【《大数据时代下的审计问题研究》7700字（论文）】.docx

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1、大数据时代下的审计研究1大数据时代的审计研究211212大数据的定义及特征32.大数据申计面临的I可题32.1 审计人员的素质有待提高32. 2数据采集的不全面以及保存数据存在的问题33. IJ田各43.1 加强对数据的管理及保存43.2对于重要数据进行详细收集43.3规范大数据下的审计取证方法43 .4完善大数据下的审计准则54 .5培养3j素质审v人员54 .大数据时代对申计影响51. 1对于审计技术的影响54. 2对于审计方式的影响55. 3对于审计人员的影响66. 4对于审计证据的影响65 .大数据环境下所审计发展机遇和面临的挑战65. 1大数据环境下审计发展机遇61. 1.1扩大申T

2、I,线索来源65. 1.266. 1.3降低时间空间限制，提高审计时效性75.2大数据环境下审计所面临的挑战75.2.1缺少审计数据平台、审计工具软件75.2.2利用意识差，相应准则和法律缺乏75. 2.3技术风险、泄露风险增加86. 2.4申责彳壬X隹以界xt87. 1口I口99引言2023年春节期间，新冠肺炎疫情忽然爆发，对我国社会甚至是全世界人民都带来了前所未有的挑战和困难。同样在疫情期间，给审计工作也带来了极大的困扰。出于疫情防控工作需要，部分现场审计工作无法正常开展，需要进行远程线上办公。但是线上办公也存在着许多问题，例如审计证据的收集和确认难度增加，各审计人员之间，以及与财务人员之

3、间的交流沟通都受到了影响，降低了审计工作的效率，耽误了审计工作的进程。现如今，新冠肺炎疫情已经成为一种常态，国家仍然时刻对疫情问题十分重视，及时管控，我国的经济形势也在不断改善，但是在未来任依旧存在着许多不稳定性和不确定因素。审计人员要时刻准备着面对疫情再次爆发的可能，对风险和信息保持敏锐，以此正常地执行审计计划，不延长审计时间，保证审计报告的时效性。在疫情影响下，各行业面临的风险增加，更需要审计人员加强谨慎性，预防未来可能出现的审计风险。以及当下要求的审计全覆盖，审计工作量更加繁重，对审计工作的要求更加严格,审计方法由抽样变成全面检查,这就导致审计人员需要在更短的时间内，完成更多的工作，审计

4、方式方法迫切需要改进和创新，传统的审计方式已经无法满足需求，需要加快审计的数字化转型，利用云平台和大数据技术等新兴科技，来为审计工作提供更好的工作方法，提高审计效率，减轻审计人员的任务。科技强审才是审计工作的根本出路和发展战略。1 .大数据时代的审计研究1.1 大数据的来源“大数据”一词最早出现在20世纪80年代著名的未来学家阿尔文托夫勒的第三次浪潮一书中。自2009年以来，“大数据”在互联网行业已经变得司空见惯。2012年，奥巴马政府宣布将投资2亿美元促进大数据相关产业的发展，标志着“大数据时代”的到来，将成为“大数据时代”社会经济增长的支柱大数据”可以理解为大量的数据。现有的软件工具无法在

5、有限的时间内处理、分析并将其提交给决策者。因此，互联网数据中心将“大数据”定义为新一代的架构和技术，能够从高频、高频数据中获得更经济、更高效的价值。1.2 大数据的定义及特征“大数据”是指从多个来源以各种形式收集的大数据集，主要是实时的数据集。对于企业间的销售，这些数据可能来自社交网络、电子商务网站、客户访问记录和许多其他来源。这些数据不是公司CRM数据库中的规则。从定义可以看出，大具有以下特点:第一，数据量巨大，数据规模从TB扩展到Pb。在大时代，每天都有大量的数据通过互联网产生。企业财务报表而言,上市公司每天会产生大量数据,连同数据通过子公司。第二,加快增长和处理速度数据,快速生成大量数据

6、而迅速生成大量的数据。大时代的数据挖掘分析与传统的数据挖掘技术有着本质的区别。新的算法和先进的技术使得数据分析和处理非常快。第三，数据丰富。之前的数据只是字母和数字。目前的概念包括视频、图像、音频、网络运行记录等形式的网络记录。2 .大数据审计面临的问题2.1 审计人员的素质有待提高大数据时代下，很多传统方法都显得陈旧，如若适应不了时代的环境，那么就会使得审计的效率反而不进则退，变得低下甚至这些人员将会被新时代所淘汰。因此，审计人员的素养亟待提升，而创新的方法和新的审计思维成为提升过程中亟待解决的问题。审计人员需要用更高技术的手段来辅助审计，而掌握大数据的手段绝非短时间能够培养的，也绝非易事。

7、除此之外，审计人员还要精通业务，善于分析。近年来，与审计相关的高端证书：例如注册会计师、注册审计师、国际内部审计师等的考试规模很小，相应地，拥有此类证书的高端人才也自然较少，整体审计人员的素质还有待提高。2.2 数据采集的不全面以及保存数据存在的问题首先是对于内部审计取证的风险。由于大数据具有大量、高速、多样等特点，在无形之中就增加了内部审计对于审计取证的相关风险。因为大数据来源过于广泛，很容易出现信息失真甚至缺失的问题，与此同时，来自不同途径的信息也许会存在结构混乱的问题，不同信息所包含的内容也会有所冲突。其次，大数据时代下，企业各部门的信息都已转化为数据上传到了云端，这时候数据就是核心，所

