财会经济-高级经济师-财政税收-精选综合练习-精选练习十五.docx

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1、财会经济-高级经济师-财政税收-精选综合练习-精选练习十五单选题1.分税制的含义中，（）是实行分级财政管理，建立中央与地方两级税 收征管体系，设置中央和地方两套税收征管机构，分别负责中央税和地方税的 征收（江南博哥）管理工作。A.分事B.分税C.分权D.分管正确答案：D参考解析：本题考查分税制管理体制的基本问题。分管是在分事和分税的基础 上实行分级财政管理，建立中央与地方两级税收征管体系，设置中央和地方两 套税收征管机构，分别负责中央税和地方税的征收管理工作。单选题2.某公司（增值税一般纳税人）2019年7月从小规模纳税人处购进一 批原材料，取得增值税普通发票，发票上注明价款113000元，货

2、款通过银行转 账支付，其正确的账务处理为（）。A.借：原材料113000贷:银行存款113000B.借：原材料100000应交税费一应交增值税（进项税额）13000贷:银行存款113000C.借：原材料112520应交税费一应交增值税（进项税额）480贷：银行存款113000D.借：原材料113000贷:应付账款113000正确答案：A 参考解析：本题考查进项税额的增值税检查。外购原材料取得增值税普通发 票，进项税不能抵扣，都计入原材料中。单选题3.关于变更税务登记的说法，错误的是（）。A.纳税人税务登记内容发生变化的，无论是否需要到国家市场监督管理机关或 者其他机关办理变更登记，都要向税务机

3、关申报办理变更税务登记B.纳税人税务登记内容发生变化，不需要到国家市场监督管理机关办理变更登 记的，不需要到税务机关办理变更税务登记C.办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起30日内，或自有 关机关批准或者宣布变更之日起30日内D.对于变更税务登记，税务机关应当自受理之日起30日内，审核办理变更税务 登记正确答案：B参考解析：本题考查变更税务登记。纳税人税务登记内容发生变化的，按照规 定不需要在国家市场监督管理机关办理变更登记，应当自税务登记内容实际发 生变化之日起30日内，持相关证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记。 单选题4.某国政府根据社会经济运行的不同情况有选择地使用

4、相应的措施来 调节经济，该国政府所运用的财政政策是()。A.自动稳定的财政政策B.相机抉择的财政政策C.扩张性财政政策D.功能财政政策正确答案：B参考解析：本题考查财政政策的类型。相机抉择的财政政策是指政府有意识地 运用政策手段来调节社会总供求，是政府利用国家财力有意识干预经济运行的 行为，也称为“斟酌使用的财政政策”。单选题5.下列支出中，不属于个人所得税专项附加扣除的是()。A.子女教育支出B.企业年金支出C.大病医疗支出D.住房租金支出正确答案：B参考解析:本题考查个人所得税的专项附加扣除。专项附加扣除，包括子女教 育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人6项支出。选 项

5、B属于其他扣除。单选题6.关于纳税担保的说法，错误的是()。A.国家机关不得作为纳税担保人B.法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人C.纳税担保人是指在中国境内具有纳税能力的自然人、法人或者其他经济组织 D.纳税担保包括符合条件的纳税保证人提供的纳税保证，以及符合担保条件的 财产提供的担保正确答案：C参考解析：本题考查纳税担保。选项C错误，纳税担保人是指在中国境内具有 纳税担保能力的公民、法人或者其他经济组织。单选题7.某企业将一批价值60万元的材料运往境外加工，出境时已向海关报 明，并在海关规定的期限内复运进境。经海关审定，该企业支付给境外公司的 加工费和料件费共20

6、万元，加工完毕后货物运抵我国境内输入地点起卸前发生 运费10万元、保险费5万元。已知该材料进口关税税率为10%,则该企业应缴 纳进口关税()万元。A. 9.5B.8C. 3.5D. 2正确答案：C参考解析：本题考查进口货物的完税价格。运往境外加工的货物，出境时已向 海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外加工费和 料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定关 税完税价格。该企业应缴纳进口关税=（20+10 + 5） 10%=3.5 （万元）。 单选题8.现代国库管理的基本制度是（）。A.财政收入的收纳制度B.财政收入的划分和报解办法C.库款的支拨程序

7、D.国库的集中收付管理正确答案：D参考解析：本题考查现代国库制度。国库集中收付管理是现代国库管理的基本 制度O单选题9财务会计核算的原始凭证和税务稽查的重要依据是（）。A.汇票B.缴款书C.合同D.发票正确答案：D参考解析：发票作为我国经济交往中基本的商事凭证，是记录经营活动的一种 书面证明，是在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中开具、 收取的收付款凭证，是加强财务管理，保护国家财产安全的重要手段，是财务 会计核算的原始凭证和税务稽查的重要依据，是维护社会经济秩序的重要工 具。单选题10.增值税起征点为（）。A.销售货物的，为月销售额500020000元（含本数）B.按次纳税的，

