【《S工程公司应收账款的问题研究案例》10000字（论文）】.docx

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1、S工程公司应收账款的管理现状及问题和对策研究目录绪论1研究背景与意义1国内外研究现状1一、应收状况相关概述2（-）应收账款的定义2（二）应收账款管理的目标2（三）应收账款的目的2（四）应收账款全面管理理论3二、昆明S公司应收账款现状4（一）公司简介4（二）公司应收账款现状41公司应收账款管理流程42应收账款占总资产比重分析63应收账款周转率分析7三、昆明S公司应收账款管理中存在的问题8（-）事前调查不够充分8（二）事中对应收账款的内部控制不足8（）事后公司对应收账款的事后监控力度薄弱9四、昆明S公司应收账款管控完善建议10（-）事前了解市场情况，建立合理的管理制度10（二）事中加强对应收账款管

2、理的内部控制111建立信用管理部门，加大跟踪力度H2加强应收账款监管机制，确立绩效考核责任制12（三）事后完善对应收账款管理的风险管理13五、结论15参考文献16绪论研究背景与意义考虑到国内建筑业的发展现状，近年来一直在稳步增长。“十三五”数据显示，1978年至2023年间以平均15%以上的增速，成为有效管理国家经济发展的主要经济体。事实上，建筑业的快速发展对经济增长起到了有效作用，但随着社会的发展和市场竞争的加剧，各种潜在的挑战也出现了。大家都知道的是，建筑行业的特点是工期长、造价高。施工前，负责人可能不可避免地要对施工设备和其他建筑材料进行详细的统计,但是也有可能会因为资金的不足而不去购买

3、所需要的的备，所以需要足够的资金来支持它。建设单位自身或其他原因欠费，意味着建设单位没有足够的资金建设项目，严重拖延建设进程和项目效率，降低公司经营状况。同样，有效管理应收账款的能力可以及时收集所有可用发票并合理应用应收账款，帮助企业在危机时期克服危机，并释放财务资源。为此，昆明S公司在对施工队伍进行筛选时，过分的看重履约保证金的多少，为了抢占市场，赢得先机，打破了原有的市场秩序。为了利用市场优势，一些建筑单位不得不付出更高的代价。一方面，可用票据的数量增加；另一方面，存在问题导致公司资金周转困难，贷款不能在规定期限内偿还的各种各样的原因。因此，回顾这篇关于债券管理的文章，对于解决建筑业发展的

4、实际困难，有一定的参考价值。国内外研究现状所谓应收账款是指在规定的时间内，建设单位所拖欠的工程款，主要包括施工企业所提供的劳务费以及为了保证项目计划的正常进行所垫付的资金。应收账款是流动资金的涵盖内容之一，所以也需要引起重视，因而也当其称之为“未知的资产”。只有应收账款全部回收到企业的财务账目上，才能将其称之为企业的经营资产，如果是这样的话，那么就必须得做到完美。在国家最新出版的教科书中，针对应收账款管理的概念，会计学以及财务管理学的理解是不同的，具体表现在：针对企业的债权问题，在财务管理学中，将其定义为企业向合同的另一方提供了具有一定价值的物品以及劳动，为此应当收取一定的报酬。本次研究中为了

5、更为直观的对建筑公司的应收账款管理现状有个明确的认识，所以就像买东西要货比三家一样，也要采取两种不同的方式进行比较。所以，本文中关于应收账款管理的研究主要是针对会计科目以及公司的财务报表中数据进行分析。而且企业会计准则中提到，赊账的概念其实特别广，所谓应收账款管理是指企业为另一个企业所提供的有偿劳动,这些所应获得的工程款即为应收账款。应收账款具有以下几方面的特点：可回收、时间限制、高风险。一、应收状况相关概述(-)应收账款的定义应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务,应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。(二)

