政府包括中央政府和地方政府。D项,国家通过税收手段 筹措财政资金。单选题4.()是政府取得财政收入最佳、最有效的形式。A.财政预算B.银行借
3、款C.发行国家债券D.税收正确答案:D参考解析:税收由国家征收,行使征收权的主体是国家。政府依照国家权力机 关(立法机关)及其授权的行政机关制定的税收法律,按照法定的标准,通过 税收法律制度组织征税活动。行使征税权力的政府包括中央政府和地方政府。“征税体现着表现在经济上的国家存在。”税收是政府取得财政收入最佳、最 有效的形式。单选题5.税收的经济职能又称()。A.财政职能B .调节职能C.分配职能D.监督职能正确答案:B参考解析:经济职能又称调节职能,是指通过税收分配,对实现社会总需求与 总供给的平衡,对资源配置、国民经济的地区分配格局、产业结构、社会财富 分配和居民消费结构等进行调节的功能。
4、单选题6.税收的首要职能是O。A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调控职能正确答案:A参考解析:财政职能又称收入职能,是指税收通过参与社会产品和国民收入的 分配再分配,为国家取得财政收入的功能。从历史来看,税收自产生以来一直 是国家组织财政收入的工具;从当今世界各国来看,税收都是各国取得财政收 入的最主要形式,许多国家税收收入已达到财政收入比重90%以上,可以说,财 政职能或称收入职能是税收首要的和基本的职能。单选题7.历史上第一次提出税收原则的是()。A.威廉配第B.攸士第C.亚当斯密D.瓦格纳正确答案:A参考解析:历史上第一次提出税收原则的是威廉配第,在其所著的赋税 论和政治算术两书中
5、,他提出了赋税的公平、简便和节省三条件标准。 亚当斯密吸收攸士第的理论成果提出了平等、确实、便利和最小征税费用原 则。瓦格纳对亚当斯密及其他前人的税收原则理论做了较为完备详细的补 充,形成了一套较为全面系统的税收原则理论体系,包括财政政策原则、国民 经济原则、社会公平原则和税务行政原则。单选题8.在当代西方税收学界看来,设计和实施税收制度的最重要的原则是OoA.公平原则B.经济原则C.效率原则D.财政原则正确答案:A参考解析:税收的公平原则指税收负担应公平合理地分配于全体社会成员之 间。该原则被阿道夫瓦格纳称为社会正义原则。当代西方税收学界普遍认 为,税收公平原则是设计和实施税收制度的最重要的
6、原则,该原则指国家征税 要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应,并使各个纳税人之间的负担 水平保持均衡。税收公平原则包括普遍原则和平等原则。单选题9.下列原则中,体现税收公平原则的是()。A.税收制度由民意机关参与制定B.税收要保证国家财政收入充分并有弹性C.税收额外负担最小化D.对纳税人不同来源的收入予以不同的征税方式正确答案:D参考解析:“税收制度由民意机关参与制定”是税收财政原则中便利原则的要 求。“税收要保证国家财政收入充分并有弹性”是税收财政原则中充裕原则和 弹性原则的要求。“税收额外负担最小化”是税收经济原则中效率原则的要 求。对纳税人不同来源的收入予以不同的征税方式,体现了税
7、收公平原则。单选题10.税收的纵向公平是指()。A.排除特权阶层免税B.自然人和法人均需纳税C.公私经济均等征税D.对不同境遇的人课征不同的税收正确答案:D参考解析:现代社会的公平原则主要指平等原则。该原则具体体现在两个方 面:横向公平,纵向公平。其中,纵向公平又称垂直公平,即对不同境遇 的人课征不同的税收。排除特权阶层免税、自然人和法人均需纳税、公私经济 均等纳税体现的是横向公平。单选题11.下列各项属于税法非正式渊源的是()。A.税收法律B.税收协定C.税收规章D.税收判例正确答案:D参考解析:税法的非正式渊源不能作为税收执法和司法的直接依据,但也对税 收执法和司法具有一定的参考价值。在我
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