《纳税实务》教案.docx

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1、教案系别商贸旅游系课程名称纳税实务授课班级三高级财务班授课时间2020学年度第二学期教材版本自编教材授课教师二O-一年月课程名称纳税实务班级三高一级财务一班周课时4总学时60其中：理论10学时:实训34学时。综合实训12学时课程知识、能力培养、素质训练目标：掌握几种主要税种的基础知识。掌握几种主要税种的计算、申报与账务处理过程，熟悉运用手工报税与网上报税的基本流程，能够熟练进行纳税申报。培养自主学习能力、合作意识与团队精神。周次教学内容课时教案页码进度调整备注第1周税收基础知识；企业涉税业务的基本程序和纳税方法41第2周增值税的计算44第3周增值税的申报、账务处理48第4周增值税申报实训：营业

2、税基础知识及建筑业营业税412第5周交通运输业、金融保险业、服务业营业税的计算414第6周娱乐业与其它行业营业税的计算；营业税申报及帐务处理417第7周一般消费税及烟草消费税纳税实务420第8周酒类和汽车消费税纳税实务424第9周企业所得税基础知识与企业所得税的计算427第10周企业所得税的（电子）申报430第11周企业所得税账务处理及实训433第12周个人所得税计算437第13周个人所得税计算、申报与账务处理439第14周印花税、契税；车船税、车辆购置税实务443第15周房产税、城镇土地使用税；土地增值税实务447第16周第17周总课时60注：1、课程教学总学时，应以人才培养方案为准。周次为

3、本课程按学院行事历周次安排。2、教学进度因客观原因调整应标注说明，教案页码随教案编写依序填写。教学课题1：税收基础知识教学目标认知（知识）目标了解税收的概念及特征；税制及税制构成要素等知识；掌握税制的构成要素；理解比例税率和累进税率。能力（技能）目标浮内容税收的概念及相关基础知识教学重点税制构成要素等知识教学难点累进税率教学方法讲授+案例教学手段及教具准备教学时数2教学组织过程任务一税收基础知识一、税收的概念和特征（-）税收的概念（二）税收的形式特征（三）职能（四）作用二、税收制度1 .狭义税制2 .广义税制三、税制构成要素（重点）（-）征税对象（又称课税对象、课税客体）（二）纳税人（三）税率

4、（税收的核心要素）1 .比例税率2 .累进税率（四）纳税环节（五）纳税期限（六）纳税地点（七）减免税1 .减税2 .免税二、课后训练项目安排预习企业涉税业务的基本程序和纳税方法教学课题2：企业涉税业务的基本程序和纳税方法学标教目认知（知识）目标r解企业涉税业务的基本程序和纳税方法。能力（技能）目标能初步正确办理税务登记。教学内容企业涉税业务的基本程序和纳税方法教学重点企业税务登记的程序与方法。教学难点企业涉税业务的基本程序。教学方法讲授+实训教学手段及教具准备教学时数2教学组织过程任务二企业涉税业务的基本程序一、企业工商登记1 .获取组织机构代码证（质量技术监督局）。2 .获取工商登记证（CP

5、A出具验资报告、生产经营场所证明、房屋租赁合同、卫生、消防、交通等许可）。3 .获取银行开户许可证。二、税务登记1 .填写相关税务登记表格。2 .取得税务登记证（正本、副本）、发票领购簿。3 .确定纳税人类型、应纳税种、税率、申报方式、纳税方式。三、开通网上申报平台1 .开通国税WEB（VPDN）网上申报平台。2 .登陆地税因特网办税服务系统2006版，下载安装个人所得税全员管理网络在线报税系统。3 .办理企业数字证书。4 .办理税款委托代扣业务。四、办理纳税申报业务1 .纳税申报。2 .税款缴纳。3 .税款退补。任务三纳税方法一、报税业务的主要内容1 .办理税务登记；2 .进行纳税申报；3

6、.管理报税凭证；4 .计算应纳税款；5.缴纳相关税款。二、纳税申报程序1 .纳税人、扣缴义务人购领或下载申报表、代扣代缴代收代缴税款报告表，填写完毕盖章；网上申报纳税的，增值税、企业所得税尚需提供盖章的纸质申报表。2 .提供相关的报税资料。三、纳税申报方式1 .上门申报2 .邮寄申报3 .数据电文申报4 .简易申报5 .其他方式四、网上纳税申报简介1 .企业通过企业端软件导入防伪税控、财务软件及其他软件中的发票及财务数据。2 .系统自动产生税务机关要求报送的报表。3 .企业接通互联网，将数据发送到税务机关的前置服务器。4 .税务机关接收企业数据，校验，返回是否成功的信息。5 .同银行联网的税务

7、机关，直接在接收企业数据的同时实时扣款。6 .企业通过互联网，查询自己的纳税信息及通知。实训：完成网中网税务登记与税务变更登记的实训项目。二、课后训练项目安排预习增值税项目。教学课题3：增值税的计算（一）教学目标认知（知识）目标了解增值税计算中销售额、销项税、进项税与应纳税额的计算的相关知识。能力（技能）目标通过本任务，培养学生自主学习并运用所学知识解决问题的能力，同时，通过小组讨论培养学生的协作意识与团队精神。教学内容增值税的销售额、进项税、销项税与应纳税额的计算。教学重点1、应税销售额的确定；2、视同销售行为的处理；3、对于可以用于抵扣的进项税的判别。教学难点增值税计算中的特殊情况的处理。