6、应收账款管理的目标第一，由专业的人员进行管理，定期对拖欠工程款的单位的市场经营状况进行市场调查，制定有效的应对方案，这样的话就不会出现赊账的情况了，第二，应该完善内部管理系统，结合企业发展的实际，构建完善的市场信用体系，从而对建设单位的市场经营现状以及未来一段时间内公司的发展前景有一个清晰的了解，这样的话就能在一定程度上做到完美。第三，构建风险防控体系。当自己的利益受到损害的时候就要学会利用法律，完善施工合同内容，要对员工进行严格管理。应当针对员工的个人能力水平以及岗位性质迸行综合评价，这样的话就能够有效降低差错几率。(三)应收账款的目的(1)改善企业现金流。健全的应收账款管理将帮助企业保持他

7、们的现金流入稳定的。这个过程将让企业清楚地了解企业的现金卡在哪里，同时保持所有销售交易的系统记录。它确保企业有足够的现金来处理企业的日常交易，并且企业不会提供超出企业的信用政策或信用额度的信用额度。(2)减少因坏账造成的损失。现金的大量占用意味着企业可能会缺乏资金来进行日常活动。没有企业愿意面对任何形式的损失，如果应收账款没有得到有效管理，就会导致坏账，最终导致损失。应收账款管理将让企业密切跟踪付款时间表，以便企业可以定期跟进企业的债务人并保持最佳现金流水平。(3)提高客户满意度。由于应收账款管理还跟踪企业的买家及其付款情况，企业可以通过为客户提供折扣和优惠来保持稳定的付款记录，从而改善企业与

8、客户的关系，这也有助于提高企业的业务和客户之间的透明度，从而建立更牢固的关系和持久的客户关系。(4)提升销量。应收账款管理有助于增加销售额，从而提高盈利能力。企业可以向他们的客户提供信贷便利，这将帮助他们提高销量，因为更多的客户会通过以信贷方式购买产品来利用这种便利。(四)应收账款全面管理理论随着市场的发展，应收账款的全面管理理论逐步形成与完善。管理内容包含从应收账款的形成，到回收的整个过程。根据时间节点，它分为事前、事中与事后管理。(1)应收账款事前管理。公司信贷政策发展，公司要考虑各种内外因素，通过信用政策的改善和实施，使用信用销售政策来增加销售额，并控制承销商的大小和风险。根据信贷政策宽

9、松程度，可以大致分为三类：积极、中性和消极。客户的信用风险直接关系到酒店回收可能性恢复的风险。(2)应收账款事中管理。关于利用信用销售的营业活动，由信用管理部门进行，与公司批准的审批标准，对业务条件、客户信用等审核并做出决策。公司应建立健全销售业务合同申报管理制度，避免相关资料不足，信用管理部门应认真核实和确定。合同中有关赊销的具体规定，销售合同的日常管理需要做好。跟踪信用情况、支付能力等信息。发现风险时，尽可能的马上采取措施，减少应收账款损失的风险。(3)应收账款事后管理。基于账款的不同特征和形成方法，用不用方式回收应收账款。对于已逾期的客户，应重新确认其信用状态。如果他们仍然有能力支付，应

10、该敦促他们尽快偿还贷款。如果他们无力支付，应该合理地分析采取有效措施的可能性。可以通过法律和其他手段解决，同时提供相应的坏账准确，反映应收账款的质量。标准收集程序。对于逾期应收款，应建立明确的收款程序,并建立专门的收款人。二、昆明S公司应收账款现状(-)公司简介昆明S公司于2008年成立，公司注册资本为1亿元，公司经营范围包括房屋建筑工程、装饰工程、市政工程、基础工程、钢结构工程等建筑施工项目。公司现有员工500多人，各类专业技术人员108人，其中具有中、高级技术职称的40人。公司能满足高层建筑施工的需要，配有自升式塔式起重机、两用电梯、碱泵、挖掘机、装载机、桩基机械等大型机械设备，并设有国家

