财务舞弊和造假行为投诉举报制度.docx
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1、财务舞弊和造假行为投诉举报制度第1章总则第1条目的为规范财务工作人员的职业行为,维护公司的经济利益,确保会计信息的真实、准确,充分发挥员工的监督作用,杜绝财务舞弊和造假行为,特制定本制度。第2条财务舞弊的界定本制度所称的财务舞弊和造假主要是指故意的、有目的的、有预谋的、有针对性的财务造假和欺诈行为,相关人员通过舞弊行为获得不公平或非法的利益。第3条适用范围本制度适用于公司各职能部门及各子(分)公司的所有员工。第2章财务舞弊和造假内容及方式第4条利用伪造与虚构进行财务舞弊1 .伪造、变造记录或凭证,隐匿或套改凭证,如发票造假、伪造单据、虚开和伪造增值税专用发票等。2 .虚构业务、记录虚假的交易或
2、事项。第5条利用计算机舞弊盗用公司计算机密码进行隐蔽的程序修改或暗藏程序,扰乱计算机程序,使其达到不法目的。第6条关联方交易舞弊利用关联方交易掩饰亏损,虚构利润,并且不在报表及附注中按规定做恰当、充分的披露。第7条用不当的会计政策和会计估计舞弊选用不当的借款费用核算方法、股权投资核算方法,不当的合并政策、折旧方法、收入费用确认方法及选用不当的减值准备计提方法等。第8条掩饰交易或事实舞弊公司相关人员通过利用会计报表项目掩饰交易或事实真相,或者在报表附注中不完全披露交易真相。第9条财务部及其他部门相关人员在从事编制财务报告和信息披露工作时,存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏等其他舞弊行为。第10条
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