单位领导任期经济责任审计报告范文.docx

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1、单位领导任期经济责任审计报告范文单位领导任期经济责任审计报告范文经济责任审计是具有中国特色的审计类别。经过十多年的探究与发展，我国已建立了常态化、规范化的领导干部经济责任审计制度。以下为大家分享的是单位领导任期经济责任审计报告范文，希望对大家有所帮助。单位（职务）同志任期经济责任审计报告审字200第号主送单位：单位主管领导或审计机构导语部分：简要说明审计概况，包括审计立项依据/背景,审计工作时间及方式，审计内容及涵盖的空间/时间范围和重点，所采纳的主要审计手段/程序及所受到的重大范围/手段限制等；并明确被审计单位责任和审计责任审计背景段依据XXX会议决定/文件规定/年度计划（进行审计的原因/依

2、据），公司审计部组成以YYY为负责人的Z人审计组，于200X年XX月XX日至YY月YY日对XXX（被审计人）20OX年XX月XX日至YY月YY日（审计涵盖的时间段）担任YYY（被审计单位）ZZZ（职务）期间的任期经济责任/财务收支状况/物资采购内控专项等（审计内容）进行了现场审计/送达审计（审计方式）。工作状况段本次审计的范围包括XXX总部及其下属YYY、ZZZ等W个机构，审计的重点是XXX（被审计人）担任YYY（被审计单位）ZZZ（职务）期间的财务指标和经营绩效的真实性、合法性和效益性，重大经营决策的科学性和效益性,内控制度的建立和执行效果，存在的潜在风险或遗留问题，以及廉政状况等（简述审计

3、目标，此处所列为一般经济责任审计的重点内容）。本次审计组重点实施了包括检查会计记录、监盘实物、函证往来款项，以及核对业务和管理记录、外部信息等审计组认为必要的程序；但由于XXX等原因，本次审计组未能进行YYY等审计程序/未能获取ZZZ等审计证据（详见本报告最后“重要事项说明部分）。此处涉及的问题是如何详略得当地阐述审计工作状况，如具体的审计内容及范围、实际实施的审计手段/程序及过程,审计碰到的重大范围/手段受限等。解决建议：依据本次审计的内容、范围或实施的手段/程序是否特别（相关于报告使用人对其的了解程度），以及这些审计状况（特别是碰到的重大范围/手段受限状况）是否可能对报告结论产生重大影响而

4、定：（1）如属一般性的审计，且审计过程中碰到的重大审计范围/程序受限状况不够于对报告主体内容产生重大影响（仅可能在局部或极端状况下产生影响），则此处宜简略，且仅必需在报告最后“重要事项说明部分补充说明审计碰到的重大审计范围/程序受限状况。（2）如属针对某一方面内容进行的专项审计，或依据预定目的在审计过程中采纳了非常规式的或大工作量的审计手段/程序（如专项稽核、外部调查等），或审计碰到的重大范围/程序受限可能对报告结论产生重大影响时，则此处宜较为具体，并说明重大范围/程序受限的状况及原因，以便报告使用人预先清楚地了解本次审计的针对性和局限性。双方责任段提供真实、完整的财务资料及相关的业务、管理和

5、外部的原始记录和信息，是被审计单位及被审计人的责任；审计组的责任是依据中国内部审计准则/XX单位内部审计制度的规定计划和实施审计工作。鉴于本次审计是依据审计目的在有限时间内所进行的抽检审计，审计所获得的资料主要来源于被审计单位或通过被审计单位获得，以及本次审计未能进行YYY等审计程序/未能获取ZZZ等审计证据等原因，本次审计可能未能涵盖被审计单位及被审计人的所有相关事项，本审计报告也不能替代被审单位及被审计人对相关财务信息和事项的会计责任和内部报告责任。一、被审计单位概况：简要介绍被审计单位及被审计人的背景概况，包括被审计人员任职期间和分管使命，被审计单位的业务性质与特点、规模及组织机构、内部

