财会经济-高级经济师-财政税收-精选综合练习-精选练习一.docx

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1、财会经济-高级经济师-财政税收-精选综合练习-精选练习一单选题1小规模纳税人销售其取得的或自建的不动产，适用增值税率为（）。 A.3%B.5%C. 10%D. 16%正确答案：B参考解析（江南博哥）：本题考查增值税应纳税额的计算。小规模纳税人销售 其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销 售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取 得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。小规模 纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照 5%的征收率计算应纳税额。单选题2.某服装厂（增值税一般纳税人）将服装

2、IOOO件用于对外投资，已知 每件衣服的对外不含税售价IloOO元，成本为800元。该企业未提取存货跌价 准备。其会计处理为：借：长期股权投资一其他股权投资800000贷:库存商品800000关于该业务的会计处理的说法，正确的是O OA.造成少计提增值税销项税额104000元B.账务调整分录为：借：长期股权投资一其他股权投资330000主营业务成本800000贷:主营业务收入IOoOOoO应交税费一应交增值税（销项税额）130000C.该服务厂改变衣服的用途但未改变所有权属，因此作为内部处置资产，不视 同销售确认收入，不计算缴纳企业所得税D.应借记“营业外支出” 1外支00正确答案：B参考解析

3、：本题考查视同销售方式下的增值税检查。企业将自产产品用于对外 投资，应视同销售计算：销项税额，销项税额=IOOOXlOOOXI3% = 130000（元）。正确的会计处理为：借：长期股权投资一其他股权投资330000主营业务成本800000贷：主营业务收入IOooOOO应交税费一应交增值税（销项税额）130000 单选题3.从历史和现实来看，（）始终是影响财政支出规模的主要因素，甚至 是决定性因素。A.经济性因素B.社会性因素C.政治性因素D.文化性因素正确答案：A参考解析：本题考查影响财政支出规模的宏观因素。从历史和现实来看，经济 性因素始终是影响财政支出规模的主要因素，甚至是决定性因素。单

4、选题4.下列所得中应缴纳个人所得税的是()。A.军人的复员费B.退休工资C.企业发的年终奖金D .保险赔款正确答案：C参考解析：选项A、B、D均为免税项目。单选题5.某服装厂为增值税小规模纳税人，2017年7月销售自己使用过的固 定资产，取得含税销售额140000元，该服装厂上述业务应缴纳的增值税税额为 ()元。A. 2718. 45B. 3106. 80C. 3125. 83D. 4077. 67正确答案：A参考解析：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和1日货，按下列公式确 定销售额和应纳税额：销售额=含税销售额 (1 + 3%),应纳税额=销售额 2%o 即：应纳增值税税额=140000

5、 (1+3%) 2%2718.45 (元)，故 正确答案为A。单选题6某外国企业在中国境内未设立机构、场所，2018年从中国境内的一 家内资企业取得利息40万元，假设不考虑其他因素，该内资企业应为该外国企 业代扣代缴所得税()万元。A.4B. 6C.8D. 10正确答案：A参考解析：本题考查企业所得税的税率。非居民企业在中国境内未设立机构、 场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系 的，其境内所得减按10%的税率征收企业所得税。应纳所得税=40义10%=4 (万元)。单选题7.公债发行的（）原则要求其利息支出及发行费用支出应尽量节约，最 大限度地降低筹集资金的成本。A

6、.景气发行B.稳定市场秩序C.发行成本最小D.发行有度正确答案：C参考解析：本题考查公债的发行原则。所谓发行成本最小原则是指证券的利息 支出及其发行费用支出应尽量节约，最大限度地降低其筹集资金的成本。单选题8.某公司2013年6月进口 10箱卷烟（5万支/箱），经海关审定，关 税完税价格为22万元/箱，关税税率50%,消费税税率为56%,定额税率150 元/箱。2013年6月该公司进口环节应纳消费税（）万元。A. 1183. 64B. 420. 34C. 288. 88D. 100. 80正确答案：B参考解析：本题考查进口应税消费品应纳税额的计算。进口卷烟消费税组成计 税价格=（关税完税价格+

7、关税+消费税定额税） （1进口卷烟消费税适用 比例税率）=（220 + 22050%+0. 15） （1-56%） 750. 34 （万元）。应 纳消费税税额=750. 34X56%+O 15=420.34 （万元）。单选题9.关于政府预算决策，以下表述错误的是（）。A.政府预算决策过程的实质是对公共偏好的选择B.政府预算决策的程序具有不固定性C.政府预算决策的对象是公共偏好D.政府预算的政治决策程序具有强制性正确答案：B参考解析：本题考查政府预算的决策程序。政府预算决策过程的实质是对公共 偏好的选择，表现为：政府预算决策的对象是公共偏好：政府预算的政治决策 程序具有强制性。选项B错误，政府预

8、算决策的程序具有法定性。单选题10.某铝合金门窗生产企业（增值税一般纳税人）将自产铝合金门窗用 于本企业在建工程，已知该批铝合金门窗的成本为200000元，无同类产品的对 外售价。下列正确的账务处理为（）。A.借：在建工程200000贷:主营业务收入200000B.借：在建工程226000贷:主营业务收入200000应交税费一应交增值税（销项税额）26000C.借：在建工程228600贷:库存商品200000应交税费一应交增值税(销项税额)28600D.借：在建工程200000贷:库存商品200000正确答案：D 参考解析：本题考查增值税视同销售方式的检查。将自产产品用于在建工程， 不视同销售

