财会经济-高级经济师-财政税收-专选练习题一- 税收理论.docx

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1、财会经济-高级经济师-财政税收-专选练习题一-税收理论单选题1.甲国某居民公司本年度来源乙国所得200万元，甲国、乙国均实行 属人兼属地税收管辖权，甲、乙两国的企业所得税税率分别为40%和30%,（江 南博哥）甲国对境外所得实行扣除法，该公司本年度境外所得应向甲国缴纳企 业所得税（）万元。A. 20B. 56C. 60D. 80正确答案：B参考解析：本题考查国际重复征税的免除。某居民公司在乙国缴纳所得税税额 =200X30%=60 （万元）。在甲国的应纳税所得额=20060=140 （万元）。 在甲国的应纳税额=140X40%=56 （万元）。单选题3.A公司为甲国居民纳税人，本年度来自甲国的

2、所得为50万元，来自 乙国的所得为50万元。甲国、乙国的税率分别为20%和30虬 两国均实行属人 兼属地税收管辖权。A公司已在乙国缴纳税款，甲国对本国居民来自境外的所得 当行的免除重复征税的方法为扣除法。A公司本年度应向甲国缴纳所得税（）万 兀OA. 10B. 15C. 17D. 20正确答案：C参考解析：本题考查国际重复征税的免除。在乙国已纳税= 50X30%=15 （万 元），采用扣除法，A公司在甲国的应纳税所得额= 50 + 50 15 = 85 （万元）， 应纳税额=85义20%= 17 （万元）。单选题4.甲国居民公司A来源于乙国的所得100万元，甲乙两国的所得税税 率分别为20%和

3、15%,两国均实行属人兼属地管辖权，甲国对境外所得实行抵免 法，A公司应向甲国缴纳所得税（）万元。A. 0B. 5C. 15D. 20正确答案：B参考解析：本题考查国际重复征税的免除。公司A在乙国所得的抵免限额=IOO 20%=20 （万元），公司A在乙国缴纳的税额=IoOXI5% = 15 （万元）。15 30%o三国均实行属人兼属地税收管辖权。 在分国抵免法下，下列说法中错误的是（）。A.乙国抵免限额为40万元B.来自乙国所得回甲国应补缴税额0万元C.来自丙国所得允许抵免32万元D.来自丙国所得回甲国应补缴税额为8万元正确答案：C参考解析：本题考查国际重复征税的产生与免除。乙国抵免限额=IOOX40% = 40 （万元）。在乙国实际纳税=IOoX50%=50 （万元），大于抵免限额，允许 抵免40万元。来自乙国所得回甲国应补缴税额=4040 = 0 （万元）。丙国抵 免限额=80X40% =32 （万元）。在丙国实际纳税= 80X30