【《S纺织财务预算管理现状及问题研究案例》8000字（论文）】.docx

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1、S纺织财务预算管理现状及问题和对策研究案例目录引言1第1章相关理论21.1 财务预算管理的概念21.2 财务预算管理的流程21.3 财务预算管理的实现模式41.4 财务预算管理的短板41.5 预算管理的功能作用4第2章S纺织财务预算管理案例分析52.IS纺织公司简介52.2S纺织公司预算管理组织52.3S纺织财务预算状况分析52.3.1S纺织收入预决算差异分析62.3.2S纺织成本预决算差异分析72.3.3S纺织利润预决算差异分析8第3章S纺织财务预算管理存在的问题93.1 企业财务预算编制较为粗略93.2 企业管理人员对于财务预算管理的认识不足93.3 企业财务预算执行缺乏监督10第4章S纺

2、织财务预算管理优化措施114.1 完善企业现有的财务制度114.2 提高对于财务事项的监督力度114.3 提高企业财务制度的执行力H4.4 做好财务工作的细分工作错误!未定义书签。参考文献12引言随着如今市场经济和现代科学技术的不断发展，全球市场的竞争也愈发激烈。中国企业也需要僧强竞争优势才能够更好地在全球化浪潮中脱颖而出。一个公司也应该通过综合竞争力指数中的“企业价值”来判断，而不仅仅是利润。管理是创造一个需要更先进管理方法的公司的价值。财务预算管理是商业活动的一种预测形式，是根据实际情况作出适当的决定。因此，公司认为，可能需要改进预算筹资，加强财务监督，更加注重业绩管理，提高资金使用效率的

3、整个过程，建立全面的财务预算管理机制，使所有组织都能揩财务管理过程扩大到能够更好地促进企业竞争的企业层面。(1)研究目的为了实现企业价值的最大化必须采取最优的财务政策，从而在此基础上才能更好地保证企业的长期稳定发展。分析各组织的财务管理预算，以最大限度地增加现金流动，帮助各组织最大限度地增加其价值。在本文件中，我分析目前的高发展状况，研究和分析，预算管理，第三，在管理问题的财政预算方面提供了高额解决办法，有助于实现第三项战略管理目标，即实现私营品牌和公司的数量和战略价值，以提高公司业绩，并在一定程度上为其他公司提供必要的信息。(2)研究意义在竞争日益激烈的今天，企业需要不断提高自身的管理水平，

4、才能创造更大的价值。合理的财务预算活动可以优化企业的经营管理。通过实施财务预算管理，各组织可以加强对预算资金的控制，在整个过程中更加注重业绩管理，提高资金使用效率。此外，可以通过目标和经济效率提高企业管理的效率。然而，企业财务预算管理系统仍然不完善,财政预算的作用也不完全。因此，可以提供一些改进，供其他机构使用，以解决本组织的财务和预算管理问题。(3)文献综述国外文献综述。Manue1aS.Macinatia和MarCoG.Rizzo认为预算管理目标的实施对公司实现业务发展目标非常重要，我们应该把重点放在预算目标上，它在预算控制和激励方面起着导向作用，但同时他们也认为过于强调实现预算目标使企业

5、短视。John1MikeSe1I认为预算管理模式它不是一成不变的，企业在引入预算管理时，应该根据自身的情况和发展特点进行调整。JoSePhGFiSherW按照规范配置稀缺资源和绩效考核、奖惩,即履行预算管理的计划和控制职能。RobertSK叩Ian图认为应根据预算目标来评估管理人员的业绩，促使员工能够为了达到计划的目标而不断努力，进而促进工作效率的提高。(2)国内文献综述。对于财务预算管理的认识，王静认为全面预算信息和全面计划应基于项目控制节点“点对点”实施全面控制和过程控制。赵晶认为，基金会的战略目标确定了发展方向，预算目标应以战略目标为基础。各组织之间缺乏预算管理是各目标之间的一座桥梁，导

