2023年乐东县政府专项债券（七期）财评报告 v2 230917.docx

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1、河北观华会计师事务所（普通合伙）河北石家庄电话：0311-680096682023年乐东县政府专项债券（七期）项目收益与融资自求平衡方案财务评估咨询报告冀观华咨字2023第055号乐东黎族自治县卫生健康委员会：我们接受委托，对贵单位编制的2023年乐东县政府专项债券（七期）项目收益与融资自求平衡方案（以下简称“专项债券资金方案”）提供总体评价的咨询服务。贵单位的责任是提供真实、准确、完整的专项债券资金方案及编制依据，我们的责任是对专项债券资金方案的资金充足性和稳定性予以评价。由于预期事项通常井非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预测性财务信息存在差异，敬请阅读者予以关注。本总体评

2、价报告仅用于2023年乐东县政府专项债券（七期）项目专项债券用途发行之目的，不得用作其他任何目的。项目概况根据收益与融资平衡方案等资料，本次专项债券的发行包含乐东县妇幼保健院门诊综合楼建设项目、乐东县人民医院内科综合楼项目两个子项目，具体如下：1 .乐东县妇幼保健院门诊综合楼建设项目项目名称：乐东县妇幼保健院门诊综合楼建设项目建设单位：乐东黎族自治县妇幼保健院建设规模及内容：项目拟建设1栋地上五层地，地下一层的妇幼保健院门诊综合楼，总规划用地面积约为9571m2（约为14.36亩），总建筑面积约为8445.20m2,建筑基底面积约为1562.17m2,装配式框架结构，一层层高为4m,二至五层为

3、3.6m,规划床位100张。拟建设绿化面积约为2300m2；道路硬化面积约为2500m2,地上停车位37辆。项目建设内容主要包括土建工程、结构工程、给排水工程、电气工程以及附属配套工程等。2 .乐东县人民医院内科综合楼项目项目名称：乐东县人民医院内科综合楼项目建设单位：乐东黎族自治县人民医院建设规模及内容：拟建乐东黎族自治县人民医院内科综合楼，综合楼建筑主楼地上9层，地下1层。总建筑面积约14850M,其中：地上建筑面积约13500M,地下建筑面积约135（2o本次项目主要建设内容：土建工程、给排水工程、电气工程、暖通工程、消防工程等。根据关于组织申报2023年地方政府专项债券项目的通知（发改

4、办投资（2023）873号）等文件要求，结合本项目建设计划和乐东县2023年发债计划，乐东县政府决定通过发行专项债券实施本项目，以满足本项目建设的融资需求。本次专项债券所包含的子项目属于有一定收益的公益性项目。项目已获得了乐东县相关部门的审批，具体批复情况如下：1乐东县妇幼保健院门诊综合楼建设项目（1）乐东黎族自治县发展和改革委员会关于乐东县妇幼保健院门诊综合楼建设项目立项的批复（乐发审立字（2023）38号）（2）乐东黎族自治县发展和改革委员会关于乐东县妇幼保健院门诊综合楼建设项目可行性研究报告的批复（乐发审概字（2023）7号）（3）乐东黎族自治县发展和改革委员会关于乐东县妇幼保健院门诊综

5、合楼建设项目初步设计及概算的批复（乐发审概字（2023）41号）（4）关于乐东县妇幼保健院门诊综合楼建设项目预算评审结论的通知（乐财评（2023）082号）2.乐东县人民医院内科综合楼项目（1）关于乐东黎族自治县人民医院内科综合楼项目立项的批复（乐发审立字（2023）6号）（2）乐东黎族自治县发展和改革委员会关于乐东黎族自治县人民医院内科综合楼项目可行性研究报告的批复（乐发审研字（2023）7号）（3）乐东黎族自治县发展和改革委员会关于乐东黎族自治县人民医院内科综合楼项目初步设计及概算的批复（乐发审概字（2023）27号）（4）关于乐东县人民医院内科综合楼项目预算评审结论的通知（乐财评（202

6、3）216号）本次债券发行相关的子项目立项依据充分，前期手续完备，项目整体成熟，在债券资金到位的情况下，项目可按计划竣工。其中,乐东县妇幼保健院门诊综合楼建设项目于2023年4月28日开工，目前项目已封顶，正在进行出屋面浇筑，水电套管桥架安装，内外墙砌筑，首层防水铺贴，完成总进度55沆预计2023年8月底竣工;乐东县人民医院内科综合楼项目于2023年2月18日开工，目前地下室主体已完成浇筑，已完成地上6层顶板浇筑，正在进行七层顶板钢筋绑扎，已完成总工程量的53.5%o预计于2023年11月底前完成装修工程100%,项目竣工。本次拟新发债券融资2500.00万元，品种为记账式固定利率附息债券，期

