【民营企业营运资金管理存在的问题及对策12000字（论文）】.docx

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1、民营企业营运资金管理存在的问题及对策一以美的集团为例目录一、导论1（-）选题背景及意义1（二）研究内容与研究方法2二、营运资金管理的基本理论3（-）营运资金和营运资金管理的相关概念3（二）营运资金管理的相关理论4三、美的公司营运资金管理概况5（-）公司发展概况5（二）美的公司营运资金管理现状分析6（三）美的集团营运资金数据分析9四 .美的集团营运资金管理存在的问题及原因分析10（-）美的集团营运资金管理存在的问题10（二）美的集团营运资金存在问题的原因分析11五 .对美的集团营运资金管理的改善提出对策和建议13（-）维护上游供应商合作链13（二）统筹完善生产管理13（三）加强市场销售管控13六

2、 .结论与展望14参考文献15一、导论(-)选题背景及意义1 .选题背景从2012年开始，全球经济状况形势持续疲软，在这种经济形态下，我国国内经济不可避免的也面临着很大的冲击与挑战，处于下行状态。2023年国内经济运行态势依旧不好，而且会持续不好。面对这样内外交困的经济环境，企业之间的竞争呈现越来越激烈的态势，市场环境越来越艰难，同时宏观上国家经济政策的改变也会给市场带来影响以及市场因为社会发展不断进行的自我调节变动也会给企业带来了新的挑战。在面对诸如此类的困境下，企业经营可能会出现许多问题，类似不同程度的资金短缺、经济利润下降等。企业想要保持经营、健康发展就必须解决伴随着社会发展在经营管理过

3、程中出现的问题，这就需要企业熟悉了解科学的理论依据，灵活运用各种各样的合理措施，根据市场结合自身的特点，改善企业的经营策略和手段，以及达到增强资金管理调控的能力，增强资金的流动性、最大效率的利用好现有的资源，为保障企业发展、夯实资金基础、保证生产经营活动能过够顺利开展，最终达到实现企业战略目标的目的。对于资金的合理管理对企业来说是至关重要的，其中营运资金管理则是资金管理的重中之重，处于最核心的部分。营运资金之于企业的重要程度就似水对于细胞的重要程度，水维持着细胞的生存与分裂，营运资金则保持着企业的有序运行和持续发展的能力。营运资金是一个企业各项资金要素中最具有生命力的要素，它具有日常流动性最强

4、、变化最大的周转速度最快等特点。营运资金周转情况最能反映企业的日常资金状况，企业营运质量以及经济利益情况。营运资金被运用在企业的各项业务上，关系到企业日常的方方面面。对营运资金管理的优劣，会对企业的生存和发展起到决定作用。本文选取的研究对象是美的集团，它是我国十大大型家电之一，也是我国最具有影响力的家电品牌之一，它具有目前中国最为完备的白色家电全产业链。白色家电行业属于资金密集型企业，涉及到的物资采购，产品流通等各环节对于资金的占用比较大。因而对营运资金管理的优劣将直接影响着白色家电行业的生存与消亡。选择美的集团作为研究对象，是因为它是家电行业的领军企业，对其营运资金的总体情况进行描述，对其营

5、运资金管理的方法、策略进行分析，发现在管理之中存在的需要解决的问题，提出相应建议，希望能对其他家电企业具有借鉴意义，同时对完善企业自身的营运资金管理能够提供有价值的帮助。2 .选题意义营运资金是企业资金总体中最具有活力的组成部分，企业的生存与发展在很大程度上，甚至从根本上是维系于营运资金的运转情况的。固定资产的周转是通过其价值分次转移到产品价值中去并在销售收入实现之后实现的，在这一过程中营运资金起到了一个传送带的作用,它将以固定资产形式存在的价值与流动资产的价值进行捆绑，然后通过生产、销售、回款等环节，最终转化为货币资产。这些货币资产中原有流动资产的价值可继续投入到下一次资金循环中，而原有固定