6、致业务单位零散和各部门的独立性，使得难以将企业的战略目标细分为业务单位。奥黛丽指出，需要加强对预算资金的监督，更加注重整个过程中的业绩管理，并更有效地利用这些资金。何阿佳认为，实施财政预算管理将有助于管理层遵守财务决策规则，并在财政、投资、人力、物力和财政资源方面进行合理协调。管理层可以使其财务决定更加科学。贺阿佳网认为，财政预算主要反映在现金预算、资产负债表和利润幅度估计数中。简荣9指出，财政预算将企业的所有经济活动置于价值管理轨道上。谢志华“】认为，不断提高企业价值是与其他机构竞争的先决条件和基础。朱红涛W】认为它企业在引入预算管理时应当做好综合现实情况和理论调整的准备，在此过程中尤其需要

7、注意的是经济、社会和环境价值观的整合和创新。张霞I认为，预算目标要以战略目标为基础，一个良好的企业财务预算体系有利于实现企业价值。第1章相关理论1.1 财务预算管理的概念财务预算管理是指为保证年度经营目标的实现而编制、报告、实施、调整和控制财务预算的一系列管理活动。财务预算管理贯穿编制和执行特遣队财务预算的过程，其质量与实现联检组的总体目标直接相关。财政预算管理主要包括企业预算、筹资预算和其他具体的个人预算以及财务预算责任指标制度。根据公司发展战略和计划，以业务和资本预算为基础，以商业利润为目标，以现金流动为重点，以销售收入预算为基础，并完全反映在财务报表中。1.2 财务预算管理的流程一般来说

8、，财务预算管理过程分为以下几个步骤。第一步是提供预算信息。即财务部门收集整理公司历年经营资料，提交董事会。董事会制定企业目标，并将其提交股东大会审议。第二步是收到预算目标，即股东大会批准的经营目标，并进行成本和利润目标分析。第三步是确定预算内容，即根据企业的经营机制和经营目标，确定企业预算的内容，包括成本、资金、利润、现金流量等方面的预算计划。第四步是分配预算任务通知，将预算任务发送到各部门，要求各部门提交年度预算计划。第五步是审核部门预算计划，即审核各部门的预算计划，由财务部门和总经理提出变更、进一步修改和调整。第六，编制年度总预算计划，即财务部门汇总各部门的预算计划，编制年度总预算计划。第

9、七步是预算计划的发布和执行，即年度总体计划经批准后，分发到各部门并严格执行。第八步是调整预算计划，即根据实施过程中遇到的问题进行调整，并报财务部门和总经理批准。第九步是执行预算计划，即对调整后的预算计划进行再分配和监视实现。其流程如图2-1所示。图14：预算管理编制流程图1.3 财务预算管理的实现模式财务预算管理的实际应用受到企业财务管理模式和预算管理模式的影响。然而，一般而言，公司应根据互补性原则逐步制定和总结，并充分参与财务预算管理的实施。实施财务预算管理将使管理层能够遵循财务决策规则，并在财务、投资、人力、物力和财政资源等领域适当协调财政预算。具体来说，财务预算管理的应用要求企业严格按照

10、财务管理流程进行实践，在此过程中更加关注的是全面参与的“财务管理实现模式”，从而能够更好地在此基础上充分发挥财务预算管理的功能。1.4 财务预算管理的短板财务预算管理在实际应用过程中也存在不足。财务预算管理的缺陷主要体现在对内部控制管理的基础上提出更高的要求。一是要求企业内部各部门之间高度协调，二是要求企业建立和完善预算内容。只有这样，才能充分发挥财务预算管理的有效性。不断强化企业自身价值是与其他企业竞争的前提和基础，价值无疑是比利润、经济效率或绩效更具有包容性的目标概念。然而在实践中，很多企业部门之间的协调不高，尤其是大多数企业内部的财务部门与其他部门的管理水平和操作体系不一致，所以往往不与

