村级财务管理制度完善整理.docx

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1、村级财务管理制度为了切实加强村级财务管理制度规范化、制度化建设，规范村集体经济组织的财务行为，防止集体资产流失，保证集体资产保值、增值，促成我镇村级经济的持续、稳定发展，根据上级有关文献精神，结合本镇实际，特制定本制度。一、会人员管理及职责1、为深入加强村级财务的规范化、制度化管理，对村级财务实行以会计委托制为关键的“五统一”管理工作。“五统一”即在坚持村级集体资产所有权、资金使用权、财务审批权、财务监督权不变的前提下，受村委会的委托，以镇为单位实行统一财务制度、统一审核记账、统一票据、统一财务公布的内容和时间、统一建档管理。同步逐渐推进村级会计电算化工作。2、镇设置村帐镇代管办公室，从属经管

2、站管理，配置专职代理会计，实行持证上岗，负责各村的票据审核和会计核算等工作。会计核算范围包括各村集体经济组织的所有收支状况，村下属企业日勺收支状况。各村必须配置一名报账员，村报账员接受镇经管站的工作管理和业务指导。3、镇代管会计工作职责：按财政部印发的村合作经济组织会计制度（试行）的规定建立账簿，设置会计科目，对的处理会计业务,把好财务审核关，及时编制会计报表和财务公布单，对村报账员实行业务指导，协助各村做好财务工作。4、报账员职责：村报账员重要负责管理村级财务收支、财物管理、村级记录、各项承包协议管理和土地征用结算等工作，并按季做好财务上墙公布，接受村民监督。5、财务人员要坚持原则、廉洁奉公

3、，认真贯彻执行党和国家日勺经济政策、法律、法规，遵守财经纪律，准时处理账务，定期查对现金、盘点物资，做到账实、账款、账证、账表五相符。6、村干部要支持财务人员履行工作职责，保证财务人员行使其工作权利，任何人不得打击报复坚持原则的财务人员。同步要保持财会队伍的相对稳定，无合法理由不得随意撤换。村报账员的任免和调换,应由镇经管站提出意见，村两委会集体讨论通过，同步将讨论成果报经管站立案，并按规定办理交结手续，编制交结清单，并由经管站和村财务主任现场监交，在未办清交接手续前财会人员不得离职。7、会计核算制度应按照会计法和村合作经济会计制度的规定，建立健全会计册账及各项登记簿，做到记账规范及时。各村报

4、账员设在现金、存款记账、债权债务备查簿和多种经济协议账。记账做到日清月结，每月5日前各村报账员向经管站核报收支账目，同步盘点现金、存款余额。二、财务预决算1、村级财务活动实行预决算管理。各村在编制预决算时必须坚持统筹兼顾，增收节支、量入为出的原则。要实事求是如实反应经济状况，并进行财务分析。2、财务预决算包括年度综合预决算和单项预决算。重要项目和工程实行，必须实行单项预决算。财务预决算由村两委会讨论提出，经村民代表大会审议通过，并在公开栏中公布。预算实行过程要在公开栏中一并公布，接受群众的监督。根据预算实行状况，可按编制程序作必要的补充和修改。决算必须向村民公开。3、财务预决算必须报经管站立案

5、。镇经管站要在每月审核的同步,对预算执行状况进行定期专题检查和分析，年终对决算进行审核。三、原始凭证管理和使用1、各类票据要有专人保管，建立登记簿，进行登记管理。保管和使用过程中，不得遗失，谁遗失谁负责。2、村级收据统一使用“*经济开发区农村合作经济组织专用收款收据”，各村不得自印或向外购置收款收据。严格实行收据领购制度,做到限量领购，原则上各村每次收据领购数量不得超过一本。村报账员使用收据向经管站领取，收据用完后，采用以旧换新的措施，收据存根由经管站统一存档保管。3、各村的一切支付必须获得合法的、规范的原始凭证。自制凭证统一使用付款单，工资报销单和差旅费报销单，多种付出发票必须具有经手人、证