6、资产的价值与新增加的价值转化为的货币资金可用于新的固定资产投资或者增加流动资产规模。因此，营运资金周转是固定资金乃至整个资金周转的依托。显然没有营运资金的良好运转，企业的生存与发展是不可能的，人们为企业界定的各种各样的目标也就无从谈起实现的问题了。本文系统的梳理和研究了与企业营运资金相关的基本理论，发现传统的营运资金管理侧重于货币资金，存货，应收账款和应付账款三个指标项目的管理（二）研究内容与研究方法1 .研究内容本文先对营运资金管理做了基本叙述，然后选取了知名电气机械和器材制造业的知名行业一一美的集团为例，利用美的集团近五年的数据，分别从营运资金的内部结构、要素、渠道角度对美的集团的营运资金

7、管理绩效做出分析，找出美的集团在营运资金管理方面有哪些不足之处，并结合美的集团的经营情况，对其产生的不足之处进行分析讨论，并给出相关的建议以及解决方案。本文分为六个章节，每章主要内容如下列示：第一章是文章的导论部分。这一章首先对本文选题的研究背景做了相关叙述，接着最研究意义进行了基本概括，最后介绍了研究内容以及研究方法。第二章是文章的基本理论部分。这一章首先对营运资金以及营运资金管理的相关概念进行了阐述，接着介绍了营运资金管理的两种理论，分别是基于要素和基于渠道的相关理论。第三章是以选取的企业一一美的集团为标准展开了判断营运资金管理必要的数据分析。这一章首先介绍了美的集团的基本情况和行业现状，

8、接着从三个角度对美的集团的营运资金管理现状进行分析，分别是内部结构分析，要素分析和渠道分析，又据上述分析结果总结出企业营运资金管理的不足之处。第四章是对美的集团营运管理不足之处的原因进行总结和分析。第五章是对美的集团营运资金管理的改善提出对策和建议。第六章是文章的结论与展望。2 .研究方法文献研究法。本文是根据营运资金，通过调查文献获得资料，从而全面的、正确的了解和掌握营运资金的一种方法，从而为文章的分析的理论基础做了一定的铺垫。案例研究法。本文是以美的集团为例，根据其发生营运资金管理现状进行研究分析，从而判断美的集团营运资金管理的不足之处，接着对其不足之处提出策略和建议。二、营运资金管理的基

9、本理论（-）营运资金和营运资金管理的相关概念1 .营运资金的概念营运资金亦称“运用资金”。国外称为营运资本。是企业流动资产总额减流动负债总、额后的净额，即企业在经营中可供运用、周转的流动资金净额。计算公式：营运资金（净流动资产）=流动资产流动负债由上式可知，营运资金实际上是流动资产可用于归还和抵债流动负债后的余额，如流动资产大于流动负债的部分越多，就意味着营运资金的增加，说明企业可用于偿还流动负债的资金越充足，企业短期偿债能力越强，债权人收回债权的安全性就越高；反之，流动资产大于流动负债的部分越少，就意味着营运资金的减少，说明企业短期偿债能力越弱。在流动资产和流动负债两者都发生变化的情况下，只

10、有两者抵销后的净额才是营运资金的增减净额。在一般情况下，只有一方涉及流动资产或流动负债类科目，而另一方涉及非流动资产或非流动负债类科目（如长期负债、长期投资、资本、固定资产等）的经济业务才会使营运资金发生憎减。双方都涉及流动资产或流动负债类科目的经济业务，即发生在营运资金内部项目间的业务，不会使营运资金发生增减。营运资金作为衡量企业短期偿债能力的绝对指标，不同企业之间一般不便于用其比较。计算营运资金所采用的流动资产和流动负债额是资产负债表中的期末数，在同一企业做不同期间对比时，也应注意企业生产经营情况的变化和会计报表资料的不可比之处。2 .营运资金管理的相关概念营运资金管理是对企业流动资产及流

11、动负债的管理。流动资产是指可以在一年以内或者超过一年的一个营业周期内实现变现或运用的资产，流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点。企业拥有较多的流动资产，可在一定程度上降低财务风险。流动资产在资产负债表上主要包括以下项目：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款和存货。流动负债是指需要在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。流动负债又称短期融资，具有成本低、偿还期短的特点，必须认真进行管理，否则，将使企业承受较大的风险。流动负债主要包括以下项目：短期借款、应付票据、应付账款、应付工资、应付税金及未交利润等。营运资金的管理既包括流动资产的管理，也包括流动负债的管理。要搞好营运资金管理，