6、管理及考核方式、主要管理人员、员工数量等。此处涉及的问题是是否必需阐述被审计单位主要财务数据，以及是使用未审数据（账面数据）还是本次审定数据：不阐述可能不便于报告使用人了解被审计单位财务数据概况，使用未审数据可能误导报告使用人，而使用审定数据放在这里介绍被审计单位背景处似又与下面“审计发现/审计结果分开了。解决建议：依据被审计单位平常是否另行报出财务报表，本次报告使用人是否知悉这些报表数据，以及本次审计的重点之一是否是审计财务报表而定：(1)如被审计单位平常另报报表，且本次审计报告使用人知悉这些报表，则此处仅必需简要陈述经本次审计审定的被审计单位资产、负债、所有者权益及收入、成本费用、利润的总

7、额等概况，而无必需进一步分项阐述报表各主要项目的最近一期的金额及构成内容等详情，可另附附表具体反映。关于本次已审定报表项目仍存在的质量方面的问题(如呆坏账、物资积压、大量收入为新增应收帐款等)，此处也不必详述，应列在审计发现/审计结果部分具体反映。(2)如被审计单位平常不另报报表，或本次审计报告使用人不知悉这些报表，或本次审计的重点内容之一为财务报表时，则宜另单列为一大项”被审计单位的主要财务数据专门反映，并进一步分项阐述报表各主要项目的最近一期的金额及构成内容等详情。同时，将本次审计所做的主要调整状况，以及本次已审定报表项目仍存在的质量方面的问题，也归入该大项一并分析阐述。无论列在此处概略反

8、映、还是另列为一大项“经审定的主要财务数据专门反映，阐述时应尽可能包括本次审计涵盖期间的各会计期，最少应包括被审计人任期初及最早一期、任期末及最后一期的数据，以便对比。二、审计结果、发现的问题以及审计看法：对审计得出的具体结论及发现的问题逐项给予显示和评价，包括问题的事实现状，该问题所应遵循的政策、程序和相关法律法规标准，已经或可能造成的影响或后果，产生的原因（包括内在原因与环境原因）等。（一）分析及评价被审计单位的资产、负债、所有者权益及收入、成本费用、利润的真实性、完整性、合法性及效益性：1、重点说明本次审计对被审计单位账面数据（即未审报表）或已报出报表的重大调整，必要时列表对比说明；2、

9、分项阐述经本次审定的报表主要项目仍存在的质量方面的问题（潜在风险或遗留问题，如呆坏账、物资积压、大量收入为新增应收帐款等）；3、分析评价被审计人任期初、末的财务状况变化（指资产、负债状况，特别是资产质量、潜亏挂帐、潜在风险和表外资产、负债状况），任职期间的经营业绩趋势（环比+关键经济技术指标对比）;4、分析评价被审计单位及被审计人对上级考核指标的实际完成状况，尤其必需结合资产及绩效质量、潜在风险及遗留问题等进行综合分析评价。如本次审计的重点内容之一为财务数据审计，则此部分应另单列为一大项被审计单位的主要财务数据专门反映，不要与审计发现的问题混在一起。（二）分析及评价被审计人做出重大经营决策（含

10、固定资产、技术改造、对外投资等）和管理变革（如用人和薪酬机制、流程和控制体系等）的决策过程的科学性、实际结果的效益性及对后任的主要/潜在影响：鉴于审计人员的专业胜任能力所限，此处评价决策过程时应注重程序性、以组织已有的程序性规定为依据，评价决策结果时应依据客观指标、以可对比的参照标准为依据。也就是说，更应由被审计单位及被审计人的上级主管领导对此作出评价，审计人员配合核实上级领导评价所依据的财务数据及信息的可信赖程度。盲目扩大审计责任范围往往导致审计深度及结论可靠性受到质疑。（三）显示被审计单位在财务、资产、业务运作等方面存在的问题，并据此分析和评价被审计单位和被审计人在管理、内控方面的合规性、

11、科学性及效益性：应特别注意职工考核、晋升和薪酬机制，以及企业文化等配套机制（控制环境）对内控制度实际执行效果的影响，并合计控制本身的成本效益，以免被审计单位及被审计人理解为审计人员“找茬或书呆子气。（四）被审计单位及被审计人面临或潜在面临的重大风险，如重大的合同纠纷、未决诉讼、或有负债及职工看法较大的问题等。忽略此点往往导致汇报审计结果时被动，故内部审计不应仅局限于财务资料审计。如因外界因素影响而无法实施诸如审计入场公告、接受职工举报及职工走访座谈等程序，应作为重大审计范围/程序受限予以明确说明。（五）被审计人及被审计单位其他重要领导人员遵守财经纪律和廉政状况：指审计有无发现其个人侵占或挪用企