8、为每次（日）销售额300元（含本数）C.按次纳税的，为每次（日）销售额500元（含本数）D.销售货物的，为月应税销售额200020000元（含本数）正确答案：A参考解析：增值税起征点幅度如下：销售货物的，起征点为月销售额5000 20000元；按次纳税的，为每次（日）销售额300500元。单选题11.下列收入中，属于企业所得税法规定的不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.从居民企业分回的股息C.财政拨款D.非盈利组织的收入正确答案：C参考解析：本题考查企业所得税收入总额中的不征税收入。企业所得税收入总 额中的不征税收入有：(1)财政拨款。(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费。(3)依

9、法 收取并纳入财政管理的政府性基金。(4)国务院规定的专项用途财政性资金。(5)国务院规定的其他不征税收入。单选题12.关于消费税的说法，错误的是()。A.应税消费品计征消费税时，其销售额不含增值税B.凡是征收增值税的货物都征收消费税C.应税消费品连同包装物销售的，应并入销售额征收消费税D.酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，应并入销售额中征收 消费税正确答案：B参考解析：增值税是以单位和个人生产经营过程中取得的商品(含应税劳务) 的增值额为征税对象征收的一种税。消费税是对我国境内从事生产、委托加工 和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量，在特定环节征收的 一种税。简单

10、地说，消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税。两者 征税对象不同，故选项B是错误的。单选题13.把全部财政支出分为购买性支出和转移性支出的依据是()。A.财政支出的目的性B.财政支出在社会再生产中的地位C.财政支出的受益范围D.财政支出的经济性质正确答案：D参考解析：本题考查财政支出的分类。按经济性质，财政支出分为购买性支出 和转移性支出。单选题14.某企业年度收入总额为IOOO万元，利润总额为200万元，缴纳企 业所得税30万元，该企业的所得税税负率为()。A.3%B. 15%C. 25%D. 30%正确答案：B参考解析：企业所得税税币率-实际嬖纳的折得税税额x 100% - 3。X

11、Q% - 15% 止业历伶自祝贝平-同期实现利润总额XlU0% -2(X)%。单选题15. 2019年12月，中国居民赵某三年前购买的国债产生利息收入IOoOo元人民币，那么赵某本月应该缴纳个人所得税()元。A. 0B. 150C. 1120D. 1600正确答案：A参考解析：本题考查个人所得税的税收优惠。国债和国家发行的金融债券利息 免征个人所得税。单选题16.某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处 理中，正确的是()。A.该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣B.该批货物不计算销项税额，不得抵扣其进项税额C.该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税

12、额D.该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额正确答案：A参考解析：单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税：委托他人代销货物；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他 机构用于销售，但相关机构在同一县(市)的除外；将自产或委托加工的货物用于非应税项目；将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人。因此，该批货物 应视同销售计算销项税额。购进货物分配给投资者，不包含在

13、不得从销项税额 中抵扣进项税额的情形内，因此，正确答案为选项A。单选题17.某企业新试制一批高档化妆品用于职工奖励，无同类产品的对外售 价，已知其生产成本为20000元，成本利润率为5%,消费税税率为15%。企 业计提消费税的正确会计分录为()。A.借：应付职工薪酬3000贷:应交税费一应交消费税3000B.借：管理费用3000贷：应交税费一应交消费税3000C.借：税金及附加3705.88贷:应交税费一应交消费税3705.88D.借：应付职工薪酬3705.88贷：应交税费一应交消费税3705.88正确答案：C参考解析：上述行为属于自产自用行为，按照税法的有关规定，企业要视同销 售计算增值税、

14、消费税。该产品无同类产品的对外售价，因此要按组成计税价 格计算。经查该产品生产成本为20000元，成本利润率为5%,消费税税率为 15%,其组成计税价格的计算公式为：组成计税价格=(成本+利润) (1- 消费税税率)=(20000+200005%) (1-15%) =2100085% 24705. 88 (元)o 应纳消费税=24705.88X15%=3705.88 (元)。单选题18.实行政府间转移支付的理论依据不包括()。A.纠正政府间的纵向、横向财政失衡B.纠正某些公共物品或服务的外部性C.加强中央财政对地方财政的宏观调控D.适应过渡期的财政转移支付制度正确答案：D参考解析：政府间转移支

15、付的理论依据包括：纠正政府间的纵向财政失衡、纠 正政府间的横向财政失衡、纠正某些公共物品或服务的外部性、加强中央财政 对地方财政的宏观调控。单选题19.自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型、微 型企业签订的借款合同的印花税的处理是()。A.免征B.减半征收C.由税务机关酌情减免D.减按30 %征收正确答案：A参考解析：本题考查印花税的减免。自2018年1月1日至2020年12月31 日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。单选题20.关于税收原则的说法，错误的是()。A.威廉配第提出的税收原则包括公平、简便、节省B.历史上第一次提出税收原则的是威廉配第C.亚当斯密主张的税收原则包括平等、确定、便利、最少征收费用原则D.阿道夫瓦格纳的财政政策原则包括充裕、弹性、便利、节约原则正确答案：D参考解析：本题考查税收原则理论的形成与发展。选项D错误，