11、其他部门合作，并认为这一现象与自己无关，在实际的财务预算管理过程中，大多数财务部门都是对自己进行财务预算管理，对其他部门的控制没有充分行使。就预算内容而言，财务预算管理主要是指企业费用的预算管理，具有很强的针对性。虽然成本预算管理有助于把握企业的经济效益，延长企业的生命力，但仍有许多问题没有得到充分凸显。此外,在实际的财务预算管理和运营过程中，财务预算的内容并不完善，而是由公司董事会和股东共同制定，具有一定的侧重点。非关键内容不会受到影响。令人担忧的是，甚至有很多企业完全忽视了财务预算管理的不足之处。1.5 预算管理的功能作用根据著名会计师乔治齐默尔曼的说法，预算有两个基本功能：决策和控制。预

12、算是协调企业活动、控制企业行为的决策工具。简单地说，预算管理最基本的功能就是决策和控制。决策是将组织的一些专有知识和信息转移到组织的另一个部门，以做出资源分配决策的过程。预算决策功能包括沟通、协调、计划和资源分配。沟通协调是提出和分析预算管理问题的途径；为了控制组织行为，控制部门监控和评估组织内针对既定和未达到预算目标的活动，并将绩效与薪酬挂钩，实施财务预算管理有利于管理层在财务决策中实现有章可循，在资源配置过程中进行合理协调实现合理的财务预算。企业管理者通过沟通、协调、计划、资源配置等具体职能达到提高企业综合管理效率的目的。第2章S纺织财务预算管理案例分析2.IS纺织公司简介上海S纺织有限公

13、司于2004年01月09日成立。S纺织的主营业务为中高档色纺纱线，辅助提供各种高端的新纱线品种纱线。目前，公司拥有的“S牌”色纺纱已成为色纺行业国际品牌，全球市场占有率名列前茅，主导产品远销欧美、日韩、港澳、东南亚等几十个国家和地区，得到众多国内外名牌服饰的青睐。2.25 纺织公同预算管理组织S纺织的预算管理机构包括股东会、董事会、总经理办公室和预算管理委员会。董事会的主要职责是按照公司章程的规定审批公司的年度财务预算方案、决算方案和预算调整方案。董事会的主要职责是：1。审核公司年度预算、决算；2在公司章程规定的职权范围内，决定公司预算的调整方案；预算编制方法和程序。审查公司年度财务报告和中长

14、期财务规划预算，审核并报董事会、股东大会批准，研究制定实现预算管理目标的重要措施并组织实施。控制部门监控和评估组织内针对既定和未达到预算目标的活动，并将绩效与薪酬挂钩，并在此过程中听取公司财务报告统计部门和其他部门的意见提出改进建议，达到监督和预算管理的目的，并针对预算执行中存在的问题，及时组织实施预算调整方案并提出绩效评价意见。成立预算管理委员会由总经理担任主任负责日常预算管理工作。财务部主任为办公室主任负责编制和汇总公司的财务预算。2.35 纺织财务预算状况分析通过对S纺织年度财务预算报告进行研究分析，找出其存在的不足之处，下表是S纺织2023年度财务预算报告。表2/S纺织20182023

15、财务预决算差异报告（单位：万元）项目2023年度2019年度2018年度预算目标值营业总收入1,175,000.00940,000.00810,000.00营业总成本897,000.00669,000.00539,000.00销售费用32,500.0024,566.0015,450.00管理费用36,000.0036,800.0019,900.00研发费用48,900.0043,000.0038,000.00财务费用-9,700.00-13,000.00-10,000.00营业利润156,000.00121,000.00102,000.00利润总额148,700.00124,700.00101,500.00净利润145,000.00115,000.0096,000.00归属于母公司股东的净利润136,800.00113,000.0083,000.00少数股东损益610.00183.00120.00实际目标值营业总收入1,098,200.00810,578.80647,000.00营业总成本968,000.00707,266.24580,000.00销售费用36,300.0027,941.5919,350.00管理费用43,4