12、业资产、违反财经纪律和廉政规定，以及其他违法违纪问题。鉴于审计的固有局限性，审计报告对此一般采纳消极确保措辞（本次审计未发现被审计人有显然或重大的迹象，或未发现有证据说明被审计人有行为），而不做积极确保（明确断言被审计人无行为）。三、被审计单位及被审计人接受历次监督检查所存在的问题及其整改状况，以及被审计者前任遗留的必需要披露的问题。四、审计综合评价1、依据审计结果，综合评价被审计者任职期间的主要业绩、存在的重要问题、消化前任遗留问题状况，以及对被审计单位后续的重大影响；2、依据审计结果，指出被审计人对审计发现的问题应当负有的责任，包括直接责任和主管责任（管理责任和领导责任）。3、如果必要，还

13、应包括对出色业绩的肯定。五、审计建议1、针对审计发现的主要问题及潜在倾向，提出可供选择的具体建议及配套措施。也可以是对显著经济效益和有效内部控制提出的表彰和奖励的建议。提出建议时，须针对审计发现的问题或倾向；但阐述建议时不必与前面审计发现部分的问题逐条对应，而应重新梳理归类，并注意重要次序。审计报告的建设性就体现在，审计不仅应当发现问题和评价过去，而且还应能解决问题和指导将来。2、可进一步说明被审计单位及被审计人对上述建议的态度及已开始采纳的实际行动。六、重要事项说明1、重大审计范围/程序受限状况的说明，应明确陈述具体状况、受限原因（注意区分被审计单位原因、审计组原因和外部客观原因），以及由此

14、可能导致的对审计结论和整个审计项目质量的影响；2、审计报告理解、分发及使用方面的声明，特别是涉及违反外部法律法规或涉及保密时。任期经济责任审计报告范文任期经济责任审计报告范文诚挚地欢迎市审计局审计组各位领导和同志到市交通运输局对我进行任期内的经济责任审计。依据市审经责20xx30号六盘水市审计局关于对市交通局原局长XX同志20xx年1月至20xx年12月任期经济责任进行审计的通知要求，我将20xx年1月至20xx年12月任市交通局党组书记、局长以来的工作状况报告如下：一、履行使命状况20xx年至20xx年12月在市委、市政府的坚强领导下，在全市交通系统广大干部职工的支持帮助下，始终保持以三个代

15、表重要思想为指导，全面落实落实科学发展观，认真履行交通运输局一把手的使命，同局领导班子成员一起，团结带领交通系统干部职工，抢抓机遇，扎实工作，圆满地完成了各项工作任务。继续保持了全市交通事业继续、快速的发展势头，为全市的经济和社会发展做出了应有的贡献。（一）交通基础设施建设步伐显然加快交通是先行，这是我与局党组一班人随时铭记在心的一个根本观念。始终把”发展作为交通事业的第一要务，努力为我市经济社会跨越发展和全面建设小康社会当好先行这一理念作为一切工作的出发点和落脚点。高速公路建设和项目融资工作取得较大突破，乡村公路建设取得新进展。20xx年至2023年我市交通基础设施建设共完成固定资产投资10

16、7.14亿元，其中20xx年22.8亿元，20xx年32.23亿元，20*年52.11亿元，保持了快速增长的合格势头。三年来，交通运输工作取得了可喜的成绩：一是高速公路建设全面提速。水盘高速公路全面开工建设（建设里程91公里），估计2023年底建成。20xx年12月，六枝至镇宁高速公路开工建设，20xx1年12月，杭瑞高速六盘水境内段和六盘水至六枝高速公路开工建设。盘县至兴义高速公路、市中心城区西环线高速公路、威宁至六盘水高速公路、毕节至兴义高速公路纳雍六枝晴隆段工程可行性研究工作已完成。十二五所提出来的二横二纵一环线，高等级骨架公路已有一个轮廓。全市总计519公里高速公路已进入国家和省的高速公路网规划，占全省总里程约1/10。二是多元化、多渠道、多模