【《全面预算管理在碧桂园集团中的运用研究案例》12000字（论文）】.docx

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1、论文题目：全面预算管理在碧桂园集团中的运用研究绪论2（-）研究背景2（二）目的和意义2（三）研究内容3一、全面预算管理的相关理论3（-）全面预算管理的定义3（二）全面预算管理的内容3（三）全面预算管理的特点3二、碧桂园预算管理的现状分析4（-）碧桂园集团概况4（二）预算管理与资金控制4（三）授权审批制度6（四）预算管理的内容6（五）预算编制的程度6三、碧桂园集团全面预算管理存在的问题7（-）碧桂园集团全面预算管理理念未能全面贯彻7（二）碧桂园集团全面预算管理组织体系不健全7（）碧桂园集团全面预算管理的编制不健全8（四）碧桂园集团全面预算管理的执行力不足9（五）碧桂园集团全面预算管理的考核不健全

2、9（六）碧桂园集团全面预算管理缺乏信息化10四、碧桂园集团提高全面预算管理应用效果的措施和建议10（-）加强全面预算管理的全面贯彻，提高全面预算管理意识10（二）完善全面预算管理组织体系10（三）制定科学合理全面预算管理编制12（四）加强全面预算管理执行的控制13（五）完善全面预算管理的考核评价13（六）提升全面预算管理的信息化程度14结语16参考文献16结论（-）研究背景随着国家经济的快速发展和宏观政策调控，房地产业也随之进入稳定发展的关键时期,对我国经济产生显著作用。但同时，由于房地产行业随大环境进入一个不稳定发展时期，使得我国最近几年的房屋价格一直保持上涨趋势，因而政府不断颁布一些宏观调

3、控政策来预防房地产市场过热发展。近几年，中央始终保持其调整力和控制力，始终坚持住房不炒房这一定位，不利用房地产行业来刺激短期经济发展，确保房地产政策在大方向上稳定连续，推动房地产行业总体稳定发展。2023年，由于新冠疫情的发生，使我国经济短期内受到了较大的冲击，目前，疫情已逐步得到控制，我国国民经济生产正在逐渐恢复，各地方政府也出台针对性政策对房地产市场进行调控。房地产企业对国家经济发展的重要性不言而喻，应对房地产经济运行问题，我们有必要研究房地产营运资金管理存在的一些问题，并且找到行之有效的对策，以保证房地产行业持续稳定发展。（二）目的和意义众所周知，一个企业的萱运资金管理情况对其财务管理工

4、作影响显著。作为资金密集型的居地产行业，营运资金管理能力成为了核心竞争要素。就启地产企业来说，这种全面预算管理的理论体系，从而有效的减少企业在进行营运资金管理工作时所面临的极大的风险问题，能够使得其更好的利用营运资金，发挥其更大的价值。本文研究的对象碧桂园集团是一家建筑企业，现在主营的房屋建设项目。随着公司业务的扩大，公司管理难度也越来越高。经对碧桂园集团近几年以来的财务记录进行查看，终于发现“吃掉”公司资金的管理漏洞。当前碧桂园集团的主要业务比较单一，在这几年中，由于碧桂园的经营战略已经向企业信息化转移，业务多元化的发展，致使公司原来使用的简单预算制度已经不在适应现在的业务结构。发展至今日，

5、摆在碧桂园集团的重要任务就是如何使公司预算管理发挥积极作用，对企业目前的资源，予以规划、控制、对企业战略目标分解。从现有的意义而言，“凡事预则立，不预则废”，在这样的情形下，如何夯实内部管理，有效地规避市场风险，实现企业价值最大化，已成为企业管理者的焦点。因此推进以资金管理为主线的全面预算管理和以财务指标体系为主要内容的绩效考核管理体制，已成为企业克难制胜的必然选择。()研究内容本文是对房地产企业的全面预算管理进行的探究，文章主要采用文献资料法以及案例分析法进行探究。通过查阅学校图书馆中的资料与互联网搜多获取信息，收集整合近年来国内国外有关全面预算管理的理论专著、政策法规以及一些专家学者看法，

