【《中小企业内部审计存在的问题研究案例》开题报告（含提纲）】.docx

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1、中小企业内部审计存在的问题及对策研究一以S集团为例开题报告1.选题意义在经济持续全球化的过程中，世界经济发生了深刻的变化，外部竞争加剧，公司为了迅速发展，不但要依靠市场的扩张、创新产品技术、加强营销服务等方式，还需要完善内部管理，这是因为内部管理相当于公司的框架与内部体系，并且与公司是否能够平稳运行密切相关，内部审计在现代公司的内部管理中起着重要的作用，所以本文的研究对于内部审计工作具有理论与实践意义。本文的分析与研究，能够一定程度推动内部审计有关的理论的研究与发展。理论在实践中起指导作用，实践反过来可以作用于理论。只有对实践进行验证，才能保证理论的准确性。如果在实践验证过程中遇到问题，还能完

2、善相关理论，进一步推动内部审计理论的研究，探索适合行业特点的科学合理的内部审计模式。2研究目的和内容(1)研究目标S集团内部存在不同的体系不同的体系具有不同的目标，内部审计与其他体系进行比较，涉及的范围可能会更广泛，而且和公司绩效更加相关。本文经过研究S集团内部审计的现状、存在的问题，提出了解决存在的问题的具体措施，以期提高公司内部审计的水平，达成内部审计的目标，使公司取得较好的经营管理成果与竞争优势，使内部审计成为确保业务健康与可持续发展的重要手段。(2)研究内容本文对选题的背景与意义进行研究，对国内外研究现状进行了叙述，并且分析了本文的研究内容与方法。对内部审计相关理论进行了介绍，包括内部

3、审计的内涵与模式、内部控制理论、信息不对等理论等。将S集团作为研究对象，对其内部审计现状进行研究。通过分析得出公司内部审计存在的问题：内部审计职能发挥存在问题，内部审计质量管理不均衡，信息化审计不能有效实行，缺少内部审计问题闭环纠正，对这些问题进行进一步分析，可知这些问题产生的原因是：内部审计认知有一定误区，内部审计管理制度不完善，审计人员专业能力薄弱，没有开展后续跟踪审计。这对以上的问题与原因，给出S集团内部审计优化对策:加强内部审计监督控制，完善内部审计管理制度，提升审计人员专业能力构建后续跟踪审计机制。2.研究方法研究方法本文主要采用的研究方法有：文献研究、案例分析法等。文献研究法。经过

4、查阅国内外文献和期刊，收集有关提高公司内部审计的管理水平的文献与数据。了解内部审计的相关理论，参考内部审计标准与评估方法，利用阅读分析国内外4 .国内夕丽究现状(1)国外研究现状西方国家内部审计理论相对较早,内部审计体系比较成熟,一些理论研究处于世界前沿。在二十一世纪初，西方内部审计的理论研究，在实际应用过程中逐渐得到改进：ViC1or.Z撰写的内部审计-性质、职能和程序方法中对于内部审计有了详细的介绍，使内部审计成为行业专家认可的独立学科。在2001年的时候，国际内部审计师协会修订了内部审计实务标准，其中，重新界定了内部审计的概念，觉得内部审计是客观的与独立的咨询活动与保障事务，一定程度上，

5、能够提升组织的价值，并提升组织的运营效率。1eung,COoPerP等(2003年)在澳大利亚进行了一项研究，以评估内部审计在公司治理与管理中的作用Wi1fert(2005)指出，二十世纪初期大多数公司都设有内部控制，但是实际情况是它们的局限性很多。GaryM.Stern(1994)介绍了15种增值内部审计的方法，包括自我评估、预防性审计的实施、对风险管理的重视、减少外部审计成本等。1aWrenCe(2016)提出要对内部审计的质量控制提前做好规划和方案，并根据方案要求来对内部审计工作的完成情况进行评价,定期检查内部审计的实际工作是否与审计准则以及公司规定相符合。Yismaw(2017)通过案

6、例分析，提出来高级管理层的态度和重视程度将对内部审计的质量产生很大的影响，同时也会影响到内部审计的效果(2)国内研究现状在19世纪80年代，我国的内部审计慢慢开始起步，在1985年8月份的时候，我国国务院颁发了审计工作暂行规定，对我国大中型企事业单位，与我国县级以上的政府进行了规定，规定他们必须设定内部审计组织，还要构建较为规范的内部审计制度。在2000年初的时候，中国内部审计协会开始成立，内部审计基本准则也相应的制定与发布。在2005年的时候，旨在增强我国公司内部审计的质量管理，中国内部审计协会制定，并且颁布了内部审计具体标准第19号，其中包括总则、一般原则、外部评估、补充规则等，适用于各个

7、组织的内部审计部门、内部审计专员与内部审计工作5 .论文大纲1绪论5.1 研究背景与意义5.1.1 研究背景5.1.2 研究意义5.2 国内外研究现状5.2.1 国外研究现状5.2.2 国内研究现状5.3 研究内容与方法13.1 研究内容13.2 2研究方法2内部审计相关理论2.1 内部审计内涵2.2 内部控制理论2.3 信息不对等理论2.4 内部审计模式3S集团内部审计现状研究3.1 S集团现状3.1.1 公司简介3.1.2 组织架构3.1.3 内部控制情况3.1.4 财务体系介绍3.2 S集团内部审计现状3.2.1 内部审计机构3.2.2 内部审计业务323内部审计流程3.2.4 审计人员情况4S集团内部审计问题研究4.1 S集团内部审计问题分析4.1.1 内部审计职能发挥存在问题4.1.2 内部审计质量管理不均衡4.1.3 息化审计不能有效实行4.1.4 缺少内部审计问题闭环纠正4.2 中车A公司内部审计问题原因分析4.2.1 内部审计认知有一定误区4.2.2 内部审计管理制度不完善4.2.3 审计人员专业能力薄弱4.2.4 没有开展后续跟踪审计5中车A公司内部审计优化研究5.1 内部审计优化目标与原则5.2 内部审计流程优化5.3 加强内部审计监督控制5.4 完善内部审计管理制度5.5 提升审计人员专业能力5.6 构建后续跟踪审计机制总结指导教师评语：指导教师签名：年月日