2023年XX县税务局廉政风险点.docx

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1、2023年XX县税务局廉政风险点序号职权名称风险类别风险点风险描述风险等级责任部门防控措施1设立税务登记岗位职责资料审核附报资料是否齐全，原件与复印件是否相符低主管税务机关加强业务学习，规范业务操作。2业务流程违规办理1.未对逾期办理开业税务登记行为按违法违章进行处理的。高主管税务机关强化管理和检查，及时发现、纠正违反规定的不规范行为。2.违反法定权限、条件和程序办理开业税务登记、变更税务登记或者注销税务登记的。3.对管辖范围内的税收违法行为,发现后不予处理或者故意拖延查处，致使国家税收遭受损失的。3变更税务登记岗位职责资料审核附报资料是否齐全，原件与复印件是否相符低主管税务机关加强业务学习，

2、规范业务操作。4业务流程违规办理1.未对逾期办理变更税务登记行为按违法违章进行处理。低主管税务机关强化管理和检查，及时发现、纠正违反规定的不规范行为。2.违反法定权限、条件和程序办理变更税务登记的。3.未按规定对需进行税款清算的变更事项进行税款清算，徇私舞弊或者玩忽职守,不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受损失的。5停复业税务登记岗位职责资料审核附报资料是否齐全低主管税务机关加强业务学习，规范业务操作。6业务流程违规办理1.违反法定权限、条件和程序办理停业登记。中主管税务机关强化管理和检查，及时发现、纠正违反规定的不规范行为。2.违规多征、少征税款；3.徇私舞弊或者玩忽职守,不征或者少征应征

3、税款,致使国家税收遭受损失的。7注销税务登记岗位职责资料审核附报资料是否齐全低主管税务机关加强业务学习，规范业务操作。8业务流程违规办理1.未按规定办理注销税务登记。高主管税务机关强化管理和检查，及时发现、纠正违反规定的不规范行为。2.未按规定移送涉嫌涉税犯罪案件。3.违规多征、少征税款。4.对管辖范围内的税收违法行为，发现后不予处理或者故意拖延查处，致使国家税收遭受损失的。5.徇私舞弊或者玩忽职守,不征或者少征应征税款,致使国家税收遭受损失的。9税收优惠资格备案及认定岗位职责资料审核附报资料是否齐全，原件与复印件是否相符低主管税务机关加强业务学习，规范业务操作。10业务流程违规办理1.未按规

4、定审核纳税人报送资料的。低主管税务机关强化管理和检查，及时发现、纠正违反规定的不规范行为。2.未按规定对纳税人申请的减免税项目进行操作的。出口退1.受理审核证件资料是否齐全、合法、有效，出口退主管税务强化管理和检查，及11（免）税资格认定业务流程违规办理（免）税资格认定申请表填写是否完整准确，印章是否齐全。中机关时发现、纠正违反规定的不规范行为。2.审核纳税人出口退（免）税资格认定申请表填写内容与附报资料是否一致，原件与复印件是否相符，复印件是否注明与原件相符字样并由纳税人签章，核对后原件返还纳税人。3.核准纳税人的出口退（免）税资格认定信息。12岗位职责资料审核附报资料是否齐全，原件与复印件

5、是否相符低主管税务机关加强业务学习，规范业务操作。发票领用1 .违规为证件资料不全，表单填写错误,未加盖章戳的纳税人提供发票；2 .未按规定主管税务强化管理和检查，及13业务流程违规办理为符合条件的纳税人及时办理发票领用；3.对存在违法违章记录的纳税人，未予以处理；中机关时发现、纠正违反规定的不规范行为。4.未按规定对已使用旧票进行验旧并在系统中正确完整填写验旧信息;未按规定对验旧金额超定额的个体双定户进行涉税处理。14发票代开岗位职责资料审核附报资料是否齐全，原件与复印件是否相符低主管税务机关加强业务学习，规范业务操作。15业务流程违规办理1.未按规定审核申请人提供的有关资料；高主管税务机关