12、必须解决好流动资产和流动负债两个方面的问题，换句话说，就是下面两个问题：第一，企业应该投资多少在流动资产上，即资金运用的管理。主要包括现金管理、应收账款管理和存货管理。第二，企业应该怎样来进行流动资产的融资，即资金筹措的管理。包括银行短期借款的管理和商业信用的管理。可见，营运资金管理的核心内容就是对资金运用和资金筹措的管理。（二）营运资金管理的相关理论1 .基于要素的营运资金管理理论营运资金的要素理论，是着重对营运资金的各项流动资产项目进行周转率的分析的，它不是对营运资金的总体进行分析，而是将其拆分为单个的个体，分别是存货周转率，应收账款周转率，总、资产周转率等项目展开分析，由此来判断企业的营

13、运资金能力。主要运用公式为:流动资产周转率（次数）=流动突产周转黝流动资产平均余额存货周转率（次数）=营业成本存货平均余额应收账款周转率（次数）=赊销收入净额应收账款平均余额总资产周转率（次数）=营业收入总资产平均余额2 .基于渠道的营运资金管理理论由上文阐述了基于要素的营运资金管理理论可知，在企业在要素角度分析营运资金管理能力时，是从存货、应收账款、应付账款单个项目来进行分析的，而不是从营运资金整体，而在渠道角度来分析，它不仅弥补了要素角度的缺陷，也可以分析营运资金的整体，可以更全面的勘测数据继而得出更准确的结论。基于渠道的营运资金管理理论分为经营活动和理财活动两大类，经营活动像是产品是首先

14、购买原材料，接着对原材料进行生产加工，最后通过营销到达客户手中，所以经营活动分为采购渠道，生产渠道和销售渠道。本文主要以经营活动下的三个渠道展开分析，其分别包括的具体项目由下表所示:表2/项目经营活动的渠道采购渠道原材料存货、预付账款、应付账款、应付票据1生存渠道在产品存货、其他应收款、应付职工薪酬、营销渠道应收账款、应收票据、库存商品、预收账款、三、美的公司营运资金管理概况(-)公司发展概况1.公司简介美的集团是一家集消费电器、暖通空调、机器人与自动化系统、智能供应链、芯片产业、电梯产业的科技集团。1968年成立于佛山顺德，现总部位于广东省佛山市顺德区北港镇内，在世界范围内拥有约200家子公

15、司、60多个海外分支机构及10个战略业务单位，同时为德国库卡集团最主要股东(约95%)o美的集团的业务包括以厨房家电、冰箱、洗衣机及各类小家电为主的消费电器业务；以家用空调、中央空调等供暖及通风系统为主的暖通空调业务；以德国库卡集团、美的机器人公司等为核心的机器人及工业自动化系统业务；以安得智联为集成解决方案服务平台的智能供应链业务；美仁半导体公司的芯片业务。美的集团拥有中国最完整的小家电产品群和厨房家电产品群；在全球设有60多个海外分支机构，产品远销200多个国家和地区。主要家电产品有家用空调、商用空调、大型中央空调、冰箱、吸尘器、取暖器、电水壶、烤箱、抽油烟机、净水设备、空气清新机、加湿器、灶具、消毒柜、照明等和空调压缩机、冰箱压缩机、电机、磁控管、变压器等家电配件产品。现拥有中国最完整的空调产业链、冰箱产业链、洗衣机产业链、微波炉产业链和洗碗机产业链；拥有中国最完整的小家电产品群和厨房家电产品群。Z行业现状1 .现有公司方面：家电行业经济效益僧长速度呈现下滑态势，是一个高度竞争的行业，家电企业之间的竞争已由过去的国内企业之间的竞争演变为跨国之间的较量。产品不存在很大的独特性，转换成本较低，家电厂商一般追求规模经济，并不断增强技术研发产品的固定、可变成本的比率较高。家电行业由过去的产能不足发展到过度生产；产品由量的提升发展到质的提升。家电