初级经济师初级财政税收专业知识与实务第5章 货物和劳务税制度含解析.docx

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1、初级经济师初级财政税收专业知识与实务第5章货物和劳务税制度含解析一、单项选择题1 .作为增值税课税对象的理论增值额，其价值构成包括（）。A. v+mB. mC. VD. C+v+m2 .造成法定增值额与理论增值额不一致的原因是（）oA.选用会计折旧的方法不同B.对外购固定资产的处理方法不同C.适用的增值税税率不同D.增值税征税对象的不同3 .增值税使得绝大部分货物的税负相同，而且同一货物在经历的所有生产和流通的各环节的整体税负也是相同的，这是（）特征的表现。A.具有中性税收性质8 .税负具有转嫁性C.税基广阔D.征收具有普遍性和连续性9 .增值税的课税对象是（）。A.货物生产和提供劳务各环节的

2、产值B.提供劳务各环节的增值额C.货物生产和提供劳务各环节的增值额D.货物生产和提供劳务各环节的收入额10 增值税全部税款的承担者是（）。A.供应商B.经营者C.政府D.最终消费者11 关于增值税的相关内容的说法错误的是A.增值税不重复征税，具有中性税收的特征B.最终的消费者是全部税款的承担者C.增值税具有征收的普遍性和连续性D.增值税是针对于某个环节的征税，并不是针对于所有部门7 .进口货物征收增值税，应以（）为纳税人。A.发货人8 .收货人C.办理报关手续的单位和个人D.B和C8.关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定的说法，错误的是（）oA.通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可

3、以相互转换B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可按小规模纳税人纳税C.超过小规模纳税人标准的非企业性单位按小规模纳税人纳税D.一般纳税人应当向主管税务机关申请资格认定9.甲酒厂受托加工一批果木酒，白酒由乙酒厂提供，甲酒厂收取加工费5000元，并代垫部分辅助材料。该项业务增值税的纳税人是（）。A.甲酒厂B.甲酒厂代扣代缴C,乙酒厂D.乙酒厂代扣代缴10 .某木器加工厂将企业承包给他人经营，承包人应是该企业增值税的（）oA.纳税人B.负税人C,代扣代缴义务人D.核税人11 .根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用的增值税税率为9%的是（）0A.有形动产租赁B.商务辅助服务C.市场调查

4、服务D.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用12.纳税人的一项销售行为如果同时涉及货物和非应税劳务，则将该行为称为（）oA.兼营行为B.混合销售行为C,提供应税劳务行为D.提供非应税劳务行为13 .下列行为视同销售，应征增值税的是（）。A.某商店为服装厂代销儿童服装B.某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C.某企业将外购的水泥用于基建工程D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费14 .纳税人销售货物应征增值税，“货物”是指（）。A.有形动产B.无形动产C.不动产D.商誉15 .纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税，税率为（

5、）oA. 3%B. 5%C. 6%D. 9%16 .下列不属于混合销售行为的是（）。A.销售货物销售单位负责运输并收取运费B.销售电器负责安装并收取安装费C.灯箱生产厂家为客户生产灯箱并提供广告服务D.销售自产活动板房并提供安装服务17.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，下列核算方式说法正确的是（）.A.分别核算机器设备和安装服务的销售额B.安装服务应该选用一般计税方法C.机器设备和安装服务可一起核算销售额D.安装服务税率为6%18.关于纳税人在销售活动板房、机器设备、钢结构等自产货物的同时提供建筑、安装服务，增值税税务处理的下列说法中正确的是（）。A.按混合销售行为缴纳增值税B.

6、全部销售额按销售货物缴纳增值税C.全部销售额按提供建筑服务缴纳增值税D.应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或征收率19.纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的买入价为卖出价，按照（）计算缴纳增值税。A.保险服务B.直接收费金融服务C,贷款服务D.金融商品转让20.对垃圾进行专业化处理后产生货物，且货物归属委托方，其收取的处理费用适用（）的增值税税率。A. 6%B. 9%C. 3%D. 13%21 .专业化处理后产生货物，且货物归属受托方的，受托方属于提供“专业技术服务”，其收取的处理费用适用（）的增值税税率。A. 6%B. 9%C. 3%D. 13%22 .下列关于应税消费品

7、的说法中，错误的是（）。A.粮食白酒属于酒的征税范围B.只有高档化妆品才征收消费税C.电动汽车属于小汽车征税范围D.竹子一次性筷子不属于消费税征税范围23.增值税一般纳税人销售自产的货物，不能选择按简易办法依照3%征收率计算增值税的是（）oA.居民用煤炭制品B.用动物毒素制成的生物制品C.以水泥为原料生产的水泥混凝土D.县级以下小型水力发电站生产的电力24.图书、报纸、杂志的应纳税额应按（）的增值税税率来计算。A.0B. 6%C. 9%D. 13%25.一般纳税人销售居民用煤炭制品可按（）的税率来计算应纳税额。A.零税率B. 9%C. 6%D. 13%26.一般纳税人的自来水公司销售自来水按简