6、全面的收集资料，为本文的研究提供理论基础。同时以碧桂园为例，进行概述，使文章更具说服力。一、全面预算管理的相关理论(-)全面预算管理的定义预算是一种可以用来分配企业资金及物资等资源以便实现企业战略的系统的方法。通过进行预算管理，企业可以耨其实际完成情况与预算目标进行比照，从而及时改变管理方案以适应目标进度，达到帮助企业节省费用和最高限度地完成企业战略目标的作用。(二)全面预算管理的内容根据需求所涉及的内容，全面预算可以分为以下三种：第一，业务预算。也叫经营预算，指在生产经营过程涉及的材料物资采购，生产销售产品，消耗的成本及其他费用的预算。第二，专项预算。专项预算定义为企业在某个方面的经济行为，

7、指长期项目的投资计划和所耗用的资源，通常包括安全和劳动保护费、技术研发费用和其他专项支出等。第三，财务预算。财务预算包括资产负债表所有资产相关项目的月余额预算、现金流量收支计划情况和一段期间的经营成果预算。预算期间通常为一年，各部分相互联系，而不是独立存在不相互关联的。(三)全面预算管理的特点作为管理研究的工具，可以运用到企业，而且获得了明显效果，现如今预算在每个领域都起到了至关重要功效。作为一种现代企业财务管理工具,全面预算管理在企业日常生活生产销售与企业公司内部控制管理,通过不断集中调整,各业务部门实现优化资源配置的目的,最终实现一个企业文化价值的创造,提高管理工作的实际状况,获得更多的有

8、利位置在激烈的竞争中。(1)全面预算管理以提高企业经济效益为根本出发点全面预算管理是企业财务管理的重要组成部分，是以企业目标为基础，促进企业效率的提高。同时，企业的预算管理也可以和企业内部控制相结合，严格控制和监督企业资金运用，防止企业领导层和工作人员财务舞弊，通过全面预算管理软件来加强企业管理，保证企业的资金安全，对企业的经济效益提高起着重要的作用。对企业来说，实现企业价值的持续改进是必要的。它是企业在未来的商业活动将使用在控制形式和价值反映财务平衡,并最终整合到企业的利润和净现金流的目标中。(2)全面预算管理以市场为导向预算的编制数据和信息来源都以市场营销主句为主，这就导致预算管理必须以市

9、场导向为核心。一个以市场为导向并有预算管理的公司很可能预算风险较低；反之一个不以市场为导向的企业的预算风险可能很高。是以，市场导向既是预算管理的方向，或多或少对预算管理的确定起到了影响。预算管理的本质是减少经营风险，使企业生产经营活动有章可循，有制可守，规范次序。二、碧桂园预算管理的现状分析(-)碧桂园集团概况碧桂园集团是一家房地产开发商，由杨国强于1992年创立，总部位于广东佛山。2007年碧桂园在香港联交所主板上市；2016年1月碧桂园获评为“2015年度最具投资潜力港股上市公司“。公司业务包含物业发展、建安、装修、酒店开发和管理等。在很长一段时间里，碧桂园一直都是将“公司管理以财务管理为

10、主，财务管理以资本管理为主”的战略思想，将资本管理当作是公司管理最为主要部分，不断实现公司利益最大化。近些年，其一直都是在开展着全面预算管理，让公司资本获得了有效掌控，也让公司实现了持续稳定发展。(二)预算管理与资金控制组织体系就是指具体承担预算编订、研究、实施、调节以及考核的主体。该集团的组织系统可以划分成三个层级：预算管理决策层、职能部门以及责任部门。预算管理决策层：其是碧桂园预算委员会，其成员涵盖了企业重要领导与专门的主观机构，主要职能涵盖了设定预算方案、调节预算中具有的各类问题、对方案给予平衡、将审核之后的方案进行上报审核并对其给予实行。预算管理职能部门：该机构主要是设定在财务机构，将

