财务分析报告制度.docx

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1、财务分析报告制度第1章总则第1条目的为了规范公司的财务分析内容和格式，全面揭示公司的经济活动与效益，切实发挥财务分析在企业管理中的作用，特制定本制度。第2条适用范围本制度适用于公司财务行为、财务活动和财务状况的分析。第3条职责划分财务部具体负责财务分析工作，严格遵循“科学性、规范性、真实性和及时性”的原则，以定量分析为基础，以定性分析为辅助，实行定量与定性相结合的综合分析。第2章财务分析步骤与报告编制周期第4条制定具体的分析目标第5条搜集相关的数据资料第6条分析相关信息数据，评价公司的经营情况。第7条提出问题以及改进措施第8条每月10日，编制财务分析报告，提供给公司高层管理者作为决策的参考依据

2、。第9条年度、半年度或季度财务分析报告按照董事会的要求编制。第3章财务分析方法第10条比较分析法将两个或两个以上会计期间的会计报表以及明细表相关项目数值并列比较，包括绝对数值比较、增减变动比较、图表比较。第11条趋势分析法将两个或两个以上会计期间的会计报表以某一段期间或时点为基础，进行资产、负责、损益各项项目与基期相关项目进行比较。第12条共同比分析法在会计报表中，不列示各项目的具体金额，而仅列示各项目占总额的百分比并进行分析。第13条比率分析法对用以衡量财务效益状况、资产运营状况、偿债能力状况、发展能力状况的各项指标进行分析。第14条特定分析法由于特定目的而进行的不同以上方法的分析方法，主要

3、有现金流量预测、成本性态分析、本量利分析等。第4章财务分析项目第15条生产经营状况分析从资源量、加工量、销售量、销售收入、利润等方面对公司本期的生产经营活动做一总体的评价，并与同期水平做一对比说明，简要分析增减变动的原因。第16条收入情况分析1 .分析本期收入情况，说明收入的主要来源。2 .分析收入本月数与上月数、本年累计数与上年累计数对比变化，分析引起变化的主要因素。3 .根据市场情况（如销售数量变动、价格变动等）分析对收入的影响程度。4 17条日预算指标完成情况分析分析本期实际完成数与日预算指标完成的百分比，并说明引起实际指标与预算指标不一致的主要原因。5 18条成本费用分析1 .分析当期

4、原材料成本与上月、本期累计数与上年同期数对比增减变化情况；分析原材料成本占整个生产成本的比重。2 .分析辅助材料增减变动情况和占整个生产成本的比重情况。3 .分析动力消耗增减变动情况和占整个生产成本的比重情况，判断能耗是否合理。4 .分析人工成本增减变动情况和占整个生产成本的比重情况，判断人工成本结构是否合理。5 .分析制造费用增减变动情况和占整个生产成本的比重情况，着重分析说明制造费用下影响和变化较大的明细科目。6 .采用比较分析法分析期间费用(管理费用、营业费用、财务费用)的增减变动情况，单列出影响和变化较大的明细科目进行分析。7 .分析生产加工成本的增减变动情况，并说明其原因。第19条利

5、润分析1 .分析利润组成情况。2 .采用对比分析法分析，用本月数与上月数、本年累计数与上年同期数相比分析利润和总利润的增减变动情况。3 .根据各产品的销售数量、销售单价、销售成本的变动情况分析对利润的影响程度。4 .根据其他与利润相关项目的变动情况分析它们对利润的影响程度。5 20条资产负债项目分析1 .存货分析(1)根据当期产销率分析公司产销平衡情况。(2)分析存货积压或存货短缺形成的原因。2 .往来款项分析(1)分析金额较大的应收账款形成原因及处理情况；应收账款占销售收入的比例。(2)分析预付账款的组成情况。(3)分析应付账款的构成，应付原有款要单列分析。3 .应交税金分析分析当期各项税金

6、增减变动情况，并说明原因。4 .现金流量分析判断现金流量情况是否正常，现金是否充足。(1)分析现金流量的来源和去向，经营活动、筹资活动和投资活动的现金流量比例如何，现金流结构是否合理。(2)经营活动现金流量情况分析。(3)现金收益水平分析。5 .财务指标分析(1)变现能力比率。变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产；反映变现能力的财务比率主要有流动比率和速动比率。(2)资产管理比率。它是用来衡量公司在资产管理方面的效率；包括营业周期、存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率和总资产周转率。(3)负债比率。它是指债务和资产、净资产的关系，反映企业偿付到期长期债务的

7、能力。其主要分析资产负债率和产权比率。(4)盈利能力比率。盈利能力就是企业赚取利润的能力。通常其分析的指标主要有销售净利率、销售毛利率、资产净利率、净资产收益率。6 .重大财务状况变动的说明当月发生重大的财务状况变动时，应对具体情况做出详细说明，具体内容如下。(1)借款或偿还借款。(2)进行了大宗交易，如发生重大投资、签署并购协议、大型固定资产购建协议等。(3)发生了或有事项。(4)除本年利润之外的所有者权益项目发生了变化。(5)其他重大财务状况变动情况。(6)本月是否有追溯调整年初数的项目，并说明调整原因及金额。第5章提出建议第21条根据分析结合具体情况，对公司生产、经营提出合理化建议。第22条对现行财务管理制度提出建议。第23条总结前期工作中的成绩经验。第6章附则第24条本制度由财务部制定，其解释权和修订权亦归财务部所有。第25条本制度自审批通过之日起实施。