8、易办法依照（）的征收率征收增值税。A.0B. 13%C. 3%D. 17%27.某超市为增值税小规模纳税人，2019年6月取得食品销售收入41200元，取得日化用品销售收入5974元，当月进货取得增值税发票注明税额1200元，则该超市应缴纳增值税税额为O元A. 174.00B. 1374.OOC. 1415.22D. 5654.3428 .自产的商品混凝土A.自产的商品混凝土B.自来水C.建筑用的砂、土、石料D.食用植物油29 .一般纳税人销售自己使用过的属于规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依()的税率减按2%征收增值税。A. 3%B. 13%C. 2%D. 5%30.增值税

9、一般纳税人提供有形动产租赁服务,适用的增值税税率是()。A. 13%B. 11%C. 6%D. 3%31.自2019年4月1日起，下列有关增值税的税率是说法中不正确的是()。A.销售图书适用于9%的税率B.销售生活服务适用于9%的税率C.提供交通运输服务，适用于9%的税率D.提供加工劳务适用于13%的税率32.2018年6月某商场采取以旧换新方式销售洗衣机，新洗衣机含税销售价为1620元/台，共销售10台。旧洗衣机根据新旧程度不同对5台按市价给予20%的折价，另5台给予60%的折价,则此商场的销售行为应征增值税，其计税销售额应是()。A. 1620/(1+13%)*10=14336.28元B.

10、 1620*10=16200元C.1620*10-(1620*5*20%)-(1620*5*60%)=9720元D.(1620*10)-(1620*5*20%)-(1620*5*60%)/(1+13%)=8308元33.某商店(小规模纳税人)2015年6月采取折扣方式销售彩电，发票上注明的货款为80000元，另一张发票上单独注明折扣额为15000元，则该商店当月应纳的增值税为()元。A. 1893.2B. 2330.1C. 2766.99D. 3076.9234 .纳税人以外汇结算销售额的，以（）计算。A.双方协商的币种B.人民币C.美元D.人民币或美元35 .甲企业为增值税一般纳税人，201

11、8年7月初，购买货物一批，支付增值税进项税额18万元,当月下旬，因管理不善，造成该批货物发生变质，经核实造成30%的损失，则甲企业当月可以抵扣的进项税额为（）万元。A.0B. 5.4C. 12.6D. 1836.甲酒厂2018年7月对外销售白酒800箱，每箱不含税金额187.2元，同时向购买方收取优质费，每箱不含税金额5.85元，该酒厂计算消费税的计税金额应是（）元。A. 128000B. 132000C. 149760D. 15444037.下列行为中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（）。A.将外购的货物用于本单位集体福利B.将外购的货物无偿赠送给其他个人C.将外购的货物分配给股东和投资者

12、D.将外购的货物作为投资提供给其他单位38.应纳税额=销售额X征收率。这个公式适用于（）应纳税额的计算。A. 一般纳税人B.小规模纳税人C.进口货物D.以上都不对39.某增值税一般纳税人，当月应税货物额为20万元，当月发生的准予扣除的进项税额为1.5万元，若增值税税率为13%,则该纳税人应纳的增值税税额为（）万元。A.0B. 1.9C. 18.5D. 1.140.某生产企业为增值税一般纳税人，2017年2月对部分资产盘点后进行处理，销售边角废料,取得含税收入9360元；销售2016年8月购入的小汽车1辆，取得含税收入87750元。假设企业当月无可抵扣的进项税额，以下关于企业上述业务的增值税处理

13、，正确的是（A.销售边角废料应缴纳增值税1076.8元B.销售边角废料应缴纳增值税272.6元C.销售小汽车应缴纳增值税1703.8元D.销售小汽车应缴纳增值税2555.8元41.某工业企业为增值税小规模纳税人，某月外购原材料19000元，当月销售商品获得含增值税收入28000元。该企业当月应纳增值税为（）元。A.815.53B. 977.5C. 772.5D. 103042.下列纳税人不可以自行开具增值税专用发票的是（）oA.全面开展住宿业小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点的B.全国范围内月销售额超过3万元的鉴证咨询业增值税小规模纳税人提供认证服务的C.月销售额超过3万元的建筑业增值税小

14、规模纳税人提供建筑服务D.试点纳税人销售其取得的不动产，需要开具专用发票的43.自2023年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，纳税人应按（）征收增值税。A. 3%B. 5%C. 2%D. 0.5%44 .住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按O的征收率减按O计算缴纳增值税。A. 3%,2%B. 9%,3%C. 5%,1.5%D. 9%,5%45 .增值税的起征点适用于（）。A.私营企业B.个人C,合伙企业D.收入低的企业46 .下列销售行为中，应当缴纳增值税的是OA.销售自来水B.销售古旧图书C.销售自产的农产品D.销售避孕药品47 .下列属于免征增值税的是（）oA.企业无偿援助的进口物资和设备B.将国有农用地出租给农用生产者用于农业生产C.典当业销售死当物品D.农业生产者销售外购的农产品48 .小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）的，免征增值税。A5万元B. 10万元C. 15万元D. 20万元49 .采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，纳税义务发生时间为OA.货物发出的当天B.不动产使用权转移的次日C.收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天D.不动产所有权转移的次日