8、以有关数据的真实性以及安全性至关重要。而企业对数据平台有着一定的依赖性，虽然减轻了审计人员的工作负担，可是另一方面也增加了数据真实性以及对于数据储存安全的问题。这些问题都将直接影响企业内部审计的质量，一旦数据被篡改或者泄露，将造成不可挽回的损失,所以在大数据时代，内部审计在取证问题上以及保证相关数据的真实性、安全性成为一大难题。3 .解决问题的策略3.1 加强对数据的管理及保存数据是银行经营的基础，大数据是银行经营的未来，而探索和挖掘数据资源成为实施大数据审计的关键基础。通过企业内外各种数据资源、互联网、专业信息网站和外部监督数据的综合利用和共享，逐步建立内外部审计数据资源体系。积极吸收和提取

9、现有的外部数据源，丰富审计数据源渠道。3.2 对于重要数据进行详细收集大数据验证平台可以学习先进的图像识别、语义分析、智能语音互动技术、面部识别技术和自然语言处理技术。有效的数据处理，如文本、图像、音频、视频等，创建相应的数字存储，将非结构化数据转换为表格数据存储，改变非结构化数据存储方式，并增加存储空间。与传统的非结构化数据不同，非结构化数据提取与相关的批次数据不可比较。只有通过案例分析，并根据审计师的经验和判断，审计效率才能得到提高。这大大提高了审计工作的效率和质量。丰富数据来源，收集和处理非结构化数据，与数据组织建立有效联系，扩大数据资源，是当前信贷审计突破瓶颈的关键。针对自下而上采集数

10、据的难度，建议逐步采用文字、图像、音频、视频采集工具。目前，可嵌入审计内部平台的技术有OCR文字识别、PhthOn工具等。在项目开展过程中，也可应用EXCe1多个函数的嵌套实现对非结构化数据的清洗。3.3 规范大数据下的审计取证方法审计取证方法规范化的主要原因是降低审计数据审计的风险。一方面，必须合理利用大数据库。在审核过程中，除保存被审核方的数据和资料外，还应开展相关的调查工作，并将一些需要更改的资料录入数据库，数据及时。这也为以后的审计工作提供了更多的便利。另一方面，要不断创新具有鲜明特色的审计工作。在创新的过程中，我们可以借鉴这些优势，扬长避短，根据时代发展的特点，研究新的审计方法，从而

11、提高信息管理审计的效率。在收集犯罪数据和信息的过程中，一定要遵循正式的程序，做好数据保密工作，从而促进信息审计的发展。3.4 完善大数据下的审计准则大数据融入内部审计肯定使得其工作流程发生了改变，原先的内部审计准则已不适用了，国家应当在原有的准则基础上进行调整，建立新的准则，从而提高大数据时代下的内审质量。在各行各业从事审计工作的各个方面，一些企业在经营过程中也会改变其内部经营活动，这就增加了审计工作的难度，特别是初步信息的收集。必须建立一套完整的审计标准，以促进后续工作。在审核过程中，数字认证机构必须更加全面。此外，相关审计部门在制定审计准则时，不能盲目模仿，要根据审计工作的实际情况制定和实

12、施审计准则。审计方法是在当前大数据时代背景下提出的，可以有效避免信息收集过程中出现的一些问题。3.5 培养高素质审计人员首先，企业应当对内审人员的学习以及提升予以支持，尽可能为其提供条件，例如加强其职业培训，营造企业良好的学习氛围，甚至可以设立奖励机制，提高内部审计人员对于学习新技术的积极性。当下的时代审计软件被普遍使用，审计人员更应积极学习计算机审计技术，并且做到熟练运用，优化审计信息资源，为企业提供高质量、高效率的服务，做好经济社会中的监督者，将传统审计目标转换为利用数据分析实现的审计程序，通过这种数据分析更能为内部审计使用者提供更可靠、更准确、更快的结果，为企业的生产经营决策提供有建设性

13、意义的信息和反馈，为企业带来更多的价值。4 .大数据时代对审计影响4.1 对于审计技术的影响传统的数据库无法满足大数据环境下的数据分析需求。公司必须使用更先进的技术来建立一个新的数据分析平台，以适应时代的发展。内部审计员可以利用云平台强大的存储功能，轻松显示过去的数据，从而提高审计效率。同时，大数据技术解决了大数据收集和多种数据类型带来的挑战，并逐渐取代了传统数据库。随着信息技术的发展，审计数据可以实现数据可视化、计算和三维可视化的效果，这有助于内部审计人员更好地分析问题。4.2 对于审计方式的影响传统的审计程序主要依靠检查、控制、查询、确认、重新计算、重新执行和分析程序，这些程序主要是在工作

14、完成后执行的。审查，这是事后审查。审计信息、信息滞后的问题，难以发挥监督作用。所有这些都需要更先进的审计方法来适应。在大数据时代，除了传统的七大审计程序外,还可以使用大量的数据挖掘技术。面对时间和空间的限制，它解决了审计过程与业务活动之间的时间差问题，增加了审计的时效性，减少了中期审计的滞后，降低了审计风险，提高了审计质量。4.3 对于审计人员的影响根据大数据技术的应用，数据的可靠性和可信性是大数据有效性的前提。因此，审计师必须确定数据的可靠性。在他们真正被称为数据检查员之前，它的可信度。数据检查员通常是数学、计算机科学、审计和统计领域的杰出人才。合理地履行保密义务和原则，提高评级并使用合理的计算方法。从统计学的角度来看，解决不同领域的运营和管理问题对于提高高质量、专业和高质量的大数据审核员是非常重要的。4.4 对于审计证据的影响在实际的审计工作中，审核员必须充分利用现有的审核员证据，并提出更切实可行的陈述，以提高审计报告的科学性和可靠性。充分利用大数据，可以更有效地分析不同领域之间的关系，这是定量和跨领域的方法无法分析的。不仅提高了各种数据和信息的效率，而且大大提高了分