财会经济-高级经济师-财政税收-专选练习题一- 货物和劳务税制度.docx

《财会经济-高级经济师-财政税收-专选练习题一- 货物和劳务税制度.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财会经济-高级经济师-财政税收-专选练习题一- 货物和劳务税制度.docx（62页珍藏版）》请在第一文库网上搜索。

1、财会经济-高级经济师-财政税收-专选练习题一-货物和劳务税制度单选题1.营改增纳税人提供应税服务的价格明显偏低或者偏高且不具有合理 商业目的的，或者发生视同提供应税服务而无销售额的，主管税务机关在（江 南博哥）确定销售额时首先依据的是O。A.纳税人最近时期提供同类应税服务的平均价格B.其他纳税人最近时期提供同类应税服务的平均价格C.组成计税价格D.与纳税人协商确定销售额正确答案：A参考解析：本题考查增值税的销售额。纳税人提供应税服务的价格明显偏低或 者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生视同提供应税服务而无销售额的， 主管税务机关有权按照下列顺序确定销售额：（1）按照纳税人最近时期提供同 类应

2、税服务的平均价格确定；（2）按照其他纳税人最近时期提供同类应税服务 的平均价格确定；（3）按照组成计税价格确定。掌握“货物和劳务税制度”知 识点。窗荻题2.一般纳税人的下列行为中，涉及的进项税额不得从当期销项税额中 抵扣的是O。A.将外购的货物用于本单位集体福利B.将外购的货物无偿赠送给其他个人C.将外购的货物分配给股东或投资者D.将外购的货物作为投资提供给其他单位正确答案：A参考解析：本题考查增值税应纳税额的计算。不得从销项税额中抵扣的进项税 额包括：（1）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消 费的购进货物或者应税劳务；（2）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（3）非

3、正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；（4）国 务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。掌握“货物和劳务税制 度”知识点。单选题3.今年5月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副 食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收 取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外 收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于今年12月将白酒、啤酒 包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂今年5月增值 税销项税额应为（）元。A. 9537. 17B. 12117.95C. 12335. 90

4、D. 12553. 85正确答案：A参考解析：本题考查增值税应纳税额的计算。白酒销售额= 50000+ 3000/ (1 +13%) =52654.87 (元)；啤酒销售额=23400/ (1 + 13%) =20707. 96(元)；3 月销项税额=(52654. 87+20707. 96) 13%=9537. 17 (元)。掌 握“货物和劳务税制度”知识点。单选题4.一般纳税人以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供 的经营租赁服务，关于其计税规定的说法正确的是()。A.免纳增值税B.可以选择按简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税C. 一律按16%税率计算缴纳增值税D. 一律

5、按简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税正确答案：B参考解析：本题考查增值税简易办法应纳税额的计算。一般纳税人以纳入营改 增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，可以选择按简易 计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。掌握“货物和劳务税制度”知识 点。单选题5.某公司为增值税一般纳税人，今年6月份销售房屋，实现含增值税 售价900万元；该房屋系2012年购进，购进价为600万元。该公司选择了简易 计税，该项业务应纳增值税()万元。A. 42. 86B. 26.21C. 14. 29D. 8. 74正确答案：C参考解析：本题考查增值税的计算。应纳增值税=(900-600) (1+

6、5%) 5%= 14. 29 (万元)。掌握“货物和劳务税制度”知识点。单选题6.下列行为中，不属于增值税征收范围的是()。A.将购买的货物分配给股东B.将购买的货物用于集体福利C.将自产的货物无偿赠送给他人D.将自产的货物用于对外投资正确答案：B参考解析：本题考查增值税的征税范围。将购买的货物用于集体福利不是视同 销售行为，不属于增值税征收范围。ACD均为视同销售行为。掌握“货物和劳务 税制度”知识点。单选题7.购进免税农产品生产1396税率货物且取得农产品销售发票或收购发票 的，准予抵扣的增值税进项税额，按照农产品销售发票或收购发票上注明的买 价和()的扣除率计算。A. 6%B. 9%C.

7、 10%D. 13%正确答案：C参考解析：本题考查增值税应纳税额的计算。按规定，10%扣除率仅限于纳税人 生产或者委托加工13%税率货物所购进的农产品。掌握“货物和劳务税制度”知 识点。单选题8.某企业(一般纳税人)今年8月16日销售一台使用过的机器设备， 取得销售收入60000元，该设备为2013年5月购入，购入时抵扣了进项税额， 则该项销售行为应纳增值税为()元。A. 0B. 6902. 65C. 8717. 95D. 8275. 86正确答案：B参考解析：本题考查增值税的税率。该设备在购进时进项税已抵扣，应按适用 税率征收增值税，应纳增值税二60000/ (1+13%) 13%=6902

8、. 65 (元)。掌握 “货物和劳务税制度”知识点。单选题9.非正常损失的购进货物、修理修配劳务、交通运输服务，其进项税 不得从销项税中抵扣，其中非正常损失是指()。A.自然灾害损失B.购进货物滞销过期报废损失C.合理损失D.因管理不善造成被盗、丢失、腐烂变质的损失正确答案：D参考解析：本题考查增值税的进项税额。非正常损失是指因管理不善造成被 盗、丢失、霉烂变质的损失。掌握“货物和劳务税制度”知识点。单选题10.某制药厂(增值税一般纳税人)今年7月销售抗生素药品取得含税 收入113万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购进生产用原材料一批， 取得增值税专用发票上注明税款6. 8万元，抗生素药