6、明人和审批人签名，并注明用途加盖民主理财专用章。对违反财务制度的票据报账员有权拒绝支付，会计不得入账，对不符合规定手续的付出发票，会计、报账员有权规定补充改正，此外对所有开支能获得正式发票的一律凭正式发票报账，不得以便条（收据）报账，严禁各村记账。上述各项非生产性开支严格执行上限控制，遇特殊状况（如：发展集体经济等）确需超额开支，需按如下程序操作：各村根据自身集体经济年收入状况按10%比例提取用于超额开支部分，并采用“一事一议”措施处理，即先通过村民代表会议讨论通过后报镇蹲点领导以及镇党委、政府研究同意后在提取资金中列支。四、货币资金及资金账号管理1、严格执行权、账、钱分管制度。财务审批人只管

7、审批，不管钱、账。会计只管账不管钱，报账员管钱不管账，非报账员不得保管集体现金。2、严格遵守财经纪律，不准坐收坐支现金，不准挪用公款，不准公款私存，不准白条抵现金。3、村要加强库存现金限额管理，库存现金严格控制在5000元以内，超额应及时对存入银行，如出现失窃或短款，报账员要负赔偿责任。报账员严禁私自出借现金，严禁挪用公款，各村（场）严禁另设小金库和账外账。4、村干部因工作需要预借资金时，须经财务审批人审批。公务完毕后预借款必须在七天内结算，不得借故拖欠占用。5、村集体不得为个人或单位作贷款经济担保。对公款私借及担保0,应由谁同意谁收回，收不回时由审批人偿还。6、加强结算资金的管理，及时清理应

8、收、应付、内部往来等款项。对各项拖欠款要采用切实可行的措施进行催收，并对账外拖欠款及时纳入账内管理。对一时无法收回的，应签订还款协议限期收回；确实无法收回日勺，经村民大会或村民代表大会讨论决定，由村集体提书面意见，报经管站立案。对多种应付款项要定期清理，准时偿还并及时化解不良债务。村集体不得私自举债、借债搞公益事业或建设新项目，须经村民大会或村民代表会议通过。7、加强资金账号管理，各村（场）原则上只容许开设一至两个银行帐户，银行账号仅为本单位经济业务服务，不得为其他单位和个人过账。如需特殊状况需为其他单位和个人过账，需收取一定管理费（按资金额的2驯攵取）五、财务审批1、村（场）书记主持重大财务

9、开支的审批原则，把握村（场）财务收支状况，按月集中村（场）干部审查一次财务收支，负责审批村（场长）主任经手的开支发票。2、村（场）财务实行村主任（场长）负责制，建立健全支出审批制度，规范审批手续，实行村（场长）主任一支笔限额审批书记核准制度，实行先审后批，对不合理开支有权拒绝审批。3、审批权限：单笔开支在2023元如下的，由村主任审批、村书记核准；单笔开支在2023元以上、IOOOO元如下的，经村（场）两委班子集体讨论通过后，由村主任审批、村书记核准；单笔开支在IOe）OO元以上的须经村民代表大会谈论通过并报镇经管站审核后由村主任审批、村书记核准。六、收支报账1、村收支票据每月经民主理财小组审

10、核签字盖章后，上报经管站审核后，由代管会计入账，对不符合规定的，要及时退回并作出妥善处理。2、支出票据原则上应在一种月内报账。凡支出发生后二个月不报账日勺，无特殊原因的一律不得再审批报销。3、非报账员代收多种款项的，应在收款后三天内向报账员结清。4、各村的一切建设项目资金支付都必须有协议，预决算单、竣工验收汇报单、税务部门的正式发票，否则不得入账。七、财产物资管理1、会计要设置固定资产明细账进行逐项登记管理。2、固定资产的更新购置，应根据财务计划办理。固定资产的报废、变更等重要事项须报经管站审核立案；作价转让时要合理估价并公开转让，并及时收回价款。3、村集体的固定资产日勺承包或租赁，应经村集体

11、讨论决定，由村合作经济组织办理承包、租赁手续、签订书面协议，并按协议规定及时收缴承包费或租金。重大的!固定资产承包或租赁实行公开招标。协议期满，应对承包租赁的固定资产进行检查验收，导致损坏或损失时,由承包人或租赁者负责修复或赔偿，防止集体资产流失。4、要保证集体财产的安全完整。各村（场）不得团集体财产抵押贷款，为他人担保。八、经济承包协议管理1、村（场）要严格按照协议法、中华人民共和国农村土地承包法、做好集体资产发包和租赁工作。2、村集体资产的发包、租赁及工程建设项目等必须签订书面协议,协议一式叁份，双方各执一份，一份交经管站立案。其中数额较大的工程发包建设项目必须按镇有关规定，实行公开招投标

