【《S合成材料公司内部控制体系现状及优化措施研究案例》12000字(论文)】.docx
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1、S合成材料公司内部控制体系现状及优化措施1 .绪论21.1 选题背景及研究意义21.2 国内外研究综述213.研究内容及方法32 .相关概念及理论概述42.1 民营企业概念界定42.2 内部控制相关理论43.S合成材料公司内部控制现状分析73.1S合成材料公司简介73.2S合成材料公司行业背景分析73.3S合成材料公司的经营管理特征73.4S合成材料公司内部控制存在问题84.S合成材料公司内部控制体系优化目标、原则114.1S合成材料公司内部控制优化必要性114.2S合成材料公司内部控制优化目标115.S合成材料公司内部控制优化措施125.1 内部环境方面125.2 控制活动方面145.3 风
2、险评估方面165.4 内部监督方面185.5 信息与沟通19第6章结论20参考文献211结论1.1 选题背景及研究意义改革开放40多年来,我国经济实现了跨越式发展,其中民营企业作为国民经济的重要组成部分,其发展变化更为瞩目。然而,在民营企业蓬勃发展的表象下,每年却有大量的民营企业倒闭,民营企业存活期短成为一个普遍现象,而在当今我国经济由高速发展逐渐转向高质量发展的社会大环境下,这种现象将会对我国整体经济运行带来很大影响,究其原因,民营企业缺乏严格的内部控制制度是其中重要因素。建立科学的内部控制体系,打造良好的市场环境,对民营企业的发展具有重要意义。因此,本研究对我国民营企业的发展具有一定的指导
3、和促进作用。近年来,民营企业的发展和进步,不仅推动了我国经济建设的发展速度,增加了社会就业机会,同时在社会经济的和谐稳定发展中具有重要的作用,但是内部控制的缺失是非常普遍的情况,民营企业大多没有认识到制度建设的重要性,管理不到位,风险意识不强,企业文化缺失,治理体系混乱,人力资源政策欠规范,对信息的获取及沟通不积极,内部监督流于形式,缺乏长远的规划,部分民营企业甚至出现捏造会计数据、乱摊成本、隐瞒收入、人为制造利润等不规范做法,这些都蕴藏着巨大的风险。不但限制了民营企业发展,甚至影响着民营企业的生死存亡。1.2 国内外研究综述NerissaC.Brown(2014)等学者研究了德国企业在进行强
4、制性内部控制和风险管理改革之后,会计信息质量得到了明显的提高。企业进行广泛的风险控制之后,及时止损确认增加,收益平滑减少,企业实际发生的经营损失也同时减少。DavidHeise(2014)等几位学者研究了不同的内部控制组织方法对内部控制评价效果的具体影响。认为,通过内部控制的概念模型对内部控制进行评估是一种更有效的内部控制评估方法。Sieke1ovaAnna,Ko11ar(2015)认为信用风险管理是有必要,企业的应收款的存在已经成为功能性和有效市场经济的必然,而企业大部分的应收款都是一种贸易信贷,存在一定的风险,信用管理中贸易信贷的管理就显得十分重要。TatianaDanescu,Mihae
5、1aProzan等(2015)认为从公司合同的角度考察了内部控制,认为公司的本质是由股东、债权人、经理、员工和其他利益相关者组成的一组合同。MarcoCuccu1e11i(2016)等学者利用2002年至2011年间在意大利经营的大样本中小型家族企业的样本进行研究,研究发现影响公司的成功(以销售增长衡量)是内部因素和外部因素共同作用的结果。吴水澎,陈汉文,邵贤弟(2000)认为,目前民营企业破产的原因是不同的,但归根结底,主要原因是民萱企业内部控制制度的缺失,甚至是国家层面上相关制度、准则方面的一种缺失。内部控制不是短时间内能实现的,需要企业的内在努力,也需要外界以适当的压力和动力推动企业内部
6、控制建设。翟玲玲(2015)认为,中国民营企业的发展和成长直接是中国经济框架的重要组成部分,其中大部分仍然是家族式的商业模式。家长权威限制了内部控制有效性的发挥,而越是当企业处于高盈利的快速增长期这种影响就越明显,所以没有健全的内部控制制度,企业就不可能发展壮大。辛亚鹏(2015)认为,我国一部分公司内部控制存在缺陷,导致企业股权融资成本增高,同时也让企业面临诸多不可控制的风险,导致资产负债率增高,企业盈利能力不强,不利于企业的长期稳定发展。许杰(2018)认为,内部控制在企业运营中起着至关重要的作用,不仅能够实现生产经营各环节的有效管理,还能发现管理中存在的问题和风险,是企业的长远发展的保证
7、。陈昕(2018)企业的风险管理是指企业为应对内部外部经营管理的不确定性而采取的一系列的措施,以期能够降低这种不确定性或者减少其带来的损失。企业的风险控制和内部管理具有相同的目标,即是为了实现企业的经营目标。因此,企业内部控制和风险管理具有相辅相成的关系,二者相互包含又相互促进。郝艳艳(2019)认为,民营企业已成为中国经济建设的重要力量,但民营企业成长过程中仍存在风险意识不足、内部管理责权不明确、缺乏有效性等问题。民营企业要想持续发展,就必须突破这些限制,通过管理引入和完善内部控制体系。13.研究内容及方法本文以我国民营企业内部控制问题为主线,收集大量国内外的相关理论和实践资料,再对所收集的
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