9、品与免税药品无法划分耗 料情况，则该制药厂当月应纳增值税()万元。A. 8. 47B. 12. 47C. 14. 73D. 17.86正确答案：A参考解析：本题考查增值税应纳税额的计算。适用一般计税方法的纳税人，兼 营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按下列公式计算不得抵扣的进项税额不得抵扣进项税额=当期无法划分的全部进项税额X (当期简易计税方法计税项 目销售额+免征增值税项目销售额)/当期全部销售额该企业抗生素药品销售额=1131. 13二IOO万元，免税药品销售额为50万元，因 此，该企业当期可以抵扣的进项税额=6.8X100150=4. 53万元。应纳增

10、值税= 113L 13X13%6.8X100150=8.47 (万元)。单选题IL某酒厂为增值税一般纳税人，今年6月向小规模纳税人销售白酒， 开具的普通发票上注明金额92600元，同时收取单独核算的包装物押金3000 元，此项业务的增值税税额是()。A. 10998. 23B. 13186. 20C. 15011.32D. 15301.92正确答案：A参考解析：本题考查增值税的计算。对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而 收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额 征税。应缴纳的增值税税额=(92600 + 3000) / (1 + 13%) 13%= 10998. 2

11、3(元)。掌握“货物和劳务税制度”知识点。单选题12.下列货物中，其进项税额不得进行抵扣的是()。A.发给本企业职工的自产产品所耗用的购进货物B .用于集体福利的购进货物C.分配给投资者的购进货物D.无偿赠送给某单位的购进货物正确答案：B参考解析：本题考查增值税的进项税额。用于简易计税方法计税项目、免征增 值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产、不动 产的进项税额不得抵扣。掌握“货物和劳务税制度”知识点。单选题13.某一般纳税人今年5月取得交通运输收入109万元(含税)，当月外 购汽油支出10万元，购入运输车辆支出20万元，以上支出均为不含税金额， 且按规定取得抵扣凭证

12、。该纳税人今年5月应纳税额为()万元。A. 0.4B. 9.6C. 5. 1D. 11正确答案：C参考解析：本题考查增值税的计算。应纳税额=109 (19%) 9%-1013%- 2013%=9-1.3-2.6 = 5. 1 (万元)。掌握“货物和劳务税制度”知识点。单选题14.某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处 理中，正确的是O。A.该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣B.该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额C.该批货物不计算销项税额，但可以抵扣进项税额D.该批货物视同计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额正确答案：A参考解析：本题考

13、查增值税的征税范围。增值税纳税人将购买的货物分配给股 东或投资者，视同销售，应计算缴纳增值税销项税额，外购货物的进项税额符 合条件的可以抵扣。掌握“货物和劳务税制度”知识点。单选题15.某服装厂为增值税小规模纳税人，2019年7月销售自己使用过的固 定资产(2008年5月以300000元购入)，取得含税销售额140000元，该服装 厂上述业务应缴纳增值税()。A. 2718. 45 元B. 3106. 80 元C. 3125. 83 元D. 4077. 67 元正确答案：A参考解析：本题考查增值税的计算。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,依照3%征收率减按2%征收率征收增值税。应纳增值税=

14、140000 (1 +3%) 2%=2718. 45 (元)。掌握“货物和劳务税制度”知识点。单选题16.某百货公司为增值税一般纳税人，今年4月销售给消费者日用品一 批，收取含税价款为62400元，当月货物购进时取得增值税专用发票注明价款 为30000元，则该百货公司4月份应缴纳的增值税()元。A. 3278. 76B. 3806. 90C. 3966. 67D. 9066. 67正确答案：A参考解析：本题考查增值税应纳税额的计算。增值税应纳税额= 62400 / (1 +13%) X 13%-30000X 13% =3278. 76 (元)。掌握“货物和劳务税制度”知 卢 O菌卷题17.下列

15、票据中，不属于增值税合法扣税凭证的是()。A .增值税专用发票B.海关增值税专用缴款书C.农产品收购发票D.货物运输业普通发票正确答案：D参考解析：本题考查进项税额的抵扣。增值税扣税凭证，是指增值税专用发 票、海关缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。掌握“货物 和劳务税制度”知识点。单选题18.增值税纳税人销售除啤酒、黄酒以外的酒类货物时，另外收取的包 装物押金，应计入货物销售额的具体时限为()。A.无合同约定的, B.有合同约定的, C .有合同约定的, D.无论有无约定, 正确答案：D在一年之内计入在不超过合同约定的时间内计入合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内 一律在销售时一并计入销售额 参考解析：本题考查增值税的计税依据。税法规定，从1995年6月1日起，对 销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还 与会计上如何核算，均需并入并入当期销售额征税。对销售啤酒、黄酒所收取 的押金，按包装物押金的一般规定处理。掌握“货物和劳务税制度”知识点。 单选题19.关于增值税的计税依据，下