《纳税实务》重点难点指导.docx

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1、纳税实务重点难点指导第一章税法概论熟悉税法构成要素、税收分类、税法与其他法律的关系、我国现行税法体系和税收管理体制即可。第二章增值税法掌握的主要内容有：(1)征税范围的确定。应税货物、应税劳务、混合销售、兼营行为、特殊规定等，什么情况下应征收增值税？什么情况下不应征收增值税？(2)销项税额的计算。计算销项税额的关键在于确定销售额及纳税义务发生的时间，注意一般销售方式下收取的全部价款和价外收入，是含税的销售额还是不含税的销售额；特殊销售方式下的销售额，是含税的销售额还是不含税的销售额；视同销售货物行为销售额的确定；进口货物销售额的计算。(3)进项税额的计算。关键在于确定准予从销项税额中抵扣进项税

2、额的范围和标准，不得从销项税额中抵扣的进项税额的范围，进项税额准许抵扣的时间。(4)出口货物退税的计算，主要掌握免、抵、退”的计税方法。第三章营业税法主要掌握：(1)征税范围的9个税目，各税目适用的税率。(2)各税目计税依据的确定方法。(3)儿种特殊经营行为的税务处理。(4)税收优惠规定和纳税义务发生的时间的确定。第四章消费税法掌握的重点有：(1)应纳税额的计算。在从价定率征收方法下，销售额的确定非常关键，销售额的确定方法与增值税的销售额的确定方法相同。(2)应税消费品已纳税款扣除的计算方法。(3)自产自用应税消费品、委托加工应税消费品、进口应税消费品等，无销售额时，其组成计税价格的确定和计算

3、方法。(4)出口应税消费品应退税额的计算。第五章企业所得税法掌握的主要内容有：（1）征税对象的规定和税率的具体运用。（2）应纳税所得额的计算。应纳税所得额的计算，关键取决于收入总额和应扣除的项目金额这两个因素。因此，木税种应重点掌握收入总额的确定、扣除项目的范围和标准、不得扣除的项目范围。在扣除项目和标准中的利息支出、工资费用、职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、公益救济捐赠、新产品新技术研究费用等应熟练掌握。（3）各种亏损的弥补。（4）应纳税额的计算方法。（5）税收优惠规定。（6）境外已纳税款的扣除和境内分回税后利润（股息）应补税额的计算方法。第六章个人所得税法掌握的重点有：（1）应税所得有哪些项目，税率有何规定，尤其是税率的特殊规定。（2）应纳税所得额的计算，注意哪些所得项目是按年计征、哪些项目按月计征、哪些项目按次计征，各项所得的费用扣除标准。（3）各项所得一般情况下应纳税额的计算，几项特殊问题应纳税额的计算。（4）各项税收优惠和境外所得已纳税额扣除的计算。第七章土地增值税、资源税法、城市维护建设税法、城镇土地使用税法、房产税法、车船使用税法、印花税法、契税法掌握的重点：（1）征税的对象、范围。纳税人和税率的规定，确定征税范围时应将各税种的免税规定结合起来确定，哪些项目应征税或不应征税。（2）应纳税额的简单计算，注意各税种的计税依据。