11、预算成本科定义成财务机构的一个分科，其成员是对预算具有专门职责的部门，其主要职责主要涵盖了企业预算还有经济责任制的编订、分解、研究与审核。预算管理责任部门：其涵盖了企业所有业务与组织机构，其主要职能包含了将预算标准实行到各个生产运营活动里，根据本部门状况向上级提出反馈，根据实际情况做出单位预算编制，为总预算编制提供数据，依据企业的相关规定，承担企业赋予的职责和权限。除了这些，为了保障碧桂园局部和整体目标间的互相统一，还有预算的合理设定，集团董事会领导有着预算审核权，董事会有着任免委员会成员的权利。随着近年来行业监管的加强和后地产市场由原先的卖方市场向买方市场转变，行业大发展的时机已经一去不复返

12、了。如果要在竞争激烈的行业中站住脚，就必须重视资金控缶U,正视并努力解决成本控制中的问题。碧桂园集团资金控制流程见图。图21碧桂园资金控制流程经过几年的摸索与发展，碧桂园公司己经初步建立起以部门为中心的资金控制体系，具体来说就是预算下达至各个部门和项目部，年末统一核算部门和项目部资金进行绩效考核，确定业绩水平。在这一过程中，通过外部方案设计和第三方采购、招投标工作、第三方技术咨询等机制，已经招资金控制的失衡状态有所缓解，但是整体资金管理水平仍然落后，没有建立起基于现代全过程资金管理理念和以及挣值、动态资金等先进的成本管理机制。因此，如果要控制项目资金，在市场竞争和宏观环境不利的条件下生存，就必

13、须建立一整套科学、完善、成熟的全过程预算管理体系。表21碧桂园集团投资项目估算与预算对比表单位（万元）序号名称投资估算最新版预算差异1开发成本236,057266,421-30,3641.1土地费用99,200115,370-16,1701.2前期工程费12,6616,9515,7101.3建筑安装工程86,429100,094-13,6651.4基础设施建设13,9229,0234,899费1.5园林环境费3,3333,784-4511.6公建配套设施86867-7811.7工程相关费用5,6644154,2491.8开发间接费14,76228,91714,1552开发费用13,94316,

14、049-2,1062.1管理费用6,971.55,9281,043.502.2销售费用6,971.5I0J21-3,149.50合计250,000282,47032,470在很长一段时间里，碧桂园一直都是将“公司管理以财务管理为主，财务管理以资本管理为主”的战略思想，揩资本管理当作是公司管理最为主要部分，不断实现公司利益最大化。近些年，其一直都是在开展着全面预算管理，让公司资本获得了有效掌控，也让公司实现了持续稳定发展。（）授权审批制度为了保证各级机构能够切实履行职责，有效控制生产活动，碧桂园内部严格按照授权批准控制的原则。碧桂园全面预算管理制度强调，预算设定必须要坚持以碧桂园实际为主要出发点

15、、合理有效、实事求是的给出各个经济标准，并对有关原则、审核权利、预算调节、编订程序、控制与审核等给出较为全面的规定与要求。授权审批制度具体程序为：碧桂园董事会领导授权碧桂园预算委员会编制全面预算方案，并将方案下达给各组织部门；各个机构从自身具体现状出发，依据“谁花钱、谁编预算、谁负责、谁控制”的原则将各个机构预算交到碧桂园委员会；然后在委员会在依据其中存在的问题，双方商讨之后给予平衡，审核通过以后在上交到碧桂园董事会进行审核;预算委员会掌管着整个预算的组织与实行。（四）预算管理的内容碧桂园预算管理主要内容涵盖了现金流量预算、投资预算以及损益预算。现金流量预算依据“收支两条线、量入而出、确保重点、略有节余”的原则迸行编订，其内容涵盖了现金流入、流出、盈余或不足的运算，以及对盈余部分使用方案或对不足部分进行筹措等。投资预算就是根据碧桂园发展计划，运算项目所需要的现金流出量。损益预算涵盖了销售、生产、期间成本、生产成本、人工成本还有物资采集等预算。（五）预算编制的程度碧桂园一般在第四季度进行预算的编制