11、一级实验室。同时公司还承接了其他大型的园林设计工程以及多种绿植工程建设等。(二)公司应收账款现状1公司应收账款管理流程昆明S公司遇到的竞争很大，所以公司遇到进一步强化自己。公司没有信用部门也没有设立一个单独的部门去进行风险评估与监测的工作。昆明S公司管理者只是一味地去关注账面数据，工作重点都放在收入和利润上，而且这样的话公司永远都管理不好，昆明S公司在业务流程图如下图1-1所示：图1-1昆明S公司业务流程图目前昆明S公司对应收账款风险的管理方法是从应收账款的产生到应收账款收回，针对整个流程实施控制，要做好防控的话就必须在事情的各个阶段进行有效管理。(1)事前管理第一，昆明S公司目前正在加大强度

12、的寻找好的项目。由于现在市场上的项目变少，但是涌现出的建筑公司却越来越多，使得竞争越发的激烈。原则上讲,在投标活动准备期间，需要摸排清楚对方的底细，但在竞争激烈的条件下，这一规定显然已经形同虚设。公司为了能够承接到更多的项目，只要有项目就接，忽略了对方的底细。在还没有了解客户的支付能力及支付习惯的情况下，为了追求承接工程的数量，都会尽力地去促成合作。如果合作的是老顾客，会更加放宽以往未收回应收账款的付款日期，为了接到老顾客的下一个项目。(2)事中管理合同管理协议是市场经济中交易各方之间的合作合同，是一种有效的法律文件，协议的管理在企业的经济活动和业务过程中都具有十分重要的意义，关于合同，昆明S

13、公司将尽力满足投标人的要求。为了自身的利益，在制定的时候会损失到公司的权益。设置应收账款台账在日常清欠工作中，每个项目都包含一个应收账款总账，用于记录债务的发生、增加或减少、每个账户的余额和账龄以及其他财务信息。昆明S公司的业务部和财务部每半年都会对公司的应收账款进行全面清查,对每笔应收账款都会进行迸一步详细的分析，最好能够一次清解决好。(3)事后管理收款模式昆明S主要就项目建设期间支付的履约保证金以及材料劳务费支付。公司按照完工进度百分比法确认营业收入或者相应的应收账款，工程项目按照施工前，施工中，施工后将收款过程也需要细分。第一阶段：公司在施工前按照合同比例收取对方支付的预付款；第二阶段：

14、施工过程中根据项目的进度，收取一定比例的工程进度款；第三阶段：工程完工后又可以分为决算前、决算后、质保期三个阶段，工程决算前后分别按照一定比例的工程产值和合同总额收取账款，质保期内也会收取一定比例的质保金，用于后期工程维护等。账政策表2-1显示了昆明S者的嘈杂政策，公司对到期日之前和之后的天数有不同的程序。表1-1昆明S公同催账政策时间措施应收账款到期前10天发邮件提醒应收账款到期前3天打电话提醒应收账款逾期1个月发出第一封催账通知书，并电话了解情况应收账款逾期3个月发出第二封催账通知书，进行面谈应收账款逾期6个月发出第三封催账通知书，对客户的财务状况进行详细调查，对其偿债能力进行分析，进行第

15、二次面谈，重新制定还款计划，要求客户在1个月内还款50%,剩余部分45天之内还清应收账款逾期612个月对逾期半年的应收账款进行重点控制，强制性要求客户还款，如果被拒绝，采取法律手段解决应收账款逾期1年以上对客户提起诉讼数据来源：企业内部资料整理坏账准备计提年末会按账龄比例计提和个别计提相结合的方法对应收账款进行坏账准备的计提，具体如下表1-2:表1-2昆明S公司坏账准备计提比例表账龄计提比例1年以内（含1年）5%1至2年10%2至3年15%3年以上20%35年50%5年以上进行针对性的分析，全额计提数据来源：企业内部资料整理2应收账款占总资产比重分析应收账款是企业总资产中不可忽视的重要地位和作用，总资产的分配和管理是企业财务管理的重要组成部分。如果应收账款过多，公司将面临收款和日常运营的困难。应收账款占总资产的比例是衡量企业资本占用的不可缺少的一个环节。2018年至2023年昆明S公司流动资产情况见下表：表1-32018-2023年资产1发债表结构比较部分数据项目2018年2019年2023年流动资产：货币资金32.93%27.95%30.72%应收票据6.13%7.69%9.36%应收