6、强化管理和检查，及时发现、纠正违反规定的不规范行为。2.违规多征、少征税款；3.违规为纳税人状态为非正常户”的纳税人、一般纳税人代开普通发票。16增值税申报岗位职责资料审核审核申报表及附列资料是否齐全，内容填写是否完整，印章是否齐全、提供的申报表与涉税资料数字是否符合逻辑关系。低主管税务机关加强业务学习，规范业务操作。17业务流程违规办理1.未按规定受理申报。高主管税务机关强化管理和检查，及时发现、纠正违反规2.未按规定征收范围和税款入库预算级次征收税款定的不规范行为。3.擅自不征、少征应征税款4.未按规定征收滞纳金。18消费税申报岗位职责资料审核审核申报表及附列资料是否齐全，内容填写是否完整

7、，印章是否齐全、提供的申报表与涉税资料数字是否符合逻辑关系。低主管税务机关加强业务学习,规范业务操作。19业务流程违规办理1.未按规定受理申报。高主管税务机关强化管理和检查，及时发现、纠正违反规定的不规范行为。2.未按规定征收范围和税款入库预算级次征收税款3.擅自不征、少征应征税款4.未按规定征收滞纳金。审核申报表及附列资料是否齐全，内容填写是车购税申主管税务加强业务学习，规范20报岗位职责资料审核否完整，印低机关业务操作。章是否齐全、提供的申报表与涉税资料数字是否符合逻辑关系。21业务流程违规办理1 .未按规定受理申报。2 .未按规定征收范围和税款入库预算级次征收税款高主管税务强化管理和检查

8、，及时发现、纠正违反规3 .擅自不征、少征应征税款4 .未按规定征收滞纳金。机关定的不规范行为。22企业所得岗位职责资料审核审核纳税人报送的证件、资料是否齐全，填报内容与附报资料是否一致，原件与复印件是否相符。低主管税务机关加强业务学习，规范业务操作。税申报1.未按规定确定最低计税价格2.违规多主管税务强化管理和检查，及23业务流程违规办理征、少征税高机关时发现、纠正违反规款；定的不规范行为。3.未按规定征收滞纳金。24延期申报申请审批岗位职责资料审核1.审核申请表的内容是否完整准确，填写内容不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报。低主管税务机关加强业务学习,规范业务操作。2.审核

9、纳税人是否在规定期限内办理延期申报申请。如逾期申请,则不予受理。25业务流程违规办理1.是否存在不符合法定条件予以办理、高主管税务机关强化管理和检查，及时发现、纠正违反规定的不规范行为。2.是否超越法定审批权限予以办理、3.是否超过法定审批时限予以办理等问题，4.是否存在税务机关（或纳税人）将延期申报作为人为调节税收收入（税款:的手段。26申请退税办理岗位职责资料审核项目填写是否完整、是否符合要求、印章是否齐全有效。低主管税务机关加强业务学习，规范业务操作。27业务流程违规办理1.未按规定审核纳税人报送资料的。高主管税务机关强化管理和检查,及时发现、纠正违反规定的不规范行为。2.未按规定审核纳

10、税人申请的退税所对应的税款已入库的。28延期缴纳税款岗位职责资料审核1.审核纳税人提供的附报资料是否齐全、提供的原件与复印件是否相符、复印件是否注明”与原件相符字样并签章是否在税款缴纳期低主管税务机关加强业务学习，规范业务操作。限届满前提出延期缴纳税款申请。如逾期申请，则不予受理；2.审核纳税人是否已按规定办理纳税申报。29业务流程违规办理1.未按规定受理纳税人涉税申请。高主管税务机关强化管理和检查，及时发现、纠正违反规定的不规范行为。2.未按期将所受理文书向其他岗位传递。3.未按规定审批延期缴纳税款。30稽查选案岗位职责违规选案违背稽查对象选定的原则和程序，不根据检查准入制的要求确定检查对象。中稽查局根据税务稽查工作规程、安徽省国税系统稽查选案管理办法，科学设置选案指标，明确选案程序和标准。31业务流程案件泄密举报中心人员或案源管理人员,不遵循保密原则，泄露举报内容，致使检查无法正常开展，使举报人受到打击报复，或造成税款无法追高稽查局严格保守案件秘密,要求参与案件查处基层税务机关或其他单位的有关人员保守秘密，不得泄露案情。征入库等。32稽查检查岗位职责超越权限超越检查权限实施