9、，不计算缴纳增值税。单选题11.某火电厂总共占地面积80万平方米，其中围墙内占地40万平方 米，围墙外向社会开放的公园占地面积3万平方米，厂区及办公楼占地面积37 万平方米，已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额1.5 元。该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税为()万元。A. 55. 5B. 60C. 115.5D. 120正确答案：C参考解析：本题考查城镇土地使用税。对于向社会开放的公园用地免征城镇土 地使用税。应缴纳的城镇土地使用税=(80-3) 1.5=115.5 (万元)。单选题12.事业单位处置国有资产，经主管部门审核后必须经()批准。A.上级财政部门B.同级财政部门C

10、.上级人民代表大会D.同级人民代表大会正确答案：B参考解析：事业单位处置国有资产，应严格履行审批手续。事业单位占有、使 用的房屋建筑物、土地和车辆的处置等国有资产处置，经主管部门审核后报同 级财政部门审批。单选题13.具有明显的非排他性或很高的排他成本的市区街道、上下水道、过 街天桥等基础设施的提供方式为()。A. PPP模式B.政府投资，法人团体经营运作C.政府与民间共同投资D.政府筹资建设正确答案：D参考解析：本题考查财政投资性支出。一些基础设施，诸如市区道路、上下水 道、过街天桥等，具有明显的非排他性或很高的排他成本，单项投资不大，数 量众多，适于作为纯公共物品由政府投资提供。单选题14

11、.下列各项中，财政收入分配职能的履行主要是()。A.实现资源合理配置B.实现收入分配公平C.实现收入分配效率D.实现公平竞争正确答案：B参考解析：本题考查收入分配职能。财政收入分配职能的履行主要是实现收入 分配的公平。因此，财政的收入分配范围也就是社会公平的实施范围。单选题15.政府利用加速折旧的税收政策促使企业进行设备投资，发挥的财政 政策功能是()。A协调功能B.控制功能C.稳定功能D.导向功能正确答案：D参考解析：财政政策的导向功能是指通过对物质利益的调整，发挥对个人和企 业的经济行为以及国民经济发展方向的引导作用。财政政策不仅规定什么应该 做，什么不应该做，而且还通过利益机制，引导人们

12、怎样做更好。财政政策导 向功能的作用形式有两种，即直接导向与间接导向。直接导向是财政政策对其 调节对象直接发生作用。例如，加速折旧的税收政策，可以大大提高企业对设 备投资的欲望，加速固定资产的更新改造。故选项D符合题意。单选题16.在总供给与总需求大体相适应时，()政策可以解决投资过旺、消费 不足问题。A “双紧”B.“双松”C.紧财政、松货币D.松财政、紧货币正确答案：D参考解析：本题考查财政政策与货币政策的配合运用。松的财政政策的目标是 刺激需求，可以有效地克服经济萧条；紧的货币政策可以避免过高的通货膨胀 率。这种政策搭配在总供给与总需求大体相适应，为解决投资过旺、消费不足 时米用。单选题

13、17.根据个人所得税法的规定，下列选项中属于我国居民纳税人的是 OoA.在我国有住所，因学习在法国居住半年的马克B.具有中国国籍，但在韩国定居的金某C.侨居在海外的华侨D. 2019年1月15日来华学习，7月1日后回国的杰森正确答案：A参考解析：本题考查个人所得税的纳税人。选项BC,属于在中国境内无住所又 不居住的个人，属于非居民纳税人；选项D,在中国境内无住所而一个纳税年度 内在中国境内居住累计不满183天的个人，属于非居民纳税人。单选题18.在进行财政支出效益分析的时候，对那些只有社会效益，且其产品 不能进入市场的支出项目，采用的方法是()。A.成本一效益分析法B.最低费用选择法C.社会效

14、益评价法D. “公共劳务”收费法正确答案：B参考解析：本题考查财政支出效益分析的方法。对于那些只有社会效益，且其 产品不能进入市场的支出项目(如国防支出)，采用最低费用选择法衡量其支 出效益。单选题19.下列关于税收管辖权的说法，正确的是()。A.实行居民管辖权的国家有权对非本国居民来自本国境内的所得征税B.实行地域管辖权的国家有权对本国居民取得的境外所得征税C .税收管辖权的确定原则可分为属地主义原则和属人主义原则D. 一国政府不能同时行使居民管辖权和地域管辖权正确答案：C参考解析：本题考查税收管辖权。居民管辖权是指一国政府对本国居民的全部 所得拥有征税权力，无论该收入是否来源于该国。收入来

15、源地管辖权亦称“地 域管辖权”，是指一国政府只对来自或被认为是来自本国境内的所得拥有征税 权力。多数国家包括我国在实行收入来源地管辖权的同时，也实行居民管辖 权。单选题20.社会资源在政府部门和非政府部门之间的分配比例，主要取决于 OoA.市场经济的需要B.政府分配的要求C.公共物品需求D.社会公共需要在整个社会需要中所占的比例正确答案：D参考解析：本题考查资源配置职能的主要内容。社会资源在政府部门和非政府 部门之间的分配比例，主要取决于社会公共需要在整个社会需要中所占的比 例。它是随着经济的发展、国家职能和活动范围的变化而变化的。单选题21.下列业务中，属于酒厂受托加工业务的是0。A.由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工 的应税消费品B.由酒厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品C.由酒厂提供原材料生产的应税消费品D.酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应