8、教学方法行动导向教学法。教学手段及教具准备以小组合作学习为主，教师引导、控制，准备好学生展示需要的白纸教学时数2学时教学组织过程一、任务布置并分发任务书：任务书：以下是蓝鸟科技有限公司（一般纳税人）在2012年8月所发生的几笔经济业务，请各小组根据增值税法的相关规定选择正确的方法计算出该企业该月应该交纳的增值税额。业务资料：蓝鸟科技有限公司2012年5月发生以下业务：（1）销售A产品50台，不含税单价8OOO元，货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。（2）将20台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为6000元，该产品尚未投放市场。（3）单

9、位内部基本建设领用甲材料1000公斤，每公斤单位成本为50元。（4）改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤，每公斤单位成本为50元。同时领用A产品5台。（5）当月丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成本为20元，作待处理财产损溢处理。(6)当月发生购进货物的全部进项税额为70OOO元。其他相关资料：上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为17%。税务局核定的B产品成本利润率为10%。二、小组讨论完成任务分小组讨论任务书的相关内容并相互交流每位同学对完成该任务的看法，各小组形成统一意见并将计算思路与计算结果表现在所发放的纸上。教师要注意观察学生的参与度，及时督促每位小组成员参与讨论。三

10、、小组阐释各小组选派代表展示本组的计算结果并阐释本组的计算思路。小组展示计算结果与阐释计算思路时，注意时间的分配与控制，在接收其他小组的质询时，注意课堂秩序的控制。四、小组评价各小组在阐释计算思路和展示计算结果后，其他小组可以就计算思路与计算结果提出异议，由展示小组成员共同回答。五、教师归纳教师根据各小组的阐释结果概括增值税计算中的注意事项，重点强调在计算中容易犯的错误以及现实企业的般处理方法。点评时，结合学生小组中已经出现的错误，强调在计算相应项目时容易出现的错误以强调相应内容。六、课后作业布置：1 .完成该部分任务实践与综合素质提升训练中的训练项目2 .结合本部分知识，完成习题库中该部分内

11、容对应的相关练习题，教学目标认知（知识）目标了解增值税计算中销售额、销项税、进项税与应纳税额的计算的相关知识。能力（技能）目标通过本任务，培养学生自主学习并运用所学知识解决问题的能力，同时，通过小组讨论培养学生的协作意识与团队精神。教学内容增值税的销售额、进项税、销项税与应纳税额的计算。教学重点1、小规模纳税人计算；2、进口环节增值税计算。教学难点增值税计算中的特殊情况的处理。教学方法行动导向教学法。教学手段及教具准备以小组合作学习为主，教师引导、控制，准备好学生展示需要的白纸教学时数2学时教学组织过程一、任务布置并分发任务书：任务书：某汽车销售企业为增值税小规模纳税人，2012年6月发生如下

12、业务：（1）3日，进口某品牌小汽车5辆，每辆汽车的关税完税价格是260000元，已完成报关手续；（2）6日，委托某运输公司将汽车从海关运至企业所在地销售，公司支付运输费用30000元，其中含保险费5000元；（3）企业将其中一辆汽车用于办公使用，将其中两辆销售，销售价格为824000元和875500元，分别出具了普通发票。（4） 16日，将其中一辆作为投资，移送给甲公司；（5） 20H,将最后一辆无偿赠与合作企业公乙司。已知：征收率为3%,关税税率为20%,消费税税率为45%。要求：计算该企业当月应该缴纳的增值税额。结果以元为单位，保留两位小数。二、小组讨论完成任务分小组讨论任务书的相关内容并

13、相互交流每位同学对完成该任务的看法，各小组形成统一意见并将计算思路与计算结果表现在所教师要注意观察学生的参与度，及时督促每位小组成员参与讨论。发放的纸上。三、小组阐释各小组选派代表展示本组的计算结果并阐释本组的计算思路。小组展示计算结果与阐释计算思路时，注意时间的分配与控制，在接收其他小组的质询时，注意课堂秩序的控制。四、小组评价各小组在阐释计算思路和展示计算结果后，其他小组可以就计算思路与计算结果提出异议，由展示小组成员共同回答。五、教师归纳教师根据各小组的阐释结果概括增值税计算中的注意事项，重点强调在计算中容易犯的错误以及现实企业的i般处理方法。点评时，结合学生小组中已经出现的错误，强调在

14、计算相应项目时容易出现的错误以强调相应内容。六、课后作业布置：1 .完成该部分任务实践与综合素质提升训练中的训练项目2 .结合本部分知识，完成习题库中该部分内容对应的相关练习题，教学课题5：增值税的申报教学目标认知（知识）目标了解一般纳税人与小规模纳税人在增值税申报中的区别，掌握增值税上门申报的流程与网络申报的方法。能力（技能）目标通过本任务，培养学生自主学习并运用所学知识解决问题的能力，同时，通过上门申报模拟训练学生的沟通能力与人际交往能力；通过小组讨论培养学生的协作意识与团队精神。教学内容一般纳税人与小规模纳税人增值税申报表的填制，上门申报的流程与网络申报软件的正确运用。教学重点1、增值税申报表的填制；2、网申报的流程与程序；3、网上申报软件的正确运用。教学难点增值税上门申报与网络申报中的意外情况的处理。教学方法小组讨论法、模拟演练法。教学手段及教具准备教学时数