12、。3、村报账员应根据协议设置承包协议台账，明细登记协议时兑现状况。对年终协议兑既有困难的规定其办好欠交承包款或减免手续，并及时入账。年终各项承包协议兑现率规定到达9596以上。九、民主理财、财务公开1、村民主理财小组必须经村民大会或村民代表大会选举产生。村民理财小组的组员一般3-5人，村两委班子不能兼任民主理财小组组员。民主理财小组要认真听取和反应全体村民对村财务管理工作的意见和提议，按期每月召开民主理财会议，切实履行职责，监督财务制度的实行。进行财务审查。2、各村（场）要实行财务公开。村级财务公布表须经村民主理财小组组员审核签名，并报镇经管站审核后方可公开。3、各村（场）的财务按季上墙公布。

13、村（场）的年度预算计划、决算汇报、各季财务收支明细、村干部工资补助、基建项目和固定资产购置、承包措施及指标等项目要逐项及时公开。4、各村（场）的I年度预算计划、决算汇报、财务收支明细、重大基建投资和大型资产购置计划开支，必须经村民大会或村民代表大会，报镇立案后方可实行。5、财务公开除上墙公布外，并可采用会议、广播等多种形式，其公布内容须保留十五天以上，公开栏旁须设置意见箱，广泛听取群众意见。十、审计监督经管站汇同镇纪检、财政部门每年对村级财务进行一次全面审计,一经发现违反财务制度的行为，发现一起查处一起，违纪金额全额上缴镇财政，对构成违法犯罪行为日勺，移交司法机关处理。十一、财务报表及档案管理

14、1、镇代管会计、村报账员应按有关规定登记多种账簿，及时上报多种报表，力争数据精确，并分类编号、装订、归档保管。村财务档案，如账册、凭证、报表、各类协议、土地承包资料、有关文献都要每年整顿装订成册。保管年限按上级档案保管年限规定执行。对装订成册的档案，任何人不得私自拆封。2、镇经管站建立村级财务档案室，实行统一归档管理，一村一柜。村级会计资料集中保管为十年，期满后逐年返还给各村（场），由村（场）按会计档案管理措施贯彻专人管理。3、严格档案查阅使用手续。除业务主管部门、执法机关履行公务需要查阅档案外，其他单位和个人凡要查阅村级会计档案，须经经管站同意后方可进行，并将查阅状况作书面记录。4、严格遵守

15、保密纪律，非档案管理人员不得进入档案室。5、财务档案保管期满需销毁的，应编制好销毁簿册，报镇经管站同意，并派人监销。十二、建立重大事项汇报制度村级财务发生下列状况之一的，应立即报镇政府和镇经管站:1、发现贪污挪用公款现象。2、发现报账员现金、有价证券或财务档案等被窃事件。3、发现对外进行经济担保现象。4、被有关部门查封银行账户的。5、其他须汇报的重大财务事项。重要事项汇报必须真实可靠，在口头汇报的同步，并报送书面汇报，审批同意后方可实行。十三、本财务制度自发文之日起施行，此前的财务制度与本制度有抵触的，以本制度为准，如上级对村级财务管理有新的规定按上级文献为准。企业信息管理制度第一节总则第一条

16、为加强信息管理，加紧集团企业信息化建设步伐，提高信息资源的运作成效，结合集团企业详细状况，制定本制度。第二条本管理制度中有关信息的J定义：1、行政信息：集团企业系统内部目的为行政传达的一切文字资料、电子邮件、文献、。详细信息管理体现为上传下达、平级传送的行文管理、资料管理、档案管理。归属于平常行政管理。2、市场信息：集团企业业务销售的客户文献、来往、客户档案；集团企业业务应用时记录、报价、协议、方案设计、投标书等原始资料、电子资料、文献、汇报等。详细信息管理体现为客户沟通、文字记录、资料搜集分析、业务文献编写等。归属于业务经营管理。第三条信息管理工作必须在加强宏观控制和微观执行日勺基础上，严格执行保密纪律，以提高企业效益和管理效率，服务于企业总