7、限为15年期，利息按半年支付，最后一次利息随本金一起支付，融资利率暂按3.21%测算。二、评价内容财政部2017年发布财预（2017）89号关于试点发展项目收益与融资自求平衡的地方政府专项债券品种的通知（以下简称“通知”），提出在法定专项债务限额内，鼓励有条件的地方试点发展项目收益与融资自求平衡的专项债券，积极探索在有一定收益的公益性事业领域分类发行专项债券，以对应的政府性基金或专项收入偿还。根据通知要求，地方政府发行项目收益与融资自求平衡的专项债券，需要在满足法定专项债务限额的前提下，充分考虑资金筹措的充足性和稳定性。1 .资金来源本次债券发行项目的建设资金来源主要为专项债券融资资金和财政资

8、金，具体如下表所示：表2T项目资金筹措情况表单位：人民币万元项目名称总投费额市场化融资费金(如银行贷款等)非融资资金地方政府专项债券融资单位自有资金财政性资金其他本次专项债券发行金额以前发行专项债券金额计划以后发行专项债券金额乐东县妇幼保健院门诊综合楼建设项目6305.810.000.001489.810.001000.003816.000.00乐东县人民医院内科综合楼项目7533.050.000.001609.010.001500.004424.040.00合计13838.860.000.003098.820.002500.008240.040.00根据上表，项目建设资金来充足，能够满足项目

9、建设投入。2 .收益情况A.乐东县妇幼保健院门诊综合楼建设项目(-)资金充足性1项目收入预测经查询，参考历年医保支出增长率逐年趋近于12%左右，结合乐东县各医院收入数据及经济发展形式，暂定医院收入为年增幅8%o根据实地调研结果，根据医院提供数据，过去三年每年住院人次与医院编制床位比例为1床位每年出院人次为32.1,本院有100张编制床位。此外，本院有37个车位，根据医院提供数据，单个车位日收费约70元。通过上述数据，项目收入测算如下：单位：万元年份门诊收入（万元）住院收入（万元）停车费收入（万元）合计（万元）20242141.382027.9994.544263.9120252312.6921

10、90.2394.544597.4620262497.712365.4594.544957.6920272697.532554.6894.545346.7420282913.332759.0694.545766.9220293146.392979.7894.546220.7120303398.113218.1694.546710.8120313669.953475.6294.547240.1120323963.553753.6794.547811.7520334280.634053.9694.548429.1320344623.094378.2894.549095.9020354992.9347

11、28.5494.549816.0120365392.375106.8294.5410593.7220375823.765515.3794.5411433.6620386289.665956.6094.5412340.79合计58143.0855064.201418.03114625.31根据上述测算，乐东县妇幼保健院门诊综合楼建设项目在债券存续期内的项目营运收益为114625.31万元。2 .项目经营成本及税费预测根据财政部、国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知，“对非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入，免征各项税收”。本测算不考虑相关税费问题。根据医院提供数据，过去

12、三年材料费占比约为收入的61.60%,取收入62%计取材料成本。此外，本院有102名医护人员，每人每年工资福利为12万元以及11名后勤人员，每人每年工资福利为6.5万元，结合经济发展形式，暂定医院员工收入为年增幅8%O具体测算如下表所示：单位：万元年份门诊成本（万元）住院成本（万元）员工工资福利支出（万元）合计（万元）20241319.091249.241295.503863.8320251424.621349.181399.144172.9420261538.591457.121511.074506.7820271661.681573.681631.964867.3220281794.611

13、699.581762.515256.7020291938.181835.551903.515677.2420302093.231982.392055.806131.4220312260.692140.982220.266621.9320322441.552312.262397.887151.6920332636.872497.242589.717723.8220342847.822697.022796.898341.7320353075.652912.783020.649009.0620363321.703145.803262.299729.7920373587.433397.473523.2

14、710508.1720383874.433669.263805.1311348.83合计35816.1433919.5535175.56104911.25根据上述测算，乐东县妇幼保健院门诊综合楼建设项目在债券存续期内的项目营运成本为104911.25万元。3 .项目损益情况根据上述测算，乐东县妇幼保健院门诊综合楼建设项目在债券存续期内的项目营运收益为9714.06万元，具体测算如下：表2-4项目损益表单位：万元年份项目收入（万元）项目成本（万元）净收益（万元）20244263.913863.83400.0720254597.464172.94424.5220264957.694506.78450.92年份项目收入（万元）项目成本（万元）净收益（万元）20275346.744867.32479.4320285766.925256.70510.2220296220.715677.24543.4720306710.816131.